2026年《财政会计》试题(非税收入管理条例部分)(含答案)

2026年《财政会计》试题(非税收入管理条例部分)(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《非税收入管理条例》，下列哪一项不属于政府非税收入？A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资本经营收益D.增值税收入【答案】D【解析】增值税属于税收收入，由税务机关征收，不属于非税收入范畴。2.非税收入实行“收支两条线”管理的核心目的是：A.增加财政收入B.防止坐收坐支C.降低征收成本D.简化审批流程【答案】B【解析】“收支两条线”要求收入全额上缴国库，支出通过预算安排，防止部门截留、挪用。3.下列关于非税收入票据管理的说法，正确的是：A.单位可以自行印制财政票据B.电子票据与纸质票据具有同等法律效力C.遗失票据可不予补办D.票据存根保存期为1年【答案】B【解析】《财政票据管理办法》明确电子票据与纸质票据法律效力相同，存根保存期不少于5年。4.政府性基金预算编制应遵循的原则是：A.以收定支、专款专用B.以支定收、统筹使用C.收支平衡、赤字可控D.量入为出、绩效优先【答案】A【解析】政府性基金具有特定用途，必须“以收定支、专款专用”，不得挪作他用。5.某市住建局违规将城市基础设施配套费用于发放职工补贴，应追究：A.票据管理责任B.预算编制责任C.坐收坐支责任D.挪用专项资金责任【答案】D【解析】配套费属于政府性基金，改变用途构成挪用，适用《财政违法行为处罚处分条例》第6条。6.非税收入实行分成的，其分成比例应当：A.由财政部门协商确定B.报国务院批准C.由省级政府备案D.通过政府间财政体制规定【答案】B【解析】条例第12条规定，中央与地方分成项目及比例由国务院确定，任何地方不得自行调整。7.下列项目中，应当纳入一般公共预算管理的是：A.教育费附加B.地方水库移民扶持基金C.罚没收入D.车辆通行费【答案】C【解析】罚没收入属于一般公共预算，其余三项分别属于政府性基金或专户管理。8.非税收入退付由哪一级财政部门审核批准？A.征收单位B.同级财政部门C.上级财政部门D.审计机关【答案】B【解析】条例第22条明确，退付由“征收单位提出申请，同级财政部门审核”。9.单位隐瞒应当上缴的非税收入30万元，对直接负责的主管人员可处：A.警告B.3000元以下罚款C.相当于本人1个月基本工资罚款D.相当于本人2个月基本工资罚款【答案】D【解析】《处罚处分条例》第16条规定，可处相当于2个月基本工资罚款，并给予记过以上处分。10.电子缴款书的核心要素不包括：A.缴款码B.预算级次C.征收机关名称D.纳税人识别号【答案】D【解析】非税收入缴款人可能是自然人或组织，不一定具备“纳税人识别号”。11.下列关于非税收入预算执行的说法，错误的是：A.超收收入可结转下年安排B.短收应相应调减支出C.年中可随意调剂科目D.重大变动需报同级人大批准【答案】C【解析】科目调剂须履行预算调整程序，不得随意变更。12.政府性基金结转资金超过规定年限的，应当：A.转入预算稳定调节基金B.收回财政总预算C.继续滚存使用D.返还缴费人【答案】B【解析】基金结转超过两年仍未用完的，收回总预算统筹安排。13.非税收入征收单位应当向社会公开：A.收费许可证B.征收依据、标准、范围C.内部财务制度D.职工薪酬【答案】B【解析】条例第18条要求“征收依据、项目、标准、范围、程序”主动公开。14.下列哪项收入不适用《非税收入管理条例》？A.中央银行利润上缴B.市政公共资源有偿使用收入C.彩票公益金D.仲裁收费【答案】A【解析】央行利润上缴属于中央财政收入特殊形式，由《中国人民银行法》另行规定。15.非税收入年度决算草案由谁编制？A.征收单位B.财政部门C.人大财经委D.审计机关【答案】B【解析】财政部门负责汇总编制非税收入决算，纳入同级政府决算。16.对违规减免非税收入的，应当：A.责令改正并补收B.通报批评即可C.追究刑事责任D.由征收单位自行纠正【答案】A【解析】条例第30条明确，违规减免应责令改正，补收应当上缴的资金。17.非税收入收缴电子化实施后，缴款人可通过渠道不包括：A.代理银行柜台B.财政非税扫码支付C.税务局网上申报系统D.自助终端【答案】C【解析】税务局网上申报系统针对税收，非税收入使用非税系统或统一公共支付平台。18.政府性基金征收期限届满后，应当：B.自动延续C.由财政部报请国务院公布终止D.由省级政府决定停征【答案】C【解析】条例第11条规定，基金征收期限届满需继续的，由财政部报国务院批准。19.非税收入绩效评价结果应当作为：A.征收单位评优依据B.预算安排重要参考C.职工奖金发放标准D.收费许可证年检材料【答案】B【解析】绩效评价结果与下年预算安排挂钩，体现“花钱必问效”。20.下列关于非税收入举报制度的说法，正确的是：A.只受理实名举报B.应在30日内答复C.举报奖励资金由征收单位列支D.涉及国家秘密的不予公开处理结果【答案】D【解析】举报处理应依法保密，国家秘密不得公开；实名举报优先，但匿名也受理。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于政府性基金收入的有：A.农网还贷资金B.可再生能源发展基金C.排污权出让收入D.城市教育费附加【答案】ABD【解析】排污权出让收入属于国有资源有偿使用收入，纳入一般公共预算。22.非税收入收缴电子化系统应实现的功能包括：A.实时获取银行缴款信息B.自动生成电子缴款书C.对接人民银行TIPSD.支持财政、征收单位、代理银行三方对账【答案】ABD【解析】TIPS主要处理税收收入，非税系统通过统一支付平台与商业银行连接。23.根据条例，非税收入预算编制依据包括：A.上年度预算执行情况B.国家宏观调控政策C.征收标准调整因素D.征收单位人员编制【答案】ABC【解析】人员编制与收入预算无直接因果关系。24.下列行为中，构成坐收坐支的有：A.将行政事业性收费直接用于办公楼维修B.将罚没收入存入单位工会账户C.将国有资源出让收入上缴国库后申请返还D.将政府性基金用于发放人员绩效【答案】ABD【解析】C项已上缴国库，后续支出通过预算，不构成坐收坐支。25.非税收入退付的法定情形包括：A.征收错误B.行政复议撤销征收决定C.法院裁定退还D.缴费人放弃缴费【答案】ABC【解析】缴费人放弃缴费不适用退付，应作“应缴未缴”处理。26.财政部门对非税收入实施监督检查，可采取的措施有：A.调取征收票据B.查询单位银行账户C.封存财务会计资料D.冻结单位固定资产【答案】ABC【解析】冻结资产需经法定程序，不属于日常检查措施。27.下列关于非税收入分成管理的说法，正确的有：A.地方不得自行调整中央分成比例B.省级以下分成由省级财政确定C.分成收入通过国库划转D.分成比例可随收入规模浮动【答案】ABC【解析】分成比例固定，不得随收入规模浮动。28.非税收入征收单位应当建立的内控制度包括：A.票据管理B.收入台账C.退付审批D.绩效自评【答案】ABCD【解析】四项均为内控基本内容。29.下列收入中，实行“以收定支、滚动管理”的有：A.彩票公益金B.污水处理费C.土地出让金D.防空地下室易地建设费【答案】AB【解析】土地出让金实行“基金预算”管理，防空费属行政事业性收费。30.非税收入管理遵循的基本原则包括：A.依法征收B.公开透明C.统筹兼顾D.讲求绩效【答案】ABCD【解析】四项均为条例第4条明确原则。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.非税收入征收单位可以委托企业代征并支付手续费。【答案】√【解析】条例允许依法委托代征，手续费纳入预算。32.政府性基金预算不得编制赤字。【答案】√【解析】基金预算坚持“以收定支”，不列赤字。33.所有非税收入都必须缴入国库。【答案】×【解析】教育收费、彩票销售机构业务费等纳入财政专户管理。34.电子缴款书遗失后，缴款人不能要求补打。【答案】×【解析】系统可提供补打、重复查询功能。35.非税收入征收标准调整应当举行听证会。【答案】√【解析】涉及重大公共利益的项目，调价须履行听证程序。36.国有资本经营收入属于非税收入。【答案】√【解析】条例附表明确将其纳入非税收入。37.非税收入绩效评价由审计机关统一组织。【答案】×【解析】财政部门牵头组织，审计机关监督。38.非税收入减免实行“谁征收、谁批准”。【答案】×【解析】减免权集中在省级以上财政，征收单位无权擅自减免。39.非税收入征收许可证有效期为5年。【答案】√【解析】许可证注明有效期限，到期重新申领。40.非税收入违法案件应当向社会公开处理结果。【答案】√【解析】条例第34条要求建立公开曝光制度。四、简答题（每题10分，共30分）41.简述“收支两条线”管理制度在非税收入中的运行流程。【答案要点】（1）征收单位开具财政票据，缴款人通过代理银行将资金全额缴入国库或财政专户；（2）征收单位不得开设收入过渡户，禁止截留、挪用；（3）支出由财政部门通过预算指标下达，单位按预算用途使用；（4）年终未使用资金按政策结转或收回总预算，实现“收入归国库、支出走预算”闭环管理。42.非税收入退付应履行哪些程序？【答案要点】（1）缴款人提交退付申请，附缴款凭证、身份证明、退付依据等材料；（2）征收单位初审，重点核对征收依据是否被撤销、是否重复缴纳；（3）同级财政部门复核，必要时征求价格、行业主管部门意见；（4）财政下达退付指标，代理银行办理资金退付；（5）征收单位做好台账登记，票据作废或冲减，并在15日内公开退付结果。43.政府性基金预算与一般公共预算在非税收入管理上的差异。【答案要点】（1）收入来源：基金预算对应特定项目，如铁路建设基金；一般公共预算涵盖罚没、收费等普遍项目；（2）支出用途：基金预算“专款专用”，不得调剂；一般公共预算可统筹；（3）预算平衡：基金预算不列赤字；一般公共预算可编赤字并通过举债平衡；（4）期限管理：基金预算设定征收期限，到期需重新报批；一般公共预算收入无固定期限；（5）绩效重点：基金预算侧重项目建成投运效果；一般公共预算侧重政策目标实现与成本节约。五、案例分析题（共20分）44.案例：2025年，某县自然资源局挂牌出让一宗采矿权，成交价1.2亿元。该局将其中4000万元直接拨付给下属矿山执法大队用于办公楼改扩建，剩余8000万元上缴县财政。2026年初，审计发现该问题。要求：（1）指出县自然资源局存在的违规性质；（2）说明应当如何整改；（3）对相关责任人员提出处理建议并列出法规依据。【答案与解析】（1）违规性质：①坐收坐支：4000万元未上缴国库，直接安排支出，违反《非税收入管理条例》第19条；②挪用专项资金：采矿权出让收入属国有资源有偿使用收入，应统筹用于地质环境治理等，改变用途违反条例第20条。（2）整改措施：①