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文档简介

社保公积金账务处理管理制度财务部门负责社保公积金的账务核算、资金支付及相关报表编制，确保账务处理符合《企业会计准则》及国家社保公积金管理规定；人力资源部门负责员工社保公积金的基数申报、人员增减变动登记及缴费明细核对，确保申报信息真实准确；各业务部门配合提供员工工资数据，协助完成基数核定。社保公积金基数每年1月由人力资源部门根据员工上年度月平均工资总额核定，经财务部门审核工资数据真实性后，于15日前通过社保公积金管理系统完成基数申报，确保不低于当地最低缴费基数、不高于最高缴费基数。新入职员工以首月全月工资为基数，入职当月10日前完成申报；离职员工于离职当月15日前办理减员，避免多缴。每月5日前，人力资源部门根据员工考勤、工资变动情况生成《社保公积金缴费明细表》，列明单位及个人承担部分金额、缴费人员名单，经部门负责人签字后提交财务部门。财务部门核对明细表中人数、基数、比例与系统申报信息是否一致，重点核查离职未减员、新入职未增员等异常情况，核对无误后签字确认。财务部门于每月10日前通过企业网银完成社保公积金款项支付，付款时备注“XX月社保”或“XX月公积金”，保留银行付款回单作为记账原始凭证。若因银行系统延迟等原因导致未及时到账，财务部门应于3个工作日内联系银行核查，确保在征缴期内完成缴费，避免产生滞纳金。社保公积金账务核算区分单位承担部分与个人代扣部分。单位承担的社保公积金通过“应付职工薪酬”科目核算，计提时借记“管理费用/销售费用/生产成本”等成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”“应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）”；个人代扣部分在发放工资时借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”“其他应付款——住房公积金（个人部分）”。实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”“应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）”“其他应付款——社会保险费（个人部分）”“其他应付款——住房公积金（个人部分）”，贷记“银行存款”。每月结账前，财务部门与人力资源部门核对《社保公积金缴费明细表》与财务账面记录，重点核对缴费人数、单位及个人金额是否一致；与银行对账单核对付款金额、时间，确保资金支付准确。每季度末，财务部门通过社保公积金网上服务平台下载《缴费确认单》，与账面累计发生额核对，差异部分需在5个工作日内查明原因，属于申报错误的由人力资源部门更正，属于账务处理错误的由财务部门调整。社保公积金相关原始凭证包括缴费明细表、银行付款回单、社保公积金中心出具的缴费凭证、基数申报确认单等，需按会计档案管理要求按月装订，与记账凭证一同保存，保存期限为15年。电子档案需同步备份至企业财务系统及外部存储设备，确保数据可追溯。内部审计部门每半年对社保公积金账务处理进行专项检查，重点核查基数申报是否符合规定、个人代扣部分是否足额从工资中扣除、单位承担部分是否按受益对象正确计入成本费用、资金支付流程是否合规。检查发现未及

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