卫生院资金内部控制制度

PAGE卫生院资金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强卫生院资金内部控制，规范资金管理流程，确保资金安全、完整、有效使用，提高卫生院财务管理水平，保障卫生院各项业务的顺利开展，更好地为患者提供优质医疗服务。（二）适用范围本制度适用于卫生院各部门及全体员工在资金筹集、使用、核算、监督等过程中的相关活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》等法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保资金活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院资金活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资金使用、资金核算、资金监督等各个环节。3.制衡性原则：在资金管理的各个环节中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和资金舞弊。4.适应性原则：根据卫生院的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善资金内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证资金安全和有效使用的前提下，合理控制资金内部控制的成本，提高资金使用效率。二、岗位分工与职责（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责卫生院资金内部控制工作，制定和完善资金内部控制制度，监督制度的执行情况，对资金安全和有效使用负责。2.预算管理岗位：负责编制卫生院年度预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，为资金使用提供依据。3.资金筹集岗位：负责卫生院资金的筹集工作，根据业务发展需要合理确定筹资规模和筹资方式，办理相关筹资手续。4.资金使用审批岗位：按照规定的审批流程，对各项资金支出进行审批，确保资金支出合法合规、真实合理。5.资金核算岗位：负责资金的会计核算工作，准确记录资金收支情况，编制财务报表，定期进行财务分析。6.资金监督岗位：对卫生院资金活动进行全程监督，检查资金内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）岗位职责1.财务负责人负责组织制定和修订卫生院资金内部控制制度，确保制度符合国家法律法规和行业标准。定期组织资金内部控制培训，提高全体员工的资金管理意识和风险防范能力。对资金内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和解决存在的问题。协调与外部金融机构的关系，确保资金筹集渠道畅通。参与重大资金决策，提供财务专业意见，防范资金风险。2.预算管理岗位根据卫生院的发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制年度预算草案。将年度预算分解为季度、月度预算，并下达各部门执行。定期跟踪预算执行情况，及时发现预算执行偏差，分析原因并提出调整建议。对预算执行情况进行考核评价，为预算调整和下年度预算编制提供依据。3.资金筹集岗位研究国家金融政策和筹资市场动态，结合卫生院实际情况，制定合理的筹资策略。根据筹资策略，选择合适的筹资方式，如银行贷款、财政补助、社会捐赠等，并办理相关筹资手续。与金融机构、财政部门、捐赠方等保持良好沟通，确保筹资工作顺利进行。及时掌握筹资资金到账情况，做好相关记录和核对工作。对筹资成本进行分析和控制，降低筹资费用。4.资金使用审批岗位严格按照资金审批流程，对各项资金支出进行审核。审核内容包括支出的合法性、真实性、合理性、必要性等。对不符合规定的资金支出，有权拒绝审批，并要求相关部门或人员作出解释和说明。及时将审批结果反馈给相关部门或人员，确保资金支出按计划进行。定期对资金审批情况进行统计分析，总结经验教训，不断完善审批流程。5.资金核算岗位按照国家统一的会计制度和卫生院财务管理制度，对资金收支进行准确、及时的会计核算。编制资金收支凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰、准确。定期编制财务报表，如实反映卫生院资金状况和经营成果，并及时报送相关部门和领导。对资金核算数据进行分析，为资金管理决策提供支持。负责资金会计档案的整理、归档和保管工作。6.资金监督岗位对卫生院资金活动进行日常监督，检查资金内部控制制度的执行情况，发现问题及时督促整改。定期对资金使用情况进行专项检查，重点检查重大资金支出、专项资金使用等情况，确保资金使用合规、有效。受理对资金活动的举报和投诉，对违规行为进行调查核实，并提出处理意见。参与内部审计和外部审计工作，配合审计部门对资金活动进行审计监督。定期撰写资金监督报告，向上级领导汇报资金监督情况。三、资金筹集控制（一）筹资计划1.预算管理岗位应根据卫生院的发展战略、业务规划和财务状况，结合资金需求预测，编制年度筹资计划。筹资计划应明确筹资规模、筹资方式、筹资时间、筹资用途等内容。2.筹资计划应报财务负责人审核，经院长办公会审议通过后实施。（二）筹资审批1.资金筹集岗位在办理筹资业务前，应填写筹资申请表，详细说明筹资原因、筹资规模、筹资方式、筹资期限、筹资成本等内容，并提交相关证明材料。2.筹资申请表经资金使用审批岗位审核后，报财务负责人审批。财务负责人应根据卫生院的实际情况和资金需求，对筹资申请进行综合评估，提出审批意见。3.重大筹资事项需经院长办公会审议通过，并报上级主管部门批准。（三）筹资执行1.资金筹集岗位应按照审批通过的筹资计划和筹资方式，及时办理筹资手续。在筹资过程中，应严格遵守相关法律法规和金融机构的规定，确保筹资活动合法合规。2.资金筹集岗位应及时掌握筹资资金到账情况，与金融机构核对资金金额、到账时间等信息。如发现问题，应及时与金融机构沟通解决，并向财务负责人报告。3.资金核算岗位应及时对筹资资金进行账务处理，准确记录筹资资金的来源、金额、期限等信息。（四）筹资偿还1.资金筹集岗位应根据筹资合同或协议的约定，按时足额偿还筹资本金和利息。在偿还筹资前，应提前做好资金安排，确保还款资金的及时到位。2.资金偿还情况应及时告知财务负责人，并由资金核算岗位进行账务处理。3.如因特殊原因无法按时偿还筹资，应提前与金融机构沟通协商，办理展期或其他还款手续，并向财务负责人报告。四、资金使用控制（一）预算控制1.卫生院应建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、调整、分析和考核等环节的管理。2.各部门应根据年度预算，编制本部门的季度、月度预算执行计划，并报预算管理岗位备案。3.资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.预算管理岗位应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差，提出调整建议，并报财务负责人审核。（二）审批控制1.卫生院应建立严格的资金使用审批制度，明确审批流程、审批权限和审批责任。2.资金使用审批应按照“分级负责、归口管理”的原则进行。一般资金支出由部门负责人审批；重大资金支出由院长办公会审议通过后，由院长审批。3.资金使用审批岗位应严格按照审批流程对资金支出进行审核，审核内容包括支出的合法性、真实性、合理性、必要性以及是否符合预算安排等。4.对不符合规定的资金支出，审批岗位有权拒绝审批，并要求相关部门或人员作出解释和说明。（三）支付控制1.资金使用部门应根据审批通过的资金支出申请，填写资金支付申请表，并附上相关证明材料。2.资金支付申请表经资金使用审批岗位审核后，提交资金核算岗位办理支付手续。3.资金核算岗位应按照国家统一的会计制度和卫生院财务管理制度，对资金支付进行账务处理，并及时登记账簿。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。如因特殊原因需要现金支付，应经财务负责人批准，并严格按照现金管理规定办理。（四）票据与印章控制1.卫生院应加强票据管理，建立票据购买、使用、保管、核销等管理制度。票据应专人保管，严格按照规定使用，确保票据的真实性、完整性和安全性。2.资金核算岗位应定期对票据使用情况进行核对，确保票据使用与账务记录一致。3.卫生院应加强印章管理，建立印章保管、使用、审批等管理制度。印章应专人保管，严格按照规定使用，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。五、资金核算与监督（一）资金核算1.资金核算岗位应按照国家统一的会计制度和卫生院财务管理制度，对资金收支进行准确、及时的会计核算。2.资金核算应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计科目进行核算。3.资金核算岗位应定期编制资金收支报表，如实反映卫生院资金状况和经营成果，并及时报送相关部门和领导。4.资金核算岗位应定期对资金核算数据进行核对，确保账账相符、账实相符。（二）资金监督1.资金监督岗位应定期对卫生院资金活动进行监督检查，检查内容包括资金内部控制制度的执行情况、资金收支的合法性和合规性、资金使用的效益性等。2.资金监督岗位应定期对资金使用情况进行专项检查，重点检查重大资金支出、专项资金使用等情况。3.资金监督岗位应受理对资金活动的举报和投诉，对违规行为进行调查核实，并提出处理意见。4.资金监督岗位应定期撰写资金监督报告，向上级领导汇报资金监督情况。六、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.卫生院应建立健全内部信息沟通机制，确保各部门之间信息传递及时、准确、顺畅。2.财务部门应定期向其他部门提供资金信息，包括预算执行情况、资金收支情况等，为各部门决策提供支持。3.各部门应及时向财务部门反馈资金使用过程中存在的问题和建议，以便财务部门及时调整资金管理策略。（二）外部沟通1.卫生院应加强与外部金融机构、财政部门、税务部门等的沟通与协调，及时了解国家金融政策、财政政策和税收政策的变化，确保资金活动合法合规。2.卫生院应定期向外部机构报送财务报表和相关资料，接受外部监督检查。七、风险评估与应对（一）风险评估1.卫生院应建立资金风险评估机制，定期对资金活动进行风险评估，识别可能存在的风险因素。2.风险评估应包括筹资风险、投资风险、资金使用风险、资金安全风险等方面。3.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.对于筹资风险，应合理确定筹资规模和筹资方式，优化筹资结构，降低筹资成本，防范筹资风险。3.对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和论证，合理安排投资资金，控制投资规模，防范投资风险。4.对于资金使用风险，应