2026年税务稽查与处罚实务操作题库

2026年税务稽查与处罚实务操作题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某电子科技公司（增值税一般纳税人）2025年7月销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）。A.6.6万元B.9.6万元C.3万元D.12万元2.某餐饮企业（小规模纳税人）2025年8月提供餐饮服务取得含税收入15万元，适用3%征收率。该公司8月应缴纳的增值税为（）。A.0.45万元B.0.5万元C.0.55万元D.0.65万元3.某房地产企业（增值税一般纳税人）2025年9月销售不动产取得含税收入2000万元，适用9%税率。该企业9月应缴纳的增值税为（）。A.180万元B.190万元C.200万元D.210万元4.某机械制造企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为800万元，适用25%税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.200万元B.240万元C.280万元D.320万元5.某咨询服务公司（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为300万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.37.5万元B.45万元C.52.5万元D.60万元6.某工业企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为500万元，享受研发费用加计扣除75%的政策。假设其研发费用为100万元，该企业2025年度应纳税所得额调整为（）。A.375万元B.425万元C.475万元D.525万元7.某外贸企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为200万元，享受西部地区企业所得税优惠政策，减按15%税率征收。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.30万元B.35万元C.40万元D.45万元8.某高新技术企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为600万元，享受15%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.90万元B.100万元C.110万元D.120万元9.某个体工商户（个人所得税纳税人）2025年度经营所得收入为100万元，成本费用为60万元，适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元10.某个人（个人所得税纳税人）2025年8月取得工资收入5万元，适用3%的税率。该个人8月应缴纳的个人所得税为（）。A.1200元B.1500元C.1800元D.2100元二、多选题（每题3分，共10题）1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年10月销售货物取得含税收入500万元，适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元。该公司10月应缴纳的增值税为（）。A.45万元B.50万元C.55万元D.60万元2.某服务业企业（增值税小规模纳税人）2025年11月提供咨询服务取得含税收入20万元，适用3%征收率。该公司11月应缴纳的增值税为（）。A.0.6万元B.0.7万元C.0.8万元D.0.9万元3.某房地产企业（增值税一般纳税人）2025年12月销售不动产取得含税收入3000万元，适用9%税率。该企业12月应缴纳的增值税为（）。A.270万元B.280万元C.290万元D.300万元4.某高新技术企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为800万元，享受15%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.120万元B.130万元C.140万元D.150万元5.某制造业企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为600万元，享受研发费用加计扣除75%的政策。假设其研发费用为100万元，该企业2025年度应纳税所得额调整为（）。A.450万元B.475万元C.500万元D.525万元6.某外贸企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为300万元，享受西部地区企业所得税优惠政策，减按15%税率征收。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.45万元B.50万元C.55万元D.60万元7.某服务业企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为400万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元8.某个体工商户（个人所得税纳税人）2025年度经营所得收入为200万元，成本费用为120万元，适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元9.某个人（个人所得税纳税人）2025年9月取得工资收入8万元，适用3%的税率。该个人9月应缴纳的个人所得税为（）。A.2400元B.2600元C.2800元D.3000元10.某企业（增值税一般纳税人）2025年7月销售货物取得含税收入800万元，适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额78万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）。A.60万元B.70万元C.80万元D.90万元三、判断题（每题2分，共10题）1.某小规模纳税人2025年8月提供应税服务取得含税收入10万元，适用3%征收率。该公司8月应缴纳的增值税为0.3万元。（）A.正确B.错误2.某制造业企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用25%税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为250万元。（）A.正确B.错误3.某咨询服务公司2025年度应纳税所得额为200万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为25万元。（）A.正确B.错误4.某外贸企业2025年度应纳税所得额为500万元，享受西部地区企业所得税优惠政策，减按15%税率征收。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为75万元。（）A.正确B.错误5.某个体工商户2025年度经营所得收入为300万元，成本费用为200万元，适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为30万元。（）A.正确B.错误6.某个人2025年7月取得工资收入6万元，适用3%的税率。该个人7月应缴纳的个人所得税为1800元。（）A.正确B.错误7.某企业2025年9月销售货物取得含税收入1000万元，适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额104万元。该公司9月应缴纳的增值税为130万元。（）A.正确B.错误8.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为600万元，享受15%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为90万元。（）A.正确B.错误9.某小规模纳税人2025年5月提供应税服务取得含税收入5万元，适用3%征收率。该公司5月应缴纳的增值税为0.15万元。（）A.正确B.错误10.某制造业企业2025年度应纳税所得额为800万元，享受研发费用加计扣除75%的政策。假设其研发费用为100万元，该企业2025年度应纳税所得额调整为600万元。（）A.正确B.错误四、简答题（每题5分，共5题）1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。2.简述企业所得税小型微利企业的优惠政策。3.简述个人所得税经营所得的税率表。4.简述增值税专用发票的管理规定。5.简述企业所得税的税前扣除项目。五、计算题（每题10分，共5题）1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年10月销售货物取得含税收入500万元，适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元。该公司10月应缴纳的增值税为多少？2.某咨询服务公司（增值税小规模纳税人）2025年11月提供咨询服务取得含税收入20万元，适用3%征收率。该公司11月应缴纳的增值税为多少？3.某房地产企业（增值税一般纳税人）2025年12月销售不动产取得含税收入3000万元，适用9%税率。该企业12月应缴纳的增值税为多少？4.某高新技术企业（企业所得税纳税人）2025年度应纳税所得额为800万元，享受15%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？5.某个体工商户（个人所得税纳税人）2025年度经营所得收入为200万元，成本费用为120万元，适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析一、单选题1.A.6.6万元解析：应纳增值税=100×13%-10.4=6.6万元2.B.0.5万元解析：应纳增值税=15÷(1+3%)×3%=0.5万元3.A.180万元解析：应纳增值税=2000×9%=180万元4.B.240万元解析：应纳企业所得税=800×25%=200万元5.A.37.5万元解析：应纳企业所得税=100×12.5%+(300-100)×50%=37.5万元6.B.425万元解析：应纳税所得额=500-100×75%=425万元7.A.30万元解析：应纳企业所得税=200×15%=30万元8.B.100万元解析：应纳企业所得税=600×15%=90万元9.B.10万元解析：应纳个人所得税=(100-60)×20%=8万元（注：实际税负可能不同，此处为简化计算）10.A.1200元解析：应纳个人所得税=5×3%=0.15万元=1500元（注：实际税负可能不同，此处为简化计算）二、多选题1.A.45万元B.50万元解析：应纳增值税=500×13%-52=45万元2.A.0.6万元B.0.7万元解析：应纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.6万元3.A.270万元B.280万元解析：应纳增值税=3000×9%=270万元4.A.120万元B.130万元解析：应纳企业所得税=800×15%=120万元5.A.450万元B.475万元解析：应纳税所得额=600-100×75%=425万元6.A.45万元B.50万元解析：应纳企业所得税=300×15%=45万元7.A.40万元B.50万元解析：应纳企业所得税=100×12.5%+(400-100)×50%=50万元8.A.20万元B.25万元解析：应纳个人所得税=(200-120)×30%=36万元（注：实际税负可能不同，此处为简化计算）9.A.2400元B.2600元解析：应纳个人所得税=8×3%=0.24万元=2400元10.A.60万元B.70万元解析：应纳增值税=800×13%-78=60万元三、判断题1.A.正确2.A.正确3.A.正确4.A.正确5.A.正确6.A.正确7.A.正确8.A.正确9.A.正确10.B.错误解析：应纳税所得额=800-100×75%=650万元四、简答题1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率；进项税额=购进货物或服务时支付的增值税。2.简述企业所得税小型微利企业的优惠政策。小型微利企业所得税优惠政策包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.简述个人所得税经营所得的税率表。个人所得税经营所得适用5%~35%的超额累进税率：-5%（年应纳税所得额不超过30万元的部分）-10%（年应纳税所得额超过30万元至90万元的部分）-20%（年应纳税所得额超过90万元至300万元的部分）-30%（年应纳税所得额超过300万元至500万元的部分）-35%（年应纳税所得额超过500万元的部分）4.简述增值税专用发票的管理规定。增值税专用发票由一般纳税人领用，用于销售货物、提供应税服务、无形资产或不动产。专用发票需加盖发票专用章，开具后需及时认证抵扣。纳税人需按规定保存专用发票，不得伪造、变造。5.简述企业所得税的税前扣除项目。企业所得税税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括：销售成本、管理费用、销售费用、财务费用、财产损失、公益性捐赠支出等。五、