2026年税务师考试涉税服务实务技巧试题及答案

2026年税务师考试涉税服务实务技巧试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试涉税服务实务技巧试题及答案考核对象：税务师考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.纳税人申请延期缴纳税款，必须由税务机关批准，且最长延期期限不得超过3个月。2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，无论是否取得发票，均可全额在税前扣除。3.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育扣除的标准为每月2000元。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，不得抵扣进项税额。5.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，只能按照税法规定的比例在税前扣除。6.税务师在提供涉税服务时，可以代为纳税人制作虚假涉税文书。7.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和相关税费。8.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，可以申请减免税。10.企业资产损失税前扣除时，需要经过税务机关的专项审批。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产产品用于集体福利B.将资产用于对外捐赠C.将自产产品分配给股东D.将资产用于生产经营2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不需要提供相关证明材料？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前扣除的处理方式是（）。A.全额扣除B.50%扣除C.不予扣除D.视情况扣除5.土地增值税的计算中，下列哪项不属于扣除项目？（）A.取得土地使用权支付的金额B.相关税费C.房地产开发成本D.资产评估费用6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过扣除限额的部分，可以（）。A.税前全额扣除B.结转以后年度扣除C.税前50%扣除D.不予扣除7.纳税人因自然灾害导致财产损失，申请税前扣除时，需要提供的资料不包括（）。A.损失清单B.保险理赔材料C.税务机关核定的损失金额D.财务报表8.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，如果超过年度利润总额12%，则超过部分（）。A.税前全额扣除B.税前50%扣除C.不予扣除D.结转以后年度扣除9.税务师提供涉税服务时，违反保密义务的法律责任包括（）。A.罚款B.暂停执业C.撤销执业资格D.以上都是10.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府补助三、多选题（每题2分，共20分）1.企业发生的下列支出中，属于税前扣除范围的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资产折旧2.个人所得税专项附加扣除项目中，包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金3.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的情况包括（）。A.购进用于生产经营的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于对外捐赠的货物E.购进用于出口的货物4.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.相关税费C.房地产开发成本D.财务费用E.期间费用5.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府补助E.资产处置收益6.税务师提供涉税服务时，应当遵守的原则包括（）。A.依法纳税B.诚实守信C.客观公正D.维护纳税人权益E.保守秘密7.企业资产损失税前扣除时，需要满足的条件包括（）。A.损失真实B.损失合理C.损失可查证D.经过税务机关审批E.损失不可抗力导致8.个人所得税的专项附加扣除项目中，需要提供相关证明材料的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金9.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%10.企业发生的下列支出中，属于视同销售的有（）。A.将自产产品用于集体福利B.将资产用于对外捐赠C.将自产产品分配给股东D.将资产用于生产经营E.将资产用于对外投资四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；2.销售产品一批，取得含税销售额117万元；3.将自产产品用于职工福利，成本80万元，无同类产品市场价格；4.支付业务招待费10万元，取得发票；5.支付广告费20万元，取得发票。要求：计算该企业2025年度应缴纳的增值税。案例二：某个人2025年取得以下收入：1.工资收入12万元；2.股息收入3万元；3.房屋出租收入6万元（不含增值税），已缴纳房产税0.6万元；4.子女教育支出2万元。要求：计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业2025年发生火灾，导致部分厂房和设备损毁，经评估损失金额200万元。企业已向保险公司理赔100万元，剩余损失拟申请税前扣除。要求：分析企业申请资产损失税前扣除需要满足的条件及提供的资料。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务师在提供涉税服务时应当遵守的职业道德规范及其重要性。2.论述企业所得税前扣除项目的原则及其在实践中的应用。---标准答案及解析一、判断题1.×（最长延期期限为6个月）2.×（业务招待费需取得发票且符合税法比例）3.√4.√5.×（可按比例扣除）6.×（违反职业道德）7.√8.√9.√10.×（无需审批，但需备案）二、单选题1.D2.D3.A4.C5.D6.B7.D8.C9.D10.A三、多选题1.A,B,C,E2.A,B,C,D,E3.A,D,E4.A,B,C5.A,B,C,D6.B,C,D,E7.A,B,C,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C10.A,B,C四、案例分析案例一：1.购进原材料可抵扣进项税额=13万元；2.销售产品应纳增值税=117÷1.13×13%-13=0万元；3.视同销售应纳增值税=80×13%=10.4万元；4.业务招待费不得抵扣；5.广告费可抵扣。应纳增值税=10.4万元。案例二：1.工资所得应纳个税=(12-6)×3%=0.12万元；2.股息所得应纳个税=3×20%=0.6万元；3.房屋出租所得应纳个税=(6-0.6)×10%=0.54万元；4.子女教育可抵扣个税=2×20%=0.4万元。应纳个税=0.12+0.6+0.54-0.4=0.86万元。案例三：企业申请资产损失税前扣除需满足：1.损失真实、合理；2.损失可查证；3.经过税务机关备案。需提供资料：损失清单、保险理赔材料、财务报表等。五、论述题1.税务师职业道德规范及其重要性税务师职业道德规范包括：依法纳税、诚实守信、客观公正、维护纳税人权益、保守秘密等。其重要性在于：-维护税法尊严，促进税收公平；-提升涉税服务质量，增强纳税