卫生院科室费用稽核制度

PAGE卫生院科室费用稽核制度一、总则（一）制度目的为加强卫生院科室费用管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，确保卫生院经济活动合法合规、真实有效，特制定本稽核制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各临床科室、医技科室、行政职能科室等所有涉及费用支出的部门。（三）稽核原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业财务制度及相关政策规定，对科室费用进行稽核。2.真实性原则：确保费用支出数据真实、准确、完整，杜绝虚假报账等行为。3.合理性原则：审核费用支出是否符合卫生院业务活动实际需要，是否合理、必要。4.完整性原则：涵盖卫生院所有科室费用支出的各个环节，包括预算编制、执行、核算等，进行全面稽核。二、稽核组织与职责（一）稽核小组成立由卫生院财务部门牵头，相关业务科室负责人、审计人员等组成的费用稽核小组。稽核小组负责制定稽核计划、组织实施稽核工作、出具稽核报告等。（二）财务部门职责1.负责制定和完善费用稽核制度及流程，明确稽核标准和方法。2.审核科室费用报销凭证的合法性、合规性和完整性，对不符合要求的凭证予以退回并说明原因。3.定期对科室费用支出情况进行统计分析，为卫生院成本控制和决策提供数据支持。4.配合稽核小组开展专项稽核工作，提供相关财务数据和资料。（三）业务科室负责人职责1.对本科室费用支出的真实性、合理性负责，确保费用支出符合业务工作实际需求。2.组织本科室人员学习费用管理相关制度和规定，加强对费用支出的审核把关。3.积极配合财务部门和稽核小组的工作，及时提供费用支出相关资料和解释说明。（四）审计人员职责1.参与制定稽核计划，对稽核工作提供专业指导和建议。2.对稽核发现的问题进行深入调查核实，提出审计意见和建议。3.协助财务部门完善费用管理制度和内部控制流程，防范财务风险。三、费用稽核内容（一）预算执行情况稽核1.检查科室费用预算编制的准确性和合理性，是否与业务工作计划相匹配。2.对比预算与实际费用支出情况，分析差异原因，评估预算执行的严肃性和有效性。3.对于超预算支出的项目，审核是否履行了相关审批手续，是否存在未经批准擅自超支的情况。（二）费用报销凭证稽核1.审核报销凭证的真实性，包括发票、收据、清单等是否真实有效，是否存在伪造、篡改等行为。2.检查报销凭证的合法性，是否符合国家税收法规和财务制度规定，发票开具是否规范，印章是否齐全。3.核对报销凭证的完整性，报销单填写是否完整、准确，审批手续是否齐全，相关附件是否与报销内容相符。（三）费用支出合理性稽核1.审查费用支出是否与科室业务活动相关，是否用于满足患者医疗需求、提高医疗服务质量等合理用途。2.分析费用支出的必要性，是否存在浪费、不合理开支等情况，如办公用品是否过度采购、设备购置是否闲置等。3.评估费用支出的效益性，是否通过费用投入取得了相应的医疗服务效果或经济效益提升。（四）固定资产购置与使用稽核1.检查固定资产购置是否按照规定的审批程序进行，是否经过可行性论证和必要性评估。2.核实固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否符合财务制度规定。3.监督固定资产的使用情况，是否存在闲置、浪费、损坏等现象，是否定期进行盘点清查。（五）药品及耗材管理稽核1.审查药品及耗材的采购计划是否合理，是否根据临床需求和库存情况制定。2.检查药品及耗材的采购渠道是否合规，采购价格是否合理，是否存在采购回扣等违规行为。3.核实药品及耗材的出入库管理是否规范，库存盘点是否准确，账实是否相符。四、稽核流程（一）日常稽核1.科室费用报销时，财务人员按照稽核制度对报销凭证进行初审，不符合要求的及时通知科室修改补充。2.每月末，财务人员对各科室当月费用支出情况进行汇总统计，分析费用结构和支出趋势，对异常费用进行重点关注。（二）定期稽核1.稽核小组每季度对卫生院科室费用进行一次全面稽核，制定详细的稽核方案，明确稽核范围、内容、方法和时间安排。2.稽核人员通过查阅财务凭证、账目、报表，实地查看设备、物资等，与科室人员沟通交流等方式，收集稽核证据，对费用支出情况进行深入审查。3.在稽核过程中，发现问题及时记录并与相关科室核实，要求科室提供书面说明和整改措施。（三）专项稽核1.根据卫生院管理需要或上级部门要求，针对特定事项开展专项费用稽核，如重大项目经费使用、专项资金管理等。2.专项稽核前，制定专项稽核工作方案，明确稽核重点和目标。稽核过程中，采用多种稽核方法，如数据分析、现场检查、问卷调查等，确保稽核工作全面深入。3.专项稽核结束后，出具专项稽核报告，提出稽核意见和建议，督促相关科室整改落实。五、稽核结果处理（一）问题反馈1.稽核小组在稽核工作结束后，及时向被稽核科室反馈稽核结果，指出存在的问题，并提供详细的问题清单和相关证据。2.与科室负责人进行沟通交流，听取科室意见和解释，确保问题反馈准确、客观，避免误解和争议。（二）整改要求1.针对稽核发现的问题，向被稽核科室下达整改通知书，明确整改期限和要求。2.要求科室制定具体的整改措施，分析问题产生的原因，提出切实可行的改进方案，确保类似问题不再发生。（三）跟踪复查1.在整改期限内，对被稽核科室的整改情况进行跟踪检查，督促科室按时完成整改任务。2.复查整改措施的落实情况，核实问题是否得到有效解决，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的科室，进行再次督促和指导。（四）结果运用1.将稽核结果与科室绩效考核挂钩，作为科室及相关人员绩效评价的重要依据。对费用管理规范、支出合理的科室给予适当奖励，对存在问题较多、整改不力的科室进行相应处罚。2.根据稽核结果，总结分析卫生院费用管理中存在的共性问题和薄弱环节，提出改进建议和措施，完善费用管理制度和内部控制体系，不断提高卫生院财务管理