卫生所财务制度及流程

PAGE卫生所财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范卫生所的财务管理，确保财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障卫生所的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本卫生所全体员工，涵盖各项财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出核算、资产管理、财务报告等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映卫生所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖卫生所财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生所应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人：全面负责卫生所的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务预算编制和执行，监督财务收支情况，协调与外部财务相关的工作。会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、财务报表编制等，确保财务信息的准确性和及时性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据卫生所的发展规划、业务计划和财务状况，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见。预算内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等。收入预算应根据业务量、收费标准等因素进行预测；支出预算应按照成本费用项目进行分类编制，包括人员费用、药品及材料采购、设备购置、水电费、办公费等。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务状况的影响等。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标可包括预算执行率、成本控制情况、收入完成情况等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改，并视情况进行相应的处罚。四、收入管理1.收费标准卫生所应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向患者公示。2.收入确认医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。确认收入时，应按照实际收到的金额或应收的金额入账。其他收入如财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入等，应按照相关规定及时确认收入。3.票据管理卫生所应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度。出纳人员应定期核对票据存根与实际收款情况，确保票据使用的真实性和准确性。五、支出管理1.支出审批卫生所应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出审批流程为：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由所长审批。重大支出项目应经领导班子集体研究决定。2.支出核算支出应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用入账；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。支出应按照成本费用项目进行分类核算，便于成本控制和分析。成本费用项目可分为人员费用、药品及材料采购、设备购置、水电费、办公费、业务招待费等。3.费用报销员工应按照规定的报销流程进行费用报销。报销时应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、审批单等。报销凭证应符合以下要求：凭证内容应完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等；发票应加盖发票专用章；收据应加盖收款单位财务专用章；审批单应经相关领导签字审批。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合要求的报销凭证不予报销。报销金额应按照规定的标准执行，如差旅费、业务招待费等应符合相关规定的限额。六、资产管理1.流动资产现金管理：卫生所应严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，并定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款管理：卫生所应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：卫生所应加强应收账款的管理，定期与患者或相关单位核对账目，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。存货管理：存货包括药品、材料、低值易耗品等。卫生所应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：卫生所应根据业务发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置时应签订合同，明确双方权利义务。固定资产折旧：卫生所应按照国家有关规定计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产清查：卫生所应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据应与会计账簿记录一致。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报所长审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖卫生所公章。2.财务分析财务部门应定期对卫生所的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过分析，应发现存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督1.内部监督卫生所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对卫生所的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。2.外部监督卫生所应接受财政、审