机关单位财务支出管理细则范本

机关单位财务支出管理细则范本第一章总则为规范机关单位财务支出行为，强化预算约束，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》等法律法规，结合本单位实际，制定本管理细则。本细则适用于本机关及所属事业单位（以下简称“单位”）的各项财务支出管理。单位财务支出管理遵循依法依规、厉行节约、公开透明、权责对等的原则，严格执行预算安排，杜绝无预算、超预算支出，确保资金使用合法、合规、合理。第二章支出范围与标准第一节人员经费支出人员经费支出指用于保障职工工资、福利、社会保障等的费用，具体范围及标准如下：1.基本工资与津贴补贴：按照国家和地方统一规定的工资制度、标准执行，由人事部门核定，财务部门按月发放。2.社会保障费：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金，缴费基数和比例按国家及地方最新政策执行，由财务部门按月代扣代缴。3.职工福利：工会经费用于职工集体福利的部分，需经工会委员会审议，支出范围限于法定节日慰问品、职工教育活动、文体活动等，单次福利支出人均标准不超过地方工会经费管理办法规定的限额。第二节公用经费支出公用经费用于保障单位日常运转的费用，实行分类管理：（一）办公费办公费指购买日常办公用品、书报杂志等支出。办公用品采购应优先选择定点供应商，单次采购金额在3000元以下的，由部门负责人审批；超过该金额的，需报分管领导审批。采购后须经验收、登记方可报销，禁止虚报、虚列办公费。（二）差旅费1.出差审批：出差人员需提前填写《出差审批单》，注明出差事由、地点、天数，经部门负责人和分管领导审批后方可出差。2.交通与住宿标准：交通工具：司局级及以上人员可乘坐飞机经济舱、火车软卧或高铁一等座；其他人员乘坐火车硬卧或高铁二等座，确因工作需要乘坐飞机的，需分管领导审批。住宿费：按出差地职级对应的住宿标准执行（具体标准参照当地财政部门发布的差旅住宿费限额标准），实际支出不得超过标准。3.伙食与市内交通补贴：按出差自然天数计算，标准参照当地财政部门规定执行，凭票据实报销或包干发放（二选一，按单位实际选择）。（三）会议费1.审批程序：召开会议需提前编制《会议计划申报表》，说明会议名称、时间、地点、人数、预算，经办公室初审、财务部门审核预算、分管领导审批后实施。2.费用标准：会期一般不超过2天（特殊会议经批准可适当延长），参会人员人均会议费标准不超过500元/天（含住宿费、伙食费、场地费等），严格控制陪会人员数量。3.支出要求：会议费应通过单位银行账户结算，禁止以现金方式支付；会后需在30日内办理报销，附会议通知、签到表、费用清单等凭证。（四）培训费1.计划管理：培训需纳入年度培训计划，临时增加的培训需报分管领导审批。2.费用标准：培训费包括师资费、住宿费、伙食费、场地费等，人均日标准不超过450元，师资费按实际授课时间和标准支付（税后）。3.支出限制：严禁借培训名义组织旅游、发放纪念品，培训结束后15日内完成报销，附培训通知、签到表、费用明细等。第三节项目经费支出项目经费指为完成特定工作任务安排的专项支出，管理要求如下：1.预算约束：项目支出严格按批复的预算执行，不得擅自调整项目内容或扩大支出范围。确需调整的，需报财政部门（或主管部门，依单位性质）审批。2.合同管理：项目实施涉及采购、服务的，需签订规范合同，明确双方权责、付款方式、验收标准等，付款需附合同及进度证明。3.验收与结算：项目完成后，由业务部门组织验收，出具验收报告；财务部门凭验收报告、发票、合同等办理结算，预留不超过5%的质量保证金，质保期满无质量问题后支付。第三章支出审批流程第一节事前审批所有支出（除工资福利等固定支出外）需履行事前审批程序：1.经办人填写《支出审批单》，注明支出事由、金额、预算依据、支付方式等。2.部门负责人审核业务真实性、必要性，签署意见。3.财务部门审核支出是否符合预算、政策规定，签署意见。4.分管领导根据权限审批：单笔支出在5000元以下的，由分管领导审批；超过该金额的，需报单位主要领导或党组（党委）会议审议。第二节事中控制1.预算执行：财务部门实时监控支出进度，对超预算或无预算的支出，有权暂停支付并告知业务部门调整。2.合同与进度：项目支出需按合同约定的进度付款，业务部门需提供进度确认单或成果证明，财务部门审核后支付。3.资金支付：严格执行国库集中支付制度，除零星支出外，原则上通过银行转账支付，禁止大额现金支付。第三节事后报销1.凭证要求：报销凭证需合法、有效、完整，发票需注明单位名称、税号、项目内容等，附件需与支出事由相符（如会议费附通知、签到表，差旅费附审批单、车票、住宿发票等）。2.报销时限：支出发生后，经办人应在30日内办理报销手续，逾期需说明原因，经分管领导批准后方可报销。3.审核支付：财务部门对报销凭证进行合规性审核，审核通过后，按审批权限签批，由出纳办理支付。第四章监督管理第一节内部监督1.财务审核：财务部门对每笔支出进行日常审核，重点检查凭证合规性、审批完整性、支出标准执行情况，发现问题及时纠正。2.审计监督：单位内部审计部门定期对财务支出进行审计，每年至少开展1次专项审计，重点检查项目经费、大额支出的合规性，审计结果向党组（党委）报告。3.绩效评价：对项目经费实施绩效评价，业务部门需在项目完成后3个月内提交绩效报告，财务部门会同相关部门评价资金使用效益，评价结果作为下年度预算安排的参考。第二节外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，对发现的问题及时整改。2.按规定公开财务支出信息（涉密信息除外），接受职工和社会监督，公开内容包括“三公”经费、项目支出等，公开时限和渠道按政务公开要求执行。第三节责任追究对违反本细则的行为，视情节轻重追究责任：1.对超标准、超范围支出，责令责任人追回资金，给予批评教育或诫勉谈话。2.对虚报冒领、截留挪用资金的，依规给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的