稽查专业考试题库及答案

稽查专业考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税务稽查的依据是（）。A.税收法律、法规、规章B.会计制度C.审计准则D.企业内部管理制度答案：A。税务稽查主要依据税收相关的法律、法规和规章来开展工作，以确保纳税人依法纳税。会计制度主要用于企业会计核算；审计准则是审计工作遵循的标准；企业内部管理制度是企业自身的管理规范，都不是税务稽查的主要依据。2.下列不属于税务稽查基本任务的是（）。A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B.保障税收收入C.维护税收秩序D.提高纳税服务质量答案：D。税务稽查的基本任务包括查处税收违法行为、保障税收收入、维护税收秩序等。提高纳税服务质量主要是纳税服务部门的工作内容，并非税务稽查的基本任务。3.税务稽查选案的主要内容是确定（）。A.稽查人员B.稽查对象C.稽查方法D.稽查时间答案：B。税务稽查选案就是从众多纳税人中挑选出需要进行稽查的对象，确定稽查对象是选案的主要内容。稽查人员是执行稽查任务的人员；稽查方法是开展稽查工作的方式；稽查时间是实施稽查的具体时段，都不是选案的核心内容。4.按照税务稽查管辖权的有关规定，发票案件由（）税务机关负责。A.案发地B.被查对象户籍所在地C.被查对象生产经营所在地D.发售发票的税务机关所在地答案：A。发票案件通常由案发地税务机关负责，因为案发地更便于收集证据、调查情况等。被查对象户籍所在地、生产经营所在地以及发售发票的税务机关所在地不一定与发票案件的实际发生情况相关。5.税务稽查人员实施税务检查时，必须是（）以上，并出示《税务检查证》和《税务检查通知书》。A.2人B.3人C.4人D.5人答案：A。根据规定，税务稽查人员实施税务检查时，必须2人以上，并出示相关证件和通知书，这是为了保证检查工作的公正性和合法性。6.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取（）。A.税收保全措施B.强制执行措施C.行政拘留措施D.刑事拘留措施答案：A。当发现纳税人有逃避纳税义务且有转移、隐匿财产等迹象时，可按规定批准权限采取税收保全措施，以防止税款流失。强制执行措施是在纳税人逾期不履行纳税义务时采取的；行政拘留措施是公安机关对违反治安管理等行为的处罚；刑事拘留措施是司法机关对犯罪嫌疑人采取的强制措施，税务机关无此权力。7.税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案情的明了程度，并告知其（）。A.不得作伪证B.如实作证的义务和作伪证应负的法律责任C.可以拒绝作证D.可以提供虚假证言答案：B。在税务稽查中让证人作证时，应告知其如实作证的义务和作伪证应负的法律责任，以保证证人证言的真实性和可靠性。不得作伪证表述不全面；证人一般没有拒绝作证的权利；提供虚假证言是违法的行为。8.下列关于税务稽查案卷保管期限的说法，正确的是（）。A.凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等案件，其案卷保管期限为永久B.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为10年C.只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为5年D.以上说法都正确答案：D。不同类型的税务稽查案卷有不同的保管期限规定，上述A、B、C选项的表述均符合相关规定。9.税务稽查信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖（）。A.所有纳税人B.所有税务机关C.所有企业D.所有个体工商户答案：B。“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖所有税务机关，以实现税务稽查工作的全面信息化管理。10.税务稽查人员在对某企业进行检查时，发现该企业将一笔应计入收入的款项计入了其他应付款科目，这种行为属于（）。A.逃避缴纳税款行为B.欠税行为C.抗税行为D.骗税行为答案：A。企业将应计入收入的款项计入其他应付款科目，目的是少计收入，从而少缴纳税款，属于逃避缴纳税款行为。欠税是指纳税人超过规定期限未缴纳税款；抗税是指以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款；骗税主要是骗取国家出口退税等行为。11.税务稽查案件复查的主要内容不包括（）。A.调查和审理是否符合法定程序B.认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确C.税务处理、处罚建议是否适当D.纳税人是否已经足额缴纳税款答案：D。税务稽查案件复查主要关注调查和审理程序、事实认定、证据情况以及处理处罚建议等方面是否合理合法。纳税人是否已经足额缴纳税款是执行环节的问题，不属于复查的主要内容。12.对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（）审定。A.上级税务机关的稽查局长B.检查小组负责人C.本级税务机关的局长D.市级税务机关的局长答案：C。对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避由本级税务机关的局长审定，以保证回避决定的公正性和权威性。13.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有涉嫌犯罪的行为，应当（）。A.直接移送司法机关处理B.先进行税务处理、处罚，再移送司法机关处理C.先进行税务处理、处罚，若纳税人不履行，再移送司法机关处理D.以上说法都不正确答案：B。当发现纳税人有涉嫌犯罪行为时，应先进行税务处理、处罚，再移送司法机关处理，这样既能保证税务机关依法履行职责，又能及时将犯罪行为移交司法机关进行刑事处理。14.税务稽查的效率原则要求税务稽查机关在稽查过程中，要尽可能减少（）。A.稽查成本B.纳税人的负担C.税收收入的损失D.以上都是答案：D。税务稽查的效率原则要求在保证稽查效果的前提下，尽可能减少稽查成本，减轻纳税人的负担，同时避免税收收入的损失，以实现税务稽查工作的效益最大化。15.税务稽查选案的方法不包括（）。A.计算机选案B.人工选案C.随机抽查选案D.协商选案答案：D。税务稽查选案方法主要有计算机选案、人工选案、随机抽查选案等。协商选案不符合选案的公正性和规范性原则，不属于常见的选案方法。16.税务稽查人员在检查某企业账簿时，发现一笔金额较大的支出没有取得合法有效的凭证，这种情况可能导致（）。A.该支出不能在企业所得税前扣除B.该支出可以在企业所得税前全额扣除C.该支出可以在企业所得税前部分扣除D.不影响企业所得税的计算答案：A。企业的支出需要取得合法有效的凭证才能在企业所得税前扣除，没有合法有效凭证的支出不能在企业所得税前扣除，会增加企业的应纳税所得额。17.税务稽查中，对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查。A.稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.省以上税务局局长D.国家税务总局局长答案：B。经县以上税务局（分局）局长批准，可以在被查对象拒不配合时，采用适当技术手段对电子信息系统进行检查或提取复制电子数据，以保证稽查工作的顺利进行。18.税务稽查人员在对某企业的发票进行检查时，发现该企业存在虚开发票的行为，虚开发票的税款数额在1万元以上的，应（）。A.给予行政处罚B.移送司法机关追究刑事责任C.先给予行政处罚，若不缴纳罚款再移送司法机关D.以上说法都不正确答案：B。虚开发票税款数额在1万元以上的，根据相关法律规定，应移送司法机关追究刑事责任，以严厉打击虚开发票的违法犯罪行为。19.税务稽查案件的审理期限一般为（）。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C。税务稽查案件的审理期限一般为30日，以保证案件审理的及时性和公正性。20.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有欠税行为，且欠税时间较长，税务机关可以采取的措施不包括（）。A.责令限期缴纳B.加收滞纳金C.阻止出境D.给予行政处分答案：D。对于纳税人的欠税行为，税务机关可以责令限期缴纳、加收滞纳金，对于欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，可以阻止其出境。税务机关没有给予行政处分的权力，行政处分一般是行政机关对内部人员的纪律处分。21.税务稽查信息化建设的核心是（）。A.数据集中B.应用系统开发C.网络建设D.信息安全答案：A。数据集中是税务稽查信息化建设的核心，通过数据集中可以实现数据的共享和有效利用，提高税务稽查工作的效率和准确性。应用系统开发、网络建设和信息安全都是为数据集中和税务稽查信息化服务的重要方面。22.税务稽查人员在检查某企业的增值税时，发现该企业将购进的用于集体福利的货物的进项税额进行了抵扣，这种行为属于（）。A.多抵扣进项税额行为B.少抵扣进项税额行为C.正常抵扣行为D.与进项税额无关的行为答案：A。购进用于集体福利的货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，该企业进行了抵扣属于多抵扣进项税额行为，会导致少缴纳增值税。23.税务稽查选案时，对重点税源企业一般采用（）的选案方法。A.计算机选案B.人工选案C.随机抽查选案D.专项检查选案答案：A。重点税源企业数据量大、情况复杂，计算机选案可以利用大数据分析等技术，更准确、高效地筛选出需要稽查的重点税源企业，因此一般采用计算机选案方法。24.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有擅自销毁账簿的行为，这种行为可能导致（）。A.无法准确核算应纳税额B.可以少缴纳税款C.不影响应纳税额的计算D.以上说法都不正确答案：A。擅自销毁账簿会使税务机关无法获取准确的会计信息，从而无法准确核算纳税人的应纳税额，纳税人可能会借此逃避纳税义务。25.税务稽查案件执行的主要任务是（）。A.督促纳税人、扣缴义务人履行税务处理、处罚决定B.对纳税人进行纳税辅导C.检查纳税人的生产经营情况D.以上说法都不正确答案：A。税务稽查案件执行的主要任务就是督促纳税人、扣缴义务人履行税务处理、处罚决定，确保税务稽查工作的成果得到落实。对纳税人进行纳税辅导是纳税服务的内容；检查纳税人的生产经营情况是检查环节的工作。26.税务稽查人员在对某企业进行检查时，发现该企业存在账外经营的情况，账外经营收入未申报纳税，这种行为属于（）。A.逃避缴纳税款行为B.欠税行为C.抗税行为D.骗税行为答案：A。账外经营收入未申报纳税，目的是隐瞒收入、少缴纳税款，属于逃避缴纳税款行为。欠税是超过规定期限未缴纳已申报的税款；抗税是以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款；骗税主要是骗取国家出口退税等。27.税务稽查信息化建设中，“两级处理”是指（）。A.国家税务总局和省级税务机关对数据的集中处理B.省级税务机关和市级税务机关对数据的集中处理C.市级税务机关和县级税务机关对数据的集中处理D.县级税务机关和基层税务所对数据的集中处理答案：A。“两级处理”是指国家税务总局和省级税务机关对数据的集中处理，以实现税务数据的有效管理和利用。28.税务稽查人员在检查某企业的企业所得税时，发现该企业在计算应纳税所得额时，多扣除了一项费用，这种行为属于（）。A.多扣除费用少缴纳企业所得税行为B.少扣除费用多缴纳企业所得税行为C.正常扣除行为D.与企业所得税无关的行为答案：A。多扣除费用会导致应纳税所得额减少，从而少缴纳企业所得税，属于多扣除费用少缴纳企业所得税行为。29.税务稽查案件复查工作应当在收到复查要求之日起（）内完成。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：C。税务稽查案件复查工作应当在收到复查要求之日起90日内完成，以保证复查工作的及时性和有效性。30.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有骗取出口退税的行为，骗取国家出口退税款数额较大的，应（）。A.给予行政处罚B.移送司法机关追究刑事责任C.先给予行政处罚，若不缴纳罚款再移送司法机关D.以上说法都不正确答案：B。骗取国家出口退税款数额较大的，属于严重的违法犯罪行为，应移送司法机关追究刑事责任，以维护国家税收秩序和财政利益。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税务稽查的基本内涵包括（）。A.主体特定B.依据法定C.对象明确D.客体清晰答案：ABCD。税务稽查主体是税务机关，具有特定性；依据是税收法律法规，具有法定性；对象是纳税人、扣缴义务人等，明确具体；客体是税收违法行为等，清晰可辨。2.税务稽查的原则包括（）。A.合法原则B.公正原则C.公开原则D.效率原则答案：ABCD。税务稽查应遵循合法原则，即依法进行稽查；公正原则，公平对待所有纳税人；公开原则，公开稽查程序和结果等；效率原则，提高稽查工作效率和效益。3.税务稽查选案的主要指标有（）。A.税收负担率B.销售变动率C.发票使用情况D.财务指标异常情况答案：ABCD。税收负担率可以反映纳税人的纳税水平；销售变动率能体现企业销售情况的变化；发票使用情况可发现是否存在虚开发票等问题；财务指标异常情况有助于发现企业可能存在的税收违法行为，这些都是税务稽查选案的重要指标。4.税务稽查实施阶段的主要工作包括（）。A.下达《税务检查通知书》B.实施检查C.制作《税务稽查工作底稿》D.调查取证答案：ABCD。在税务稽查实施阶段，首先要下达《税务检查通知书》告知纳税人；然后实施检查工作；检查过程中要制作《税务稽查工作底稿》记录情况；同时要进行调查取证，以获取相关证据。5.税务稽查人员在实施检查时，可以采取的方法有（）。A.实地检查B.调账检查C.询问当事人D.查询银行账户答案：ABCD。实地检查可以直接了解企业的生产经营情况；调账检查可对企业的账簿等资料进行详细审查；询问当事人有助于获取相关信息；查询银行账户可以掌握企业的资金往来情况，这些都是常见的税务检查方法。6.税务稽查中，证据的种类包括（）。A.书证B.物证C.视听资料D.证人证言答案：ABCD。书证如发票、合同等；物证如货物等；视听资料如录音、录像等；证人证言是证人提供的关于案件情况的陈述，这些都属于税务稽查中证据的种类。7.税务稽查案件审理的主要内容包括（）。A.违法事实是否清楚B.证据是否确凿C.适用法律是否正确D.程序是否合法答案：ABCD。审理税务稽查案件时，要审查违法事实是否清晰明确；证据是否充分、真实；适用法律是否准确恰当；程序是否符合法定要求，以保证案件处理的公正性和合法性。8.税务稽查执行的方式包括（）。A.自动履行B.强制执行C.申请人民法院强制执行D.协商执行答案：ABC。纳税人自动履行税务处理、处罚决定是常见的执行方式；当纳税人不自动履行时，税务机关可以采取强制执行措施；对于一些情况，税务机关还可以申请人民法院强制执行。协商执行不符合税务稽查执行的规范性要求。9.税务稽查信息化的作用包括（）。A.提高税务稽查工作效率B.增强税务稽查的准确性C.促进税务稽查的规范化D.加强税务部门之间的信息共享答案：ABCD。税务稽查信息化可以利用先进的技术手段提高工作效率；通过数据分析等增强稽查的准确性；规范稽查工作流程，促进规范化；实现税务部门之间的数据共享和协同工作。10.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有下列（）行为，应依法追究刑事责任。A.偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上B.抗税行为C.骗税行为D.虚开增值税专用发票行为答案：ABCD。根据相关法律规定，偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上、抗税行为、骗税行为以及虚开增值税专用发票行为等都属于严重的税收违法犯罪行为，应依法追究刑事责任。11.税务稽查选案的来源主要有（）。A.专项检查选案B.举报选案C.上级交办选案D.征管部门移交选案答案：ABCD。专项检查选案是针对特定行业或问题进行选案；举报选案是根据群众举报线索确定稽查对象；上级交办选案是上级税务机关指定的稽查任务；征管部门移交选案是征管过程中发现问题移交稽查部门的选案方式。12.税务稽查人员在检查企业的成本费用时，应重点关注（）。A.成本费用的真实性B.成本费用的合理性C.成本费用的合法性D.成本费用的核算方法是否正确答案：ABCD。检查企业成本费用时，要确保其真实发生、合理合规、符合法律规定，并且核算方法正确，以防止企业通过虚列成本费用等手段逃避纳税。13.税务稽查案件复查的程序包括（）。A.确定复查对象B.实施复查C.制作复查报告D.复查处理答案：ABCD。税务稽查案件复查首先要确定复查对象；然后实施复查工作；复查过程中要制作复查报告；最后根据复查结果进行相应的处理。14.税务稽查人员在检查增值税时，应重点检查的项目有（）。A.销项税额的计算是否正确B.进项税额的抵扣是否符合规定C.发票的开具和取得是否合法D.视同销售行为是否按规定计税答案：ABCD。销项税额计算正确与否直接影响增值税的缴纳；进项税额抵扣必须符合规定，否则会导致少缴纳增值税；发票的合法开具和取得是增值税管理的重要环节；视同销售行为若不按规定计税会造成税收流失，这些都是检查增值税的重点项目。15.税务稽查信息化建设中，“四个系统”是指（）。A.行政管理系统B.税收业务管理系统C.决策支持管理系统D.外部信息管理系统答案：ABCD。“四个系统”包括行政管理系统，用于税务机关内部的行政管理；税收业务管理系统，涵盖税务稽查等各项税收业务；决策支持管理系统，为税务决策提供数据支持；外部信息管理系统，实现与外部相关部门的信息交流和共享。三、判断题（每题1分，共10分）1.税务稽查的对象只能是纳税人。（）答案：错误。税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人以及其他涉税当事人。2.税务稽查人员可以在没有任何手续的情况下对纳税人进行检查。（）答案：错误。税务稽查人员实施税务检查时，必须出示《税务检查证》和《税务检查通知书》，并遵循法定程序。3.税务稽查案件的审理只需要审查事实和证据，不需要考虑适用法律和程序问题。（）答案：错误。税务稽查案件审理需要全面审查违法事实是否清楚、证据是否确凿、适用法律是否正确、程序是否合法等方面。4.税务稽查执行过程中，纳税人可以随意拒绝履行税务处理、处罚决定。（）答案：错误。纳税人有义务履行税务处理、处罚决定，若不履行，税务机关可以采取强制执行等措施。5.税务稽查信息化建设就是购买先进的计算机设备。（）答案：错误。税务稽查信息化建设是一个系统工程，包括数据集中、应用系统开发、网络建设、信息安全等多个方面，不仅仅是购买计算机设备。6.纳税人有逃避纳税义务行为，税务机关就可以直接采取强制执行措施。（）答案：错误。纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应先采取税收保全措施，只有在纳税人逾期不履行纳税义务时，才可以采取强制执行措施。7.税务稽查选案的结果是固定不变的，一旦确定就不能更改。（）答案：错误。税务稽查选案的结果可以根据实际情况进行调整和更改，例如发现新的线索或情况变化时。8.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有轻微的税收违法行为，可以不进行处理。（）答案：错误。无论税收违法行为轻微与否，税务稽查人员都应依法进行处理，以维护税收秩序和公平。9.税务稽查案件的审理期限是绝对固定的，不能延长。（）答案：错误。在特殊情况下，经批准税务稽查案件的审理期限可以适当延长。10.税务稽查信息化建设可以提高税务稽查工作的效率，但不能增强税务稽查的准确性。（）答案：错误。税务稽查信息化建设通过数据集中和分析等手段，不仅可以提高工作效率，还能增强税务稽查的准确性。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税务稽查的基本程序。答：税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理和执行四个阶段。选案阶段：税务机关通过各种方法确定稽查对象，选案方法有计算机选案、人工选案、随机抽查选案等，选案来源包括专项检查选案、举报选案、上级交办选案、征管部门移交选案等。实施阶段：稽查人员下达《税务检查通知书》，按照法定程序和方法对被查对象进行检查，可采取实地检查、调账检查、询问当事人、查询银行账户等方法，同时进行调查取证，制作《税务稽查工作底稿》。审理阶段：对稽查实施阶段获取的资料进行审查，主要审查违法事实是否清楚、证据是否确凿、适用法律是否正确、程序是否合法等内容，以确定处理处罚意见。执行阶段：纳税人自动履行税务处理、处罚决定，若纳税人不自动履行，税务机关可以采取强制执行措施，必要时可申请人民法院强制执行。2.简述税务稽查信息化建设的重要意义。答：税务稽查信息化建设具有多方面的重要意义。提高工作效率：通过信息化手段，如数据集中和自动化处理，能够快速筛选和分析大量的税务数据，减少人工操作的繁琐和时间消耗，使税务稽查人员能够更高效地开展工作，提高工作的速度和质量。增强准确性：利用先进的数据分析技术和模型，可以对纳税人的财务数据、纳税申报数据等进