固定资产管理办法

固定资产管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范公司固定资产的管理，确保资产安全、完整、高效利用，保障公司生产经营活动的正常进行，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分支机构所有固定资产的采购、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等全生命周期管理。第三条定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为2000元人民币），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。主要包括：房屋及建筑物：如厂房、办公楼、仓库等。机器设备：如生产设备、运输设备、办公设备等。电子设备：如计算机、打印机、服务器等。运输工具：如汽车、叉车等。其他固定资产：如仪器仪表、家具等。第二章管理职责第四条管理部门及职责固定资产管理实行“统一领导、分级管理、责任到人”的原则。财务部：负责固定资产的价值核算、折旧计提、财务监督及资产清查的组织工作。行政部：负责办公设备、家具等非生产类固定资产的采购、验收、登记、调配及日常维护。生产部：负责生产设备、工具等生产类固定资产的采购、验收、登记、使用及维护管理。使用部门：负责本部门固定资产的日常保管、合理使用及维护保养，确保资产完好。第五条责任人制度固定资产实行“谁使用、谁负责”的责任人制度。各部门应指定专人作为资产管理员，负责本部门资产的日常管理工作，包括资产登记、领用、归还、盘点等。资产管理员变动时，须办理资产交接手续。第三章采购与验收第六条采购流程固定资产采购应遵循“预算控制、需求合理、性价比最优”的原则。需求申请：使用部门根据实际需求填写《固定资产采购申请表》，明确资产名称、规格、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后提交至采购部门。预算审批：采购部门对申请进行初审，确认符合预算及公司需求后，报财务部审核预算，再提交总经理审批。采购实施：审批通过后，采购部门按照公司采购管理制度组织招标或询价，选择合格供应商签订采购合同。到货验收：资产到货后，由采购部门、使用部门、行政部（或生产部）共同进行验收。验收内容包括资产数量、规格、质量、技术参数等，验收合格后填写《固定资产验收单》，各方签字确认。第七条验收标准验收应严格按照合同约定及相关技术标准进行。对于大型设备或精密仪器，应邀请专业技术人员参与验收。验收不合格的资产，由采购部门负责联系供应商退换货。验收合格的资产，应及时办理入库手续，并移交使用部门。第四章登记与核算第八条资产登记台账建立：行政部或生产部应在资产验收合格后，及时建立《固定资产台账》，详细记录资产名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息。标签管理：所有固定资产均应粘贴唯一的资产标签，标签内容包括资产编号、名称、使用部门等。资产标签不得随意涂改或损坏。财务核算：财务部根据《固定资产验收单》及采购发票，进行账务处理，录入固定资产卡片，建立固定资产明细账。第九条折旧计提固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家相关规定及公司实际情况确定。财务部应按月计提折旧，计入相关成本费用。已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。第五章使用与维护第十条使用规范合理使用：使用部门应按照资产的操作规程合理使用固定资产，不得超范围、超负荷使用，严禁私自拆卸、改装或转借他人。日常维护：使用部门及责任人应定期对资产进行清洁、保养，确保资产正常运行。对于需要专业维护的设备，应联系专业机构进行维护。故障处理：资产出现故障时，使用部门应及时向行政部或生产部报告，由专业人员进行维修。维修费用按公司费用报销制度处理。第十一条调配与转移内部调配：因工作需要，固定资产在部门间调配时，应由调出部门填写《固定资产调配单》，经调入部门及行政部（或生产部）审核后，办理资产转移手续，并更新台账信息。外部转移：固定资产如需对外出租、出借或投资，须经总经理审批，并签订相关合同，明确双方权利义务。财务部应做好相应的账务处理。第六章盘点与清查第十二条定期盘点公司每年至少进行一次全面的固定资产盘点，由财务部牵头，行政部、生产部及各使用部门配合完成。盘点内容包括资产数量、状态、使用情况等，确保账实相符。盘点结果应形成《固定资产盘点报告》，报总经理审阅。第十三条清查处理盘盈处理：对于盘盈的固定资产，应查明原因，经审批后按重置价值入账。盘亏处理：对于盘亏的固定资产，应查明原因，区分责任。属于责任人过失的，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力的，按公司规定处理。盘亏资产经审批后，财务部进行账务核销。报废处理：固定资产达到使用年限或因技术落后、损坏等原因无法继续使用时，由使用部门填写《固定资产报废申请表》，经技术鉴定后，报总经理审批。报废资产由行政部统一处理，处理收入上缴财务部。第七章处置与报废第十四条处置方式固定资产处置包括出售、报废、捐赠等方式。处置应遵循“公开、公平、公正”的原则，确保资产价值最大化。第十五条处置流程申请审批：使用部门提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、方式及预计收入，经部门负责人审核后报行政部（或生产部）、财务部审核，再提交总经理审批。评估作价：对于出售的固定资产，应委托专业评估机构进行评估，确定处置价格。处置实施：审批通过后，由行政部或生产部负责组织处置，签订处置合同，并及时办理资产移交手续。账务处理：处置完成后，财务部根据处置合同及相关凭证，进行账务处理，核销固定资产账面价值。第八章监督与考核第十六条监督检查财务部、行政部应定期对固定资产管理情况进行监督检查，重点检查资产台账的完整性、资产的使用状况、维护保养情况等。对检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。第十七条考核机制公司将固定资产管理工作纳入部门绩效考核体系。对管理规范、资产完好率高的部门及个人给予表彰奖励；对管理不善、造成资产损失的部门及个人，视情节轻重给予批评教育、经济处罚或行政处分。第九章附则第十八条