初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考试题（强化练习）

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考试题（强化练习）

1、单选税收法律关系中的权利主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

正确答案：C

参考解析：本题考核税收法律关系中的权利主体。权利主体是税

收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

2、单选纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变

更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或

者自有关机关批准或者宣布变更之H起（）内，向原税务登记机关申报办理变

更税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正确答案：C

参考解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其

变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日

或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理

变更税务登记。

3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全措

施中，不符合规定的是（）o

A.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰

B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件

C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车

D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房

正确答案：D

参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车

辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）不在税收保全措施

的范围之内。

4、判断题销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发

生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。（）

正确答案：错

参考解加：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发

生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方

向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家

税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

5、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳

税人权利的有()o

A.估税权

B.要求税务机关对纳税人情况保密

C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

正确答案：B,C,D

参考解析：本题考核纳税人的权利。根据《税收征收管理法》的规定，税款征

收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；

对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的

税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，

也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。

6、单选税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()；重大案件需要

延长的，应当报国家税务总局批准。

A3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

正确答案：B

参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限一-般不得超过6个月。

7、单选采取税务强制执行措施前，必须报经()批准。

A.县级以上人民政府

B.省级以上财政部门

C.县级以上人民法院院长

D.县级以上税务局(分局)局长

正确答案：D

参考解析：本题考核税收强制执行措施。根据规定，经县级以上税务局(分

局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

8、单选从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，

在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存

款账户或者其他存款账户之日起()内，将其全部账号向主管税务机关报告。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正确答案：B

参考解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证

件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基

本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报

9、判断题财产税是以纳税人所有或支配的财产额为征税对象的税种的总称。

属于财产税的主要有房产税和契税。

正确答案：对

10、多&下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有()O

A.使用非税控电子器具开具发票

B.拆本使用发票

C.扩大发票使用范围

D.以其他凭证代替发票使用

正确答案：B,C,D

参考解小：定项'A：使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使

用的软件程序说明资料报主管税务机关J备案〃，并按照规定保存、报送开具发

票的数据。

11＞判断题经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳

的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但不支付

利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，同时加收滞纳

金。()

正确答案：错

参考解预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但不加收滞

纳金。

12、单选卸下仪器外套，将合格的电池按()要求连接好并记录时间。

A、质量

B、多少

C、正负极

D、大小

正确答案：C

13、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过

()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

止确答案：B

参考解纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登

记证件失效。

14、单选根据规定，增值税专用发票由（）o

A.国家税务总局确定的企业印制

B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制

C.地方人民政府主管部门指定的企业印制

D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制

正确答案：A

参考解苏：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务

总局指定的企业卬制。

15、单选纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的

是（）。

A.税务机关不依法确认纳税担保行为

B.税务机关对其作出征收税款的决定

C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关对其进行税收强制措施

正确答案：C

参考解析：本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复

议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议中请，换言之，即对抽象行

政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为

税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或

者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申

请，但不包括规章。

16、判断题生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会

计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工

商户，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的

财会人员代为建账和办理账务。

17、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应

（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15日

正确答案：C

参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日

起15日内，按规定设置账簿。

18、单选根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账箭、会计报表、记账

凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有

规定的除外，该期限为()O

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

止确答案：c

参考解苏：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、

完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除

夕卜。

19、判断题税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可

以记录，但是不可以录像、复印。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法

案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

20、判断题某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况

下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。()

正确答案：对

参考解析：本题考核阻止出境的规定。根据《税收征收管理法》规定，欠缴税

款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需

要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

21、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，

可以采取的行为有()o

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所进行检查

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税

商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和

情况

正确答案：A,C,D

参考解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查

纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行

检查。

22、单选纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处()。

A.3年以下有期徒刑

B.2000兀以下罚款

C.2000元以上1万元以下罚款

D.1万元以上5万元以下罚款

正确答案：D

参考解析：本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定

使用税务登记证件，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以

上5万元以下罚款。

23、判断题流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的

总称。

正确答案：对

24、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有

()O

A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制

执行措施的范围之内

B.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务

人

C.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行

D.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

正确答案：A,B,D

参考解析：选项C：税收机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税

担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。

25、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义

务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代

缴税歉账簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案：B

参考解析：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、

代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

26、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权

采取的措施有()o

A.加收滞纳金

B.责令提供纳不兑担保

C.核定应纳税额

D.吊销营业执照

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D：属于工商部门的权限。

27、判断题纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复

议，也可以直接向人民法院起诉。()

正确答案：错

参考解析：本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问

题引起的争议，应当首先申请税务行政复议，只有对行政复议决定不服的，才

能提起税务行政诉讼，未经税务行政复议不能起诉。

28、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的

手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲

市人民政府不愿意受理该行政复议，丁是在10月25口直接向甲市海关所在地

的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答

下列小题。下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是()o

A.乙公司提出行政复议的时间不符合规定

B.乙公司只能书面申请行政复议

C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议

D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用

正确答案：C

29、多选下列各项中，属于税款征收措施的有()o

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.责令提供纳税担保

D.罚款

正确答案：卜,B,C

参考解家题常核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税

额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强

制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

30、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修

还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，

4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务

机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，

没有入账。要求：根据上述资料，回答下列(1)〜(4)小题。该公司的上述

行为，以卜说法符合税法规定的是()o

A.该公司的行为是属于骗税的行为

B.该公司的行为是属于抗税的行为

C.该公司的行为是属于偷税的行为

D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为

正确答案：C

31、多选下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的

规定，应承担税务登记义务的有()o

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

B.临时从事生产经营活动的纳税人

C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D.个体工商户

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产

经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独

立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。

32、判断题需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保

的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()

正确答案：对

参考解本题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境

前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其

出境。

33、判断题从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门

批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关

核发临时税务登记证及副本。()

正确答案：对

参考解析：本题考核税务登记。上述表述是正确的。

34、单选税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分

散、流动性大，适用的税款征收方式是()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

正确答案：C

参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制

度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

35、多选根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长

批准，税务机关可以对具有税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各

项中，属于税收保全措施的有。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

正确答案：A,C

参考解析：选项BD属于税收强制执行措施。

36、判断题某纳税人欠缴国家税款8万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的

厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大（5万元以上）的

纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

37、判断题某公司将税务机关确定的应于2012年5月8日缴纳的税款15万

元拖至5月18日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该

公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。滞纳金=15X10X

0.05%=0,075（万元）。

38、多选纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。

A.开立银行账户

B.领购发票

C.申请减免税

D.办理停业、歇业

正确答案：A,B

参考解析：本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件

的情形。

39、判断题经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳

税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准

的延期内办理税款结算。（）

正确答案：对

40、单选下列各项中，不需要办理税务登记的是（）o

A.从事生产经营的事业单位

B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户

正确答案：B

参考解析：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小

商贩可以不办埋税务登记。

41、单选甲公司2013年6月应缴纳营'业税50000元，城市维护建设税2500

元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞

纳金，该公司在7月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和

城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳

税款0.5%。的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳

金金额是（）元。

A.50000X0.5%0X15=375

B.(50000+2500)X0.5%0X15=393.75

C.50000X0.5%oX30=750

D.(50000+2500)XO.5%0X30=787.5

正确答案：B

参考解析：纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

在本题中，6月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于7月15日申报缴纳，该

公司实际缴纳税款的日期为7月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金二

(50000+2500)XO.5%oX15=393.75(元)。

42、判断题税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但

只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、

记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。

43、判断题税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措

施是税收保全措施的必然结果。()

正确答案：错

参考解本题考核税收保全措施和税收强制执行的关系。税收强制执行措施

是指纳税人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，

强迫其履行义务的行为。如在税收保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用

再采取税收强制执行措施。

44、判断题负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣

缴税款登记。()

正确答案：对

参考解析：本题考核税务登记的范围。

45、判断题所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企'业

所得税、个人所得税。

正确答案：对

46、判断题当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施

不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。()

正确答案：对

参考解析：本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执

行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复

议，也可以直接提起税务行政诉讼。

47、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服

务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务

机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业

税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令

限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公

司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答

下列小题。美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财

务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是()00

A.7

B.15

C.30

D.45

正确答案：B

48、判断题税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领

取工商营业执照之日起15日内，申报办理税务登记。()

正确答案：错

参考解本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定，从

事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登

记。

49、多选税收强制执行措施包括()o

A.公安机关强制执行

B.税务行政强制执行

C.司法强制执行

D.检察机关强制执行

正确答案：B,C

50、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销

售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生

争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱

创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务

业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，

作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是

向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司的下列

情形中，应当办理税务登记的是()o

A.经营地点变动

B.停业整顿

C.被工商行政管埋机关吊销营业执照

D.临时到外地从事电脑配件销售

正确答案：A,B,C,D

51、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权

利的有()。

A.税务检查

B.税务代理

C.行政处罚

D.税款征收

正确答案：A,C,D

参考解析：税务机关的职权包括：法规起草拟订、税务管理、税款征收、税务

检查、行政处罚等。

52、多选纳税申报的方式包括()o

A.直接申报

B.数据电文申报

C.邮寄中报

D.简易申报

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、

数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。

53、判断题对从事开发矿产资源和开发、使用土地资源的单位和个人征收的

税种的总称。包括矿产资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、宅基地流转

税。

正确答案：错

54、单注根据《税收征收管理法》规定，税务登记内容发生变化的，不需要

办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期

限为()。

A.税务登记内容实际发生变化之日前30日

B.税务登记内容实际发生变化之日起30日

C.税务登记内容实际发生变化之日前15日

D.税务登记内容实际发生变化之日起15日

正确答案：B

参考解析：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记

内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到

原税务机关申报办理变更税务登记。

55、单选根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票

存根联和发票登记簿的保存期限是O年。

A.3

B.5

C.10

D.15

I£确答案：B

参考解苏：本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5

年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。

56、单选税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对

生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

正确答案：D

参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。定期定额征收方式适用于经主

管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不

到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，难以查账征收，不

能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)。

57、单选李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴

纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，税务局得知李

某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规

定，税务机关有权()o

A.责令李某在出境前提供纳税担保

B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施

C.撤销有关的延期纳税的批准

D.直接通知出境管理机关阻止其出境

正确答案：A

参考解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税

款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出

境。在本题中，税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出

境。

58、多选下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行

政复议，也可以依法向人民法院起诉的有()o

A.强制执行措施

B.税收保全措施

C.加收滞纳金

D.处罚决定

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机

关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先

申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。

59、判断题纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开

业登记。()

正确答案：错

参考解析：本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停

业、复业登记。

60、判断题纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税

务机关申报注销税务登记。()

正确答案：对

参考解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门

申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后

工商。

61、多选下列各项中，属于税务登记制度的有()o

A.设立税务登记

B.停业税务登记

C.外出经营报验登记

D.领购发票

正确答案：卜,B,C

参考解瓦家题'核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登

记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。

62、单选根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措

施是()。

A.加收滞纳金

B.追征税款

C.取消税收优惠

D.采取税收保全措施

正确答案：C

参考解析：本题考核税款征收措施。

63、单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税当事人应当

先申请税务行政复议，对行政复议决定不服，才可以提起税务行政诉讼的是

()O

A.对税务机关作出的税收保全措施不服

B.对税务机关作出的没收财物和违法所得行为不服

C.对税务机关加收滞纳金的行为不服

D.对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为不服

正确答案：C

参考解析：(1)选项ABD：当事人可以先申请行政复议，也可以直接向人民法

院提起行政诉讼；(2)选项C：当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行

政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

64、判断题对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管

税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000

元的保证金，并限期缴销发票。()

正确答案：错

参考解本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金

应当是〃或者〃的关系，只要具备其一就符合规定，而不是〃并且〃的关系。

65、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核

定纳税人应纳税额的有()O

A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴

纳的

D.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

的

正确答案：A,B,D

参考解析：选项C：经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关应采取税收强

制执行措施。

66、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的

手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲

市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地

的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答

下列小题。乙公司应在知道自己的货物被扣押之日起()日内提出行政复议申

请。

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案：D

67、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的

手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲

市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地

的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答

卜列小题。卜列关于乙公司提起行政诉讼的说法中，正确的为()o

A.乙公司在10月25日向当地人民法院提起行政诉讼符合规定

B.乙公司在10月25日向当地人民法院提起行政诉讼不符合规定

C.复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院

提起诉讼

D.乙公司应当在知道海关作出扣押行为之日起3个月内提出行政诉讼

正确答案：B,C,D

68、判断题纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之

日起30日内向人民法院提起诉讼。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务行政诉讼的起诉。纳税当事人不服税务行政复议决定

的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

69、判断题纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税

务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。()

正确答案：错

参考解析：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之口起3年内发现的，

可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

70、判断题税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个

人开具发票换票证。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应

当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位

和个人开具发票换票证。

71、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修

还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，

4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务

机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，

没有入账。要求：根据上述资料•，回答下列(1)〜(4)小题。该公司申报办

理税务登记的正确时间是()o

A.1月31日之前

之

R官

B.2月7

之

守

C.3月7日

之

日-V

D.4月7NH

B

72、多选下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有()o

A.纳税人变更法定代表人

B.纳税人变更经营范围

C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业

D.纳税人到外县进行临时生产经营活动

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登

记、停业复、也登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。

73、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的

手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲

市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地

的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答

下列小题。根据规定，下列属于行政复议范围的有Oo

A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的

B.对行政机关作出的行政处分不服的

C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的

D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

正确答案：A,C

74、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取

工商营业执照的，向税务机关申报办理设立税务登记的时间是()o

A.自领取工商营业执照之日起30日内

B.自取得第一笔营业收入之日起30日内

C.自取得开业经营之日起30日内

D.自申请工商营业执照之日起30日内

正确答案：A

参考解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执

照)的，应〃自领取工商营业执照之日起30日内〃，向税务机关申报办理设立税

务登记。

75、判断题税收法定原则的内容，国内学者一般认为有课税要素法定原则、

课税要素明确原则、征税合法性原则。

正确答案：对

76、判断题企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税

务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。

77、单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是

()O

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴

义务人

D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务

人

正确答案：D

参考解加：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。

78、判断题税法的基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概

括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法

律准则。

正确答案：对

79、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修

还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，

4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务

机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，

没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1〉〜（4）小题。该公司应缴纳

的滞纳金数额正确的选项是（）o

A.该公司应缴纳的滞纳金数额为20元

B.该公司应缴纳的滞纳金数额为40元

C.该公司应缴纳的滞纳金数额为100元

D.该公司应缴纳的滞纳金数额为120元

正确答案：D

80、单选根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于强制执行措施

的是（）。

A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分

正确答案：B

参考解本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项ACD均为税收保全措

施，选项B属于税收强制执行措施.

81、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复

议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）o

A.王某可以向A市国税局申请行政复议

B.王某可以向B县人民政府申请行政复议

C.王某可以书面申请行政复议

D.王某可以口头申请行政复议

正确答案：B

参考解析：选项A、B,对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级

国家税务局申请行政复议；选项C、D,申请人申请行政复议，可以书面申请，

也可以口头申请。

82、判断题税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长

批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）

正确答案：错

参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经〃设区的市、自治州以上〃（而

非县级）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

83、判断题个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制

执行措施的范围之内。税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取

强制执行措施。O

正确答案：错

参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行

措施。

84、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记

前，应当向税务机关（）O

A.缴纳不超过1万元的保证金

B.缴销发票和其他税务证件

C.结清应纳税款、滞纳金、罚款

D.提供清缴欠税的纳税担保

正确答案：B,C

参考解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和

资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记

证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

85、判断题从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机

关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务

登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务

机关办理变更税务登记。

86、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上

公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公

司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的

发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机

密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万

元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依

法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多

次催缴无效的情况3责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在

经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车

公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押

物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复

议。要求：根据上述资料，回答下列（1）〜（4）小题。下列各项中，可能成

为该公司少缴税款的手段的是（）o

A.擅自销毁账簿

B.在账簿上多列支出，少列收入

C.伪造虚假的记账凭证

D.隐匿会计账簿

正确答案：A,B,C,D

87、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元

拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收

该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

正确答案：B

参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞

纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起

至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为9月16日〜9月25日，共计10日）；

（3）应纳滞纳金=200000X0.5%。XI0=1000（元）。

88、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人在申报办

理税务登记时，应当向税务机关提供的证件和资料有（）o

A.工商营业执照

B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书

D.法定代表人的居民身份证

正确答案：A,B,C,D

参考解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关提供

的证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章

程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人、业主

的居民身份证、护照或者其他合法证件。

89、判断题税收公平原则指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳

税能力者应负担不同的税收。

正确答案：对

90、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服

务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务

机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业

税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令

限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公

司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答