2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟试题及答案

2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务行政复议的申请期限为自知道税务机关具体行政行为之日起60日内。2.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的情况。3.税务行政强制措施包括查封、扣押、冻结存款等，但冻结存款不属于强制措施范畴。4.税务诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。5.税务行政赔偿的赔偿范围仅限于直接损失，不包括间接损失。6.税务行政行为的合法性要件包括法定依据和法定程序。7.税务行政合同的双方当事人均具有平等的法律地位。8.税务行政争议的调解必须由税务机关负责人亲自主持。9.税务行政强制执行必须由法律规定的行政机关实施。10.税务行政程序中的听证程序适用于所有行政处罚案件。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关不予审批减税申请C.税务机关强制执行税款D.税务机关变更纳税人的经营场所2.税务行政处罚的简易程序中，执法人员可以当场作出处罚决定的情况是（）。A.对个人处以1000元罚款B.对企业处以2000元罚款C.对个人处以50元以下罚款D.对企业处以5000元罚款3.税务行政强制措施中，下列哪项属于限制人身自由的措施？（）A.查封财产B.冻结存款C.限制出境D.扣押货物4.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务机关的上级机关C.税务机关的执法人员D.纳税人委托的律师5.税务行政赔偿的赔偿方式不包括（）。A.赔礼道歉B.恢复原状C.赔偿损失D.转移财产6.税务行政行为的合法性要件中，不包括（）。A.主体合法B.内容合法C.程序合法D.目的合法7.税务行政合同中，双方当事人的权利义务关系是（）。A.不平等的B.平等的C.限制性的D.任意性的8.税务行政争议的调解程序中，调解书经双方签字后即具有法律效力的是（）。A.必须经过税务机关负责人批准B.无需经过税务机关负责人批准C.必须经过法院批准D.必须经过上级税务机关批准9.税务行政强制执行中，下列哪项不属于可以采取的措施？（）A.拍卖财产B.强制划拨存款C.强制提取保证金D.强制执行合同10.税务行政程序中的听证程序适用于（）。A.所有行政处罚案件B.仅重大行政处罚案件C.仅自由裁量权较大的案件D.仅涉及重大财产权的案件三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.听证审理C.现场审理D.调解审理2.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.责令停产停业3.税务行政强制措施的实施条件包括（）。A.必须有法律依据B.必须符合法定程序C.必须由法定机关实施D.必须事先告知当事人4.税务行政诉讼的起诉条件包括（）。A.有具体的诉讼请求B.有明确的被告C.有充分的证据D.属于人民法院受理范围5.税务行政赔偿的赔偿范围包括（）。A.直接损失B.间接损失C.精神损害D.合理支出6.税务行政行为的合法性要件包括（）。A.主体合法B.内容合法C.程序合法D.目的合法7.税务行政合同的特征包括（）。A.双方当事人具有平等的法律地位B.以设立、变更或终止行政关系为目的C.必须采用书面形式D.可以通过协商变更内容8.税务行政争议的解决方式包括（）。A.行政复议B.行政诉讼C.调解D.和解9.税务行政强制执行的实施程序包括（）。A.事先告知当事人B.依法采取强制措施C.作出执行决定D.申请人民法院强制执行10.税务行政程序中的听证程序的内容包括（）。A.听证主持人B.听证时间C.听证地点D.听证内容四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业因未按规定申报纳税，被税务机关罚款10万元。企业不服，向税务机关申请行政复议。复议机关经审理后，认为罚款金额过高，遂决定将罚款金额调整为5万元。企业仍不服，向人民法院提起行政诉讼。问题：1.该企业是否可以申请行政复议？为什么？2.复议机关的复议决定是否合法？为什么？3.企业是否可以提起行政诉讼？法院应如何处理？案例二：某税务机关在执行税款时，查封了纳税人的货物。纳税人认为税务机关的查封行为违法，遂向税务机关提出异议。税务机关经审查后，认为查封行为合法，但同意解除部分查封。问题：1.税务机关的查封行为是否合法？为什么？2.纳税人是否可以申请行政复议？3.如果纳税人提起行政诉讼，法院应如何判决？案例三：某税务机关与某企业签订了一份税务行政合同，约定由税务机关为企业提供税收咨询服务。企业支付了咨询费后，税务机关未履行合同义务。企业遂向税务机关提出投诉。问题：1.该合同是否属于税务行政合同？为什么？2.企业可以采取哪些措施维护自身权益？3.如果企业提起行政诉讼，法院应如何处理？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述税务行政复议与税务行政诉讼的区别与联系。2.论述税务行政强制措施的法律规制要点。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×解析：3.冻结存款属于税务行政强制措施的一种。8.调解书经双方签字后即具有法律效力，无需税务机关负责人批准。10.听证程序仅适用于重大行政处罚案件或自由裁量权较大的案件，并非所有案件。二、单选题1.D2.C3.C4.A5.D6.D7.B8.B9.D10.B解析：2.简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的情况。3.限制出境属于限制人身自由的措施。8.调解书经双方签字后即具有法律效力，无需经过税务机关负责人批准。10.听证程序适用于仅重大行政处罚案件或自由裁量权较大的案件。三、多选题1.A,B,C2.A,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.税务行政复议的审理方式包括书面审理、听证审理和现场审理。5.税务行政赔偿的赔偿范围包括直接损失和间接损失，不包括精神损害和合理支出。7.税务行政合同的特征包括双方当事人具有平等的法律地位、以设立、变更或终止行政关系为目的，以及可以通过协商变更内容。四、案例分析案例一：1.可以。根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。2.合法。复议机关有权对罚款金额进行调整，以保障相对人的合法权益。3.可以。企业对复议决定仍不服的，可以提起行政诉讼。法院应依法审理，并作出判决。案例二：1.合法。税务机关有权依法查封纳税人的货物以保障税款执行。2.可以。纳税人对查封行为不服的，可以申请行政复议。3.法院应依法审查，如果查封行为违法，应判决税务机关解除查封。案例三：1.是。该合同以设立、变更或终止行政关系为目的，属于税务行政合同。2.企业可以申请行政复议、提起行政诉讼或要求税务机关履行合同义务。3.法院应依法审查，如果税务机关未履行合同义务，应判决税务机关履行合同。五、论述题1.论述税务行政复议与税务行政诉讼的区别与联系。税务行政复议与税务行政诉讼都是解决税务行政争议的法律途径，但两者存在区别与联系。区别：-性质不同：税务行政复议是行政机关内部的层级监督，而税务行政诉讼是人民法院的司法审查。-程序不同：税务行政复议程序相对简单，而税务行政诉讼程序更为严格。-效力不同：税务行政复议决定具有终局性，而税务行政诉讼判决具有最终法律效力。联系：-都属于税务行政争议的解决途径，旨在维护相对人的合法权益。-税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序，但并