卫生院财务会审会签制度

PAGE卫生院财务会审会签制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务审批流程，提高资金使用效益，保障财务信息真实、准确、完整，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务会审会签制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在涉及财务收支、资产购置与处置、项目经费使用等经济活动中的审批与会签。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务规定，确保经济活动合法合规。2.真实性原则：财务收支及相关经济业务必须真实发生，凭证、票据等资料真实有效。3.合理性原则：各项费用支出应符合卫生院实际工作需要，合理控制成本，杜绝浪费。4.审批与监管相结合原则：明确审批流程和职责，同时加强内部审计和监督，确保财务管理规范有序。二、财务会审会签流程（一）预算管理1.每年末，财务部门根据卫生院发展规划、年度工作计划及上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案经院长办公会审议后，提交职工代表大会讨论通过。3.经批准的预算下达各科室执行，各科室应严格按照预算安排控制费用支出，不得超预算开支。（二）日常费用报销1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、用途、金额等，并粘贴相关原始凭证。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.分管领导根据审批权限进行审批签字。5.最后由院长审批签字，审批通过后财务部门予以报销。（三）大额支出1.对于单项金额超过[X]元的大额支出（如设备购置、基建项目等），需提前提交项目可行性报告及预算方案。2.经院长办公会研究讨论，形成决议后按规定程序办理。3.项目实施过程中，严格按照合同约定和相关财务规定进行资金支付，每笔支付均需经过会审会签流程。（四）资产购置与处置1.资产购置各科室根据业务需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等。设备管理部门对资产购置的必要性、可行性进行审核。财务部门审核资金来源及预算安排。经分管领导、院长审批后，按照政府采购等相关规定进行购置。2.资产处置资产报废、转让等处置事项，由使用科室提出申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等。设备管理部门和财务部门进行实地核查和评估，提出处置意见。经分管领导、院长审批后，按照规定程序进行处置，处置收入及时足额上缴财务。（五）项目经费使用1.项目负责人根据项目预算和实施计划，编制项目经费使用计划。2.每笔项目经费支出需填写项目经费报销单，附上相关审批文件、合同协议、发票等凭证。3.项目负责人、项目主管部门负责人、财务人员分别审核签字。4.分管领导和院长按照审批权限进行审批。5.财务部门对项目经费进行单独核算和监督，确保专款专用。三、会审会签职责分工（一）报销人1.对所报销经济业务的真实性、合法性负责，确保提供真实、完整、有效的原始凭证。2.按照规定填写费用报销单，准确注明各项信息。（二）部门负责人1.对本部门报销事项的真实性、合理性进行审核，确保费用支出与业务实际相符。2.监督本部门人员遵守财务制度，控制费用开支。（三）财务人员1.审核报销凭证的合法性、合规性、完整性，包括票据是否真实有效、审批手续是否齐全等。2.对财务收支数据进行准确核算和记录，提供财务分析和建议。3.负责财务印章的保管和使用，严格按照规定进行盖章操作。（四）分管领导1.根据审批权限对分管业务范围内的财务事项进行审批，确保决策科学合理。2.对重大财务事项进行把关，协调解决财务管理中的问题。（五）院长1.对卫生院所有财务事项进行最终审批，全面负责财务管理工作。2.确保卫生院财务活动符合法律法规和政策要求，保障卫生院财务健康运行。四、审批权限设置（一）日常费用报销1.单项金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人、财务人员审核签字后，分管领导审批。2.单项金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，经部门负责人、财务人员审核，分管领导审核后，由院长审批。3.单项金额超过[X]元的费用报销，需提交院长办公会研究决定。（二）大额支出1.单项金额超过[X]元的设备购置、基建项目等大额支出，由院长办公会审议，院长审批。2.涉及重大资金安排或重大经济决策事项，需经职工代表大会讨论通过。（三）资产处置1.资产处置价值在[X]元以下的，由分管领导审批。2.资产处置价值在[X]元至[X]元之间的，经分管领导审核后，由院长审批。3.资产处置价值超过[X]元的，需提交院长办公会研究决定。（四）项目经费使用项目经费支出审批权限参照日常费用报销规定执行，同时根据项目管理要求，项目负责人在预算范围内有一定的经费使用自主权，但重大支出仍需按规定审批。五、财务会审会签监督与检查（一）内部审计1.卫生院定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、会审会签制度执行情况等进行审计监督。2.审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的全面性和有效性。3.根据审计结果，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）财务检查1.财务部门定期对各科室财务收支情况进行检查，重点检查费用报销是否符合会审会签制度、预算执行情况等。2.检查过程中发现问题及时指出并要求整改，对违规行为按照相关规定进行处理。（三）责任追究1.对于违反财务会审会签制度的行为，视情节轻重追究相关人员责任。2.对故意提供虚假信息、违规审批、擅自更改财务数据等行为，给予相应的纪律处分；构成犯罪