财务会签制度

财务会签制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规，以及行业最佳实践标准、集团母公司关于风险防控与合规管理的总体要求，结合企业内部管理实际需求，旨在规范财务相关业务的会签流程，强化风险识别与管控，提升财务管理规范化水平，防控专项风险，保障企业资产安全与经营合规。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖所有涉及财务资金审批、预算管理、会计核算、资产处置、税务处理等核心财务业务的场景，包括但不限于采购付款、费用报销、投资决策、融资活动、担保业务等。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“财务会签专项管理”指通过建立跨部门协同审核机制，对重大财务事项进行集体审议与决策，确保业务操作的合规性、合理性及风险可控性，实现全过程监督与管理。（二）“专项风险”指在财务活动中可能引发资金损失、资产流失、法律纠纷或声誉损害的不确定性因素，包括但不限于审批权限滥用、信息不对称、操作不规范、外部欺诈等。（三）“合规管理”指企业在财务活动中严格遵守国家法律法规、行业准则及内部制度，确保各项业务行为合法、合规、透明的过程。（四）“动态管控”指根据内外部环境变化，实时调整财务会签流程与风险防控措施，保持管理有效性的机制。第四条财务会签专项管理遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则：确保所有重大财务事项纳入会签范围，不留管理盲区；（二）“责任到人”原则：明确各层级、各部门在会签流程中的职责分工，确保责任可追溯；（三）“风险导向”原则：优先防控重大、高频财务风险，合理配置管控资源；（四）“持续改进”原则：通过定期评估与优化，不断提升财务会签管理的科学性与有效性。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务会签专项管理负总责，承担最终决策与监督责任；分管财务、审计等关键业务的领导为直接责任人，负责具体组织与推动落实。第六条设立财务会签专项管理领导小组，作为公司层面的统筹协调与决策机构，成员由公司主要负责人、分管领导及财务、审计、法务、业务骨干等组成，主要履行以下职能：（一）审议重大财务事项的会签方案与决策意见；（二）协调跨部门会签中的争议问题，确保流程顺畅；（三）监督专项管理制度的执行情况，提出改进建议。第七条明确三类主体的职责分工：（一）牵头部门（财务部）：负责统筹财务会签专项管理制度建设，组织开展风险识别与评估，监督考核各环节执行情况，定期发布管理报告，并组织全员培训与宣贯。（二）专责部门（审计部、法务部）：分别负责财务会签流程的合规审核、法律风险防控，以及业务操作的流程优化与风险处置，提供专业支持与咨询。（三）业务部门/下属单位：落实本领域财务会签要求，执行会签流程，开展日常风险防控，及时上报异常情况，并对基层执行岗位的合规操作负直接责任。第八条基层执行岗位（如财务审批员、业务经办人员）须履行以下合规操作责任：（一）严格遵守会签流程，不得擅自越权审批或简化程序；（二）对审批事项的真实性、完整性负责，确保资料齐全、准确；（三）发现违规或风险线索时，及时向上级及专责部门报告；（四）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购付款环节：严格执行供应商尽职调查制度，建立合格供应商名录，规范招标、询价、比价流程，严禁关联交易利益输送。重点防控采购虚假发票、虚增费用等风险。第十条费用报销环节：明确费用预算与审批权限，规范报销流程，加强大额、非标准费用的集体审议。重点防控虚开发票、超额报销等风险。第十一条预算管理环节：建立全流程预算会签机制，包括预算编制、执行调整、决算分析等阶段，确保预算刚性。重点防控预算超支、资金闲置等风险。第十二条资金审批环节：明确各级审批权限与授权标准，规范大额资金调度、投融资决策等关键流程，加强资金流向监控。重点防控资金挪用、违规担保等风险。第十三条会计核算环节：严格执行会计准则，规范凭证审核、账务处理、报表编制等流程，确保会计信息真实完整。重点防控会计差错、信息泄露等风险。第十四条税务处理环节：规范发票管理、税金申报、税务筹划等业务，确保税务合规。重点防控偷税漏税、发票风险等。第十五条资产处置环节：建立重大资产处置的会签审批机制，包括评估、定价、转让等环节，确保决策科学。重点防控资产流失、利益输送等风险。第十六条担保业务环节：严格审查担保对象资质与用途，规范担保审批流程，建立风险预警机制。重点防控担保链风险、资金损失等。第四章专项管理运行机制第十七条建立制度动态更新机制，每年至少开展一次专项评估，根据法规变化、业务调整及时修订会签流程与管控要求。第十八条设立风险识别预警机制，每季度组织一次专项风险排查，对发现的隐患进行分级评估，发布预警通知，并明确整改时限。第十九条推行合规审查嵌入机制，将财务会签审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。第二十条建立风险应对机制，对一般风险由业务部门整改，重大风险由领导小组统筹处置，明确应急流程、责任协同及上报要求。第二十一条设立责任追究机制，对违规审批、失职渎职行为界定处罚标准，联动绩效考核、纪律处分，形成威慑效应。第二十二条开展评估改进机制，每年对专项管理体系有效性进行评估，收集各层级反馈，优化流程漏洞，形成闭环管理。第五章专项管理保障措施第二十三条强化组织保障，各层级领导须签署专项管理责任书，明确推进任务与考核指标。第二十四条建立考核激励机制，将专项合规情况纳入部门/个人年度考核，与绩效、评优挂钩，优秀案例予以表彰，违规行为予以通报。第二十五条完善培训宣传机制，分层级开展专项培训，管理层重点强化合规履职意识，一线员工重点学习操作规范，确保人人知晓制度。第二十六条推进信息化支撑，通过系统工具实现流程自动化、风险实时监控，提升管理效率与精准度。第二十七条营造文化建设氛围，发布专项合规手册，组织签署合规承诺书，设立举报渠道，营造全员参与、自觉守规的内部环境。第二十八条建立报告制度，明确风险事件、年度管理情况的上报流程、时限及内容要求，确保信息透