2026年财税政策与实践题目

2026年财税政策与实践题目一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2026年符合研发费用加计扣除政策条件，其研发费用实际发生额为500万元，根据现行政策，可享受税前加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.175%2.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其符合条件的技术转让所得为100万元，根据财税政策，其技术转让所得免征企业所得税的部分为（）。A.100万元B.50万元C.150万元D.200万元3.某个体工商户2026年经营所得应纳税额为10万元，其符合个人所得税专项附加扣除政策，其中子女教育扣除1万元、赡养老人扣除2万元，其应纳税所得额调整为（）。A.7万元B.8万元C.9万元D.10万元4.某上市公司2026年度实现利润总额500万元，其符合条件的技术转让所得为80万元，根据企业所得税政策，其应纳税所得额调整为（）。A.420万元B.480万元C.500万元D.580万元5.某小微企业2026年应纳税所得额为50万元，其符合小微企业“六税两费”减免政策，其减免税额为（）。A.10万元B.12.5万元C.15万元D.20万元6.某企业2026年进口设备价值100万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%，其应缴纳的关税和增值税合计为（）。A.23.8万美元B.21.3万美元C.26万美元D.19.7万美元7.某房地产企业2026年度开发产品销售收入5000万元，其中符合增值税简易计税方法的部分为2000万元，其余部分适用一般计税方法，其应缴纳的增值税税额为（）。A.300万元B.330万元C.360万元D.390万元8.某企业2026年出口货物离岸价为100万美元，退税率15%，其可获得的出口退税额为（）。A.15万美元B.13万美元C.10万美元D.8万美元9.某个人2026年度出租房产收入20万元，扣除相关费用后应纳税所得额为12万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.7200元B.8400元C.9600元D.10800元10.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其符合条件的技术转让所得为150万元，根据企业所得税政策，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.60万元B.75万元C.90万元D.120万元二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些情形下，企业可享受增值税留抵退税政策？（）A.企业年度应纳税额不足抵扣进项税额B.企业符合先进制造业等留抵退税试点范围C.企业因疫情影响暂时性亏损D.企业出口业务需办理退税2.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人3.某企业2026年度符合研发费用加计扣除政策，其可享受的比例可能包括哪些？（）A.50%B.75%C.100%D.175%4.以下哪些行业可享受小微企业“六税两费”减免政策？（）A.制造业B.批发业C.餐饮业D.金融业5.某企业2026年进口设备，以下哪些费用需计入关税完税价格？（）A.货物运抵我国海关前的运输费用B.货物保险费C.进口代理费D.货物进口后的运输费用6.以下哪些情形下，企业可享受企业所得税亏损弥补政策？（）A.企业年度亏损B.企业符合高新技术企业认定C.企业政策性亏损D.企业连续三年亏损7.某个人2026年度出租房产，以下哪些费用可扣除？（）A.房产租赁税费B.房产维修费用C.房产折旧费用D.房产保险费用8.以下哪些情形下，企业可享受增值税即征即退政策？（）A.企业为高新技术企业B.企业符合西部大开发税收优惠C.企业出口业务D.企业符合小微企业免税标准9.某企业2026年度符合研发费用加计扣除政策，其可享受的比例可能包括哪些？（）A.50%B.75%C.100%D.175%10.以下哪些属于个人所得税综合所得项目？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得三、判断题（每题2分，共10题）1.企业符合条件的技术转让所得可享受五年免征企业所得税政策。（×）2.小微企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受减半征收企业所得税政策。（√）3.个体工商户的应纳税所得额与其经营规模直接挂钩，规模越大税负越高。（×）4.企业进口设备需缴纳关税和增值税，关税完税价格包括货物的保险费和运费。（√）5.个人出租房产所得可享受个人所得税专项附加扣除政策。（√）6.高新技术企业可享受增值税留抵退税政策。（√）7.企业研发费用加计扣除比例固定为75%。（×）8.小微企业“六税两费”减免政策适用于所有行业的小微企业。（×）9.个人转让自用五年以上住房可免征个人所得税。（√）10.企业出口货物离岸价越高，可获得的出口退税额越多。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2026年研发费用加计扣除政策的主要变化及其对制造业企业的影响。2.简述2026年小微企业“六税两费”减免政策的适用范围及减免标准。3.简述2026年增值税留抵退税政策的主要适用条件及计算方法。4.简述2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要内容及扣除标准。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2026年研发费用实际发生额为800万元，符合加计扣除政策条件，其应纳税所得额为500万元，企业所得税税率为25%，计算该企业可享受的税收优惠及实际应纳税额。2.某个人2026年度出租房产收入30万元，扣除相关费用（租赁税费2万元、维修费用3万元、折旧费用5万元）后，计算其应缴纳的个人所得税税额。答案与解析一、单选题答案1.D2.B3.A4.B5.B6.A7.B8.A9.A10.A二、多选题答案1.A,B2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,C6.A,B,C7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,C,D三、判断题答案1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×四、简答题答案1.研发费用加计扣除政策变化及影响：2026年政策可能提高制造业企业研发费用加计扣除比例至175%，对技术创新企业激励更大。制造业企业可显著降低税负，增加研发投入。2.小微企业“六税两费”减免政策：适用范围包括制造业、批发业、零售业等小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，减半征收“六税两费”（增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税）。3.增值税留抵退税政策：适用先进制造业等试点行业，企业年度应纳税额不足抵扣进项税额可申请退税，退税额按先进性指标计算。4.个人所得税专项附加扣除政策：主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等，扣除标准根据实际情况调整。五、计算题答案1.制造业企业税收优惠计算：研发费用加计扣除额=800×175%=