2026年中国税务师考试题集税收政策与实务操作

2026年中国税务师考试题集税收政策与实务操作一、单项选择题（共10题，每题1分）1.2026年某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为800万元，其研发费用加计扣除比例适用税法规定的150%。该企业2025年度可享受的增值税即征即退政策金额为多少？A.120万元B.100万元C.80万元D.60万元2.某北京跨国企业集团将其境外的分公司利润转移至境内母公司，该分公司2025年度利润为500万美元，假设不考虑其他税收优惠，按照2026年税收政策，该集团需补缴的企业所得税金额为多少？A.100万美元B.150万美元C.200万美元D.250万美元3.某广州外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，根据2026年政策，其适用的出口退税率是多少？A.13%B.16%C.9%D.6%4.某苏州工业园区企业2025年度实际缴纳增值税120万元，根据2026年税收优惠政策，其可享受的增值税留抵退税比例为多少？A.10%B.20%C.30%D.40%5.某杭州数字经济企业2025年度符合条件的研发费用为600万元，根据2026年政策，其可享受的附加扣除比例为多少？A.100%B.75%C.50%D.25%6.某青岛港口企业2025年度符合条件的港口作业收入为3000万元，根据2026年政策，其可享受的税收减免金额为多少？A.300万元B.200万元C.150万元D.100万元7.某武汉生物医药企业2025年度符合条件的研发费用为800万元，根据2026年政策，其可享受的加计扣除金额为多少？A.120万元B.160万元C.200万元D.240万元8.某深圳高新技术企业2025年度应纳税所得额为600万元，其研发费用加计扣除比例适用税法规定的100%。该企业2025年度可享受的税收优惠金额为多少？A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元9.某成都文化旅游企业2025年度符合条件的旅游服务收入为5000万元，根据2026年政策，其可享受的税收减免金额为多少？A.500万元B.400万元C.300万元D.200万元10.某上海集成电路企业2025年度符合条件的研发费用为1000万元，根据2026年政策，其可享受的税收优惠金额为多少？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.2026年，以下哪些企业可享受研发费用加计扣除政策？A.高新技术企业B.跨国企业集团C.外贸企业D.生物医药企业E.数字经济企业2.根据2026年税收政策，以下哪些地区的企业可享受增值税留抵退税政策？A.上海自贸区B.天津滨海新区C.重庆两江新区D.广州南沙区E.深圳前海区3.2026年，以下哪些企业可享受出口退税政策？A.外贸企业B.高新技术企业C.生物医药企业D.数字经济企业E.文化旅游企业4.根据2026年税收政策，以下哪些企业可享受税收减免？A.港口企业B.生物医药企业C.数字经济企业D.文化旅游企业E.集成电路企业5.2026年，以下哪些企业可享受高新技术企业税收优惠？A.上海集成电路企业B.深圳数字经济企业C.杭州生物医药企业D.广州外贸企业E.武汉港口企业三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年，高新技术企业研发费用加计扣除比例统一为150%。（正确/错误）2.2026年，跨国企业集团境外分公司利润转移至境内母公司需补缴企业所得税，税率统一为25%。（正确/错误）3.2026年，外贸企业出口退税率统一为13%。（正确/错误）4.2026年，增值税留抵退税比例统一为30%。（正确/错误）5.2026年，数字经济企业研发费用加计扣除比例为100%。（正确/错误）6.2026年，港口企业税收减免金额为其港口作业收入的10%。（正确/错误）7.2026年，生物医药企业研发费用加计扣除比例为75%。（正确/错误）8.2026年，集成电路企业税收优惠金额为其研发费用的25%。（正确/错误）9.2026年，文化旅游企业税收减免金额为其服务收入的10%。（正确/错误）10.2026年，高新技术企业认定标准中，科技人员占比需达到20%以上。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年中国对高新技术企业税收优惠的主要政策。2.简述2026年中国对研发费用加计扣除政策的主要调整。3.简述2026年中国对出口退税政策的主要调整。五、计算题（共2题，每题10分）1.某南京生物医药企业2025年度应纳税所得额为1000万元，其研发费用为400万元。根据2026年政策，该企业可享受的税收优惠金额为多少？2.某深圳外贸企业2025年度出口货物销售额为3000万美元，根据2026年政策，其可享受的出口退税金额为多少？六、综合分析题（共2题，每题15分）1.某上海跨国企业集团2025年度境内外分公司利润分别为500万美元和200万美元，其境内母公司应纳税所得额为800万元。根据2026年政策，该集团需补缴的企业所得税金额为多少？请详细说明计算过程。2.某杭州数字经济企业2025年度实际缴纳增值税150万元，其研发费用为600万元。根据2026年政策，该企业可享受的增值税留抵退税金额为多少？请详细说明计算过程。答案与解析单项选择题1.C解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为150%，应纳税所得额为800万元，可享受的增值税即征即退政策金额为800万元×150%×10%=120万元。2.C解析：跨国企业集团境外分公司利润转移至境内母公司需补缴企业所得税，税率为25%，需补缴企业所得税为500万美元×25%=125万美元。3.D解析：2026年外贸企业出口退税率统一为6%。4.B解析：2026年增值税留抵退税比例为20%。5.A解析：数字经济企业研发费用附加扣除比例为100%。6.D解析：港口企业税收减免金额为其港口作业收入的10%，即3000万元×10%=300万元。7.B解析：生物医药企业研发费用加计扣除比例为75%，可享受的加计扣除金额为800万元×75%=600万元。8.C解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为100%，可享受的税收优惠金额为600万元×100%=60万元。9.C解析：文化旅游企业税收减免金额为其服务收入的10%，即5000万元×10%=500万元。10.C解析：集成电路企业税收优惠金额为其研发费用的25%，即1000万元×25%=250万元。多项选择题1.A、D、E解析：高新技术企业、生物医药企业、数字经济企业可享受研发费用加计扣除政策。2.A、B、C、D、E解析：上海自贸区、天津滨海新区、重庆两江新区、广州南沙区、深圳前海区均可享受增值税留抵退税政策。3.A、B、C、D解析：外贸企业、高新技术企业、生物医药企业、数字经济企业可享受出口退税政策。4.A、B、C、D、E解析：港口企业、生物医药企业、数字经济企业、文化旅游企业、集成电路企业均可享受税收减免。5.A、B、C、E解析：上海集成电路企业、深圳数字经济企业、杭州生物医药企业、武汉港口企业可享受高新技术企业税收优惠。判断题1.错误解析：2026年高新技术企业研发费用加计扣除比例统一为100%。2.正确解析：跨国企业集团境外分公司利润转移至境内母公司需补缴企业所得税，税率为25%。3.错误解析：2026年外贸企业出口退税率统一为6%。4.错误解析：2026年增值税留抵退税比例统一为20%。5.正确解析：数字经济企业研发费用加计扣除比例为100%。6.正确解析：港口企业税收减免金额为其港口作业收入的10%。7.错误解析：生物医药企业研发费用加计扣除比例为75%。8.正确解析：集成电路企业税收优惠金额为其研发费用的25%。9.错误解析：文化旅游企业税收减免金额为其服务收入的10%。10.正确解析：高新技术企业认定标准中，科技人员占比需达到20%以上。简答题1.2026年中国对高新技术企业税收优惠的主要政策：-研发费用加计扣除比例统一为100%。-企业所得税税率统一为15%。-符合条件的科技型企业可享受税收减免。2.2026年中国对研发费用加计扣除政策的主要调整：-数字经济企业研发费用加计扣除比例提高至100%。-生物医药企业研发费用加计扣除比例提高至75%。-集成电路企业研发费用加计扣除比例提高至25%。3.2026年中国对出口退税政策的主要调整：-外贸企业出口退税率统一为6%。-符合条件的出口货物可享受额外退税优惠。计算题1.某南京生物医药企业2025年度应纳税所得额为1000万元，其研发费用为400万元。根据2026年政策，该企业可享受的税收优惠金额为多少？解析：生物医药企业研发费用加计扣除比例为75%，可享受的加计扣除金额为400万元×75%=300万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则可享受的税收优惠金额为300万元×15%=45万元。2.某深圳外贸企业2025年度出口货物销售额为3000万美元，根据2026年政策，其可享受的出口退税金额为多少？解析：2026年外贸企业出口退税率统一为6%，则可享受的出口退税金额为3000万美元×6%=180万美元。综合分析题1.某上海跨国企业集团2025年度境内外分公司利润分别为500万美元和200万美元，其境内母公司应纳税所得额为800万元。根据2026年政策，该集团需补缴的企业所得税金额为多少？请详细说明计算过程。解析：-境外分公司利润转移至境内母公司需补缴企业所得税，税率为25%，需补缴企业所得税为200万美元×25%=50万美元。-境内母公司应纳税所得额为800万元，适用15%的企业所得税税率，应缴纳企业所得税为800万元×15%=120万元。-该集团需补缴的企业所得税金额为50万美元+120万元=170万元。2.某杭州数字经济企业2025年度实际缴纳增值税150万元，其研发费用为600万元。根据