财务支出制度

财务支出制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国合同法》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规，以及行业财务管理准则、集团母公司关于企业财务治理的总体要求，结合公司实际运营需求，旨在规范财务支出管理行为，防控资金使用风险，提升资源配置效率，确保公司经济活动合法合规、稳健运行。同时，为应对日益复杂的财务环境，强化风险防控能力，防范化解专项风险，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。公司所有涉及财务支出的业务活动，包括但不限于采购、差旅、费用报销、投资、融资、担保、资产处置等，均须遵循本制度执行。此外，本制度覆盖公司境内外所有经营场所的财务支出管理，确保管理要求的一致性与有效性。第三条本制度涉及以下核心术语，其内涵与外延界定如下：（一）“专项管理”是指公司针对财务支出领域设立的风险防控体系，包括但不限于制度建设、风险识别、审查监督、应急处置、考核改进等全流程管理活动，旨在确保财务支出行为的合规性、经济性与安全性。（二）“财务支出风险”是指公司在经营活动中因财务支出决策不当、执行偏差、监管缺失等可能导致资金损失、资产流失、声誉受损或法律责任的风险，包括但不限于预算超支风险、舞弊风险、合规风险、流动性风险等。（三）“财务支出合规”是指公司财务支出行为严格遵守国家法律法规、行业规范、集团政策及本制度要求，确保支出目的明确、程序正当、权限清晰、记录完整、审批规范、监督到位。第四条财务支出专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则。财务支出管理应覆盖所有业务场景、所有部门层级、所有员工岗位，不留管理空白。（二）责任到人原则。明确各层级、各部门、各岗位在财务支出管理中的职责权限，建立责任追溯机制。（三）风险导向原则。根据财务支出业务特性，动态评估风险等级，实施差异化管控措施。（四）持续改进原则。定期评估财务支出管理体系的有效性，根据内外部环境变化及时优化调整。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务支出专项管理负总责，对重大财务支出风险承担最终责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，对专项管理工作的组织领导、制度落实、风险防控承担主要责任。第六条公司设立财务支出专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管财务、业务负责人担任副组长，成员包括财务部、审计部、业务主管部门及相关下属单位负责人。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹协调公司财务支出管理工作，制定专项管理战略与年度计划；（二）审批重大财务支出项目的决策方案，对专项管理中的重大事项作出决策；（三）监督专项管理制度的执行情况，对重大风险事件进行处置决策；（四）定期听取专项管理工作报告，评估管理成效并提出改进要求。第七条财务支出专项管理领导小组下设办公室（设在财务部），负责日常管理事务，具体职能包括：（一）起草、修订财务支出管理制度，组织开展制度宣贯与培训；（二）组织开展财务支出风险排查，编制风险清单与预警报告；（三）监督审查财务支出业务的合规性，对违规行为提出处理建议；（四）协调跨部门、跨单位的财务支出管理事务，推动问题解决。第八条牵头部门（财务部）负责财务支出专项管理的统筹推进，具体职责包括：（一）制定财务支出管理制度，优化审批流程，规范操作标准；（二）组织开展财务支出风险识别与评估，建立风险数据库；（三）监督各部门财务支出行为的合规性，开展专项检查与考核；（四）定期分析财务支出数据，提出管理优化建议。第九条专责部门（审计部）负责财务支出专项领域的合规审核与监督，具体职责包括：（一）对财务支出业务流程、审批权限、资金使用等进行合规审查；（二）优化财务支出管理流程，提出流程再造与风险防控措施；（三）对财务支出风险事件进行独立调查，提出处置建议；（四）建立财务支出合规评价体系，对业务部门进行考核。第十条业务部门/下属单位负责落实本领域财务支出管理要求，具体职责包括：（一）制定本部门财务支出操作细则，明确支出标准与审批权限；（二）开展财务支出风险评估，建立风险防控台账；（三）组织员工进行财务支出合规培训，提升操作能力；（四）对下属单位的财务支出行为进行监督指导，及时纠正偏差。第十一条基层执行岗（如报销人、审批人、出纳等）承担财务支出合规操作责任，具体要求包括：（一）签订岗位合规承诺书，明确自身职责与违规后果；（二）严格执行财务支出审批程序，确保支出符合制度要求；（三）及时上报财务支出异常情况，协助开展风险处置；（四）妥善保管财务支出相关资料，确保记录完整可查。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购领域财务支出管控。业务操作合规标准包括：（一）供应商选择必须遵循公开、公平、公正原则，严格执行尽职调查，建立合格供应商名录；（二）采购流程必须符合招标、询价、比价等要求，重大采购项目须履行集体决策程序；（三）采购合同必须明确价格、质量、交付、付款等条款，签订前需经法务合规审核；（四）采购资金支付必须符合合同约定，严禁提前支付、拆分支付等违规行为。禁止性行为包括：（一）严禁向关联方采购不符合市场公允价格的货物或服务；（二）严禁通过虚假招标、围标串标等手段谋取不当利益；（三）严禁违反采购程序擅自变更采购需求、价格或合同条款。专项风险重点防控点包括：（一）供应商资质虚假或履约能力不足的风险；（二）采购价格异常或利益输送的风险；（三）采购合同条款缺失或权利义务不对等的风险。第十三条差旅费用支出管控。业务操作合规标准包括：（一）差旅标准必须符合公司制度规定，包括交通、住宿、伙食补贴等；（二）差旅申请须提前提交审批，并提供合理、真实的差旅事由；（三）差旅费用报销须附票据、审批单等完整资料，严禁虚报、多报；（四）外派员工差旅费用须符合外派管理规定，严禁借差旅名义谋取私利。禁止性行为包括：（一）严禁以虚假差旅名义套取公司资金；（二）严禁超标准乘坐交通工具或住宿超标酒店；（三）严禁将非公务活动费用列入差旅报销。专项风险重点防控点包括：（一）差旅事由不真实或行程安排不合理的风险；（二）差旅费用报销不及时、不合规的风险；（三）外派员工差旅管理松散的风险。第十四条费用报销支出管控。业务操作合规标准包括：（一）报销内容必须符合公司制度规定，包括办公费、业务招待费等；（二）报销单据须真实、完整、合规，严禁白条报销或伪造票据；（三）审批流程须符合权限规定，重大费用须履行集体决策；（四）费用报销须及时提交，不得跨期提交或集中报销。禁止性行为包括：（一）严禁将非经营性费用列入业务招待费报销；（二）严禁以个人名义垫付后违规报销公司费用；（三）严禁通过虚开发票、重复报销等手段套取资金。专项风险重点防控点包括：（一）报销资料不合规或票据真实性的风险；（二）审批权限滥用或审批流程不规范的风险；（三）费用报销与业务活动不匹配的风险。第十五条投资融资支出管控。业务操作合规标准包括：（一）投资项目必须进行可行性评估，重大投资须履行集体决策；（二）融资活动必须符合公司融资计划，资金用途须明确合规；（三）投资合同、融资协议须经法务合规审核，明确权利义务；（四）投资收益、融资成本须定期核算，纳入财务报告。禁止性行为包括：（一）严禁违规使用募集资金或投资款；（二）严禁通过虚假投资手段套取银行贷款；（三）严禁违反投资合同约定擅自变更投资方案。专项风险重点防控点包括：（一）投资项目决策失误或评估不充分的风险；（二）融资资金用途不合规或被挪用的风险；（三）投资收益不及预期或投资损失的风险。第十六条固定资产购置支出管控。业务操作合规标准包括：（一）固定资产购置必须符合公司发展规划，履行预算审批程序；（二）采购流程须遵循招标、比价等要求，重大资产须履行集体决策；（三）资产合同须明确价格、质量、交付、付款等条款，签订前需经法务合规审核；（四）资产验收须及时完整，并办理入库、登记手续。禁止性行为包括：（一）严禁通过虚假采购套取资金购置非必需资产；（二）严禁违反资产预算擅自购置固定资产；（三）严禁资产验收不严或登记不实的现象。专项风险重点防控点包括：（一）固定资产购置决策不科学的风险；（二）资产采购价格异常或利益输送的风险；（三）资产验收程序不规范的风险。第十七条资金支付支出管控。业务操作合规标准包括：（一）资金支付必须符合合同约定或审批权限，严禁超权限支付；（二）付款流程须经过申请、审批、复核、出纳等环节，确保流程完整；（三）资金支付方式须符合安全要求，严禁通过非正规渠道支付；（四）大额资金支付须履行集体决策，并加强风险监控。禁止性行为包括：（一）严禁未经审批擅自支付款项；（二）严禁违规拆分支付或提前支付资金；（三）严禁通过非银行账户进行资金结算。专项风险重点防控点包括：（一）资金支付审批不严或审批权限滥用的风险；（二）资金支付方式不合规或存在安全漏洞的风险；（三）大额资金支付监控不到位的风险。第十八条税务合规管理。业务操作合规标准包括：（一）税务申报必须符合税法规定，及时准确核算应缴税款；（二）发票管理必须规范，严禁虚开发票或接受虚开发票；（三）税收优惠必须符合资格条件，确保申报资料完整合规；（四）税务筹划必须合法合规，严禁通过非法手段减少税负。禁止性行为包括：（一）严禁偷税漏税或逃避税收监管；（二）严禁虚开发票或接受虚开发票进行账务处理；（三）严禁通过虚假交易进行税收筹划。专项风险重点防控点包括：（一）税务政策理解偏差或申报不合规的风险；（二）发票管理不规范或存在虚开风险；（三）税收筹划不合规的风险。第十九条跨境资金支出管控。业务操作合规标准包括：（一）跨境资金支付必须符合外汇管理规定，履行审批程序；（二）资金用途必须明确合规，严禁违规用于禁止性领域；（三）汇率风险管理须建立机制，降低汇率波动风险；（四）跨境交易须签订合规合同，明确法律适用与争议解决。禁止性行为包括：（一）严禁违规进行跨境资金转移；（二）严禁将跨境资金用于禁止性用途；（三）严禁未履行外汇管理规定擅自进行跨境支付。专项风险重点防控点包括：（一）跨境资金支付审批不严的风险；（二）资金用途不合规或存在法律风险；（三）汇率风险管理不到位的风险。第四章专项管理运行机制第十二条制度动态更新机制。财务支出专项管理制度应根据以下情况及时修订：（一）国家法律法规或行业规范发生重大变化；（二）公司经营模式或业务范围发生重大调整；（三）财务支出管理中暴露出新的风险点或问题；（四）领导小组或财务部提出修订要求。制度修订程序包括：起草、征求意见、审议通过、发布实施等环节，确保修订内容的科学性与可行性。第十三条风险识别预警机制。财务支出风险识别预警机制应包括以下环节：（一）定期开展财务支出风险排查，每年至少开展两次，重点关注高风险业务领域；（二）对排查发现的风险进行分级评估，一般风险、较大风险、重大风险分别制定管控措施；（三）发布风险预警通知，明确风险内容、防控要求及责任部门；（四）建立风险动态监控机制，对已识别风险进行持续跟踪。风险排查结果须形成书面报告，报领导小组审定后纳入公司风险管理体系。第十四条合规审查机制。财务支出合规审查应嵌入以下关键节点：（一）业务决策前，对支出必要性、合规性进行审查；（二）合同签订前，对合同条款、审批权限进行审查；（三）项目启动前，对资金来源、使用计划进行审查；（四）费用报销前，对票据合规性、审批流程进行审查。审查原则遵循“未经审查不得实施”要求，审查不合格的业务须整改后重新提交。第十五条风险应对机制。财务支出风险应对机制应明确以下内容：（一）一般风险由业务部门自行处置，处置结果须报财务部备案；（二）较大风险由财务部牵头协调处置，处置方案须报领导小组审批；（三）重大风险由领导小组直接决策，必要时启动应急预案；（四）风险处置过程中须加强责任协同，确保处置效果。风险处置结果须形成书面报告，报领导小组审定后存档备查。第十六条责任追究机制。财务支出违规情形及处罚标准包括：（一）违反审批权限规定，擅自支付款项的，对责任人处以罚款并降级处理；（二）虚开发票或套取资金的，对责任人处以罚款并解除劳动合同；（三）违反外汇管理规定，擅自进行跨境支付的，对责任人处以罚款并追究法律责任；（四）重大风险事件责任人须承担相应责任，情节严重的须移交纪律处分。处罚标准须与违规程度匹配，处罚结果须与绩效考核、评优评先挂钩。第十七条评估改进机制。财务支出管理体系有效性评估应包括以下内容：（一）每年对财务支出管理制度的执行情况进行全面评估；（二）评估内容包括制度完整性、流程合理性、风险防控有效性等；（三）评估结果须形成书面报告，报领导小组审定后用于制度优化；（四）评估中发现的问题须及时整改，确保持续改进。评估结果须与绩效考核挂钩，评估不力的部门须承担相应责任。第五章专项管理保障措施第十八条组织保障。公司各层级领导须履行以下推进责任：（一）主要负责人须定期听取财务支出管理工作汇报，协调解决重大问题；（二）分管领导须亲自部署专项管理工作，督促制度落实；（三）业务部门负责人须对本部门财务支出行为负责，加强日常管理；（四）基层执行岗须严格遵守财务支出制度，确保操作合规。第十九条考核激励机制。财务支出专项合规情况须纳入以下考核：（一）部门年度考核，考核内容包括制度执行率、风险防控效果等；（二）个人绩效考核，考核结果与绩效工资、评优评先挂钩；（三）违规行为须扣减绩效工资，情节严重的须解除劳动合同。考核结果须与激励措施挂钩，激励先进、鞭策后进。第二十条