2026年税法更新与实务操作技巧测试题目集

2026年税法更新与实务操作技巧测试题目集一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年最新税法规定，某小型微利企业年应纳税所得额为100万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.2026年税法修订后，个体工商户的核定征收应纳税所得额计算中，其应税所得率调整为（）。A.5%B.8%C.12%D.15%3.某企业2026年度固定资产折旧年限由原10年缩短至8年，此项变更需经税务机关批准的是（）。A.仅适用于高新技术企业B.仅适用于西部地区企业C.所有企业均需批准D.无需税务机关批准4.2026年最新规定，增值税留抵退税政策中，制造业企业的留抵退税比例提高到（）。A.100%B.80%C.60%D.50%5.某外贸企业2026年出口货物销售额为500万美元，其免抵退税率为（）。A.13%B.15%C.16%D.17%6.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护费用扣除标准为（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每月1500元D.每月1800元7.某房地产企业2026年开发楼盘，其预售收入确认时点根据税法规定应（）。A.全部一次性确认收入B.按工程进度分期确认收入C.按销售合同约定确认收入D.由税务机关核定确认收入8.2026年最新规定，企业研发费用加计扣除比例提高到（）。A.75%B.100%C.150%D.200%9.某上市公司2026年度分配现金股利，根据税法规定，其应代扣代缴的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%10.2026年最新政策，小规模纳税人增值税免征额调整为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元二、多选题（共10题，每题3分）1.2026年税法修订后，企业资产损失税前扣除的备案要求包括（）。A.金融资产损失需提交专项申报B.固定资产损失需附资产处置证明C.无形资产损失需提供减值测试报告D.所有资产损失均需备案2.某高新技术企业2026年度研发费用投入200万元，其可享受的加计扣除政策包括（）。A.研发费用100%加计扣除B.加计扣除部分计入当期应纳税所得额C.加计扣除部分可结转以后年度扣除D.加计扣除部分需单独核算3.2026年个人所得税综合所得汇算清缴政策中，以下哪些项目可专项附加扣除（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.某企业2026年度发生安全生产事故，根据税法规定，其可享受的税收优惠政策包括（）。A.税前扣除安全生产投入B.减半征收企业所得税C.免征增值税D.退还在事故发生前已缴纳的税款5.2026年最新规定，企业留抵退税政策中，以下哪些情形不得申请退税（）。A.留抵税额不足3个月B.企业存在税收违法行为C.留抵税额为进项税额转出D.企业处于清算阶段6.某餐饮企业2026年度发生食品安全事故，根据税法规定，其可享受的税收优惠政策包括（）。A.税前扣除食品安全整改费用B.减免当期增值税C.减半征收企业所得税D.退还在事故发生前已缴纳的税款7.2026年最新政策，小规模纳税人增值税申报方式包括（）。A.月度申报B.季度申报C.直接申报D.线上申报8.某企业2026年度发生固定资产毁损，根据税法规定，其可享受的税收优惠政策包括（）。A.税前扣除毁损净损失B.加计扣除毁损修复费用C.免征增值税D.退还在毁损发生前已缴纳的税款9.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些项目需提供相关证明材料（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.大病医疗10.某企业2026年度发生自然灾害损失，根据税法规定，其可享受的税收优惠政策包括（）。A.税前扣除自然灾害损失B.加计扣除灾后重建费用C.免征增值税D.退还在灾害发生前已缴纳的税款三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年税法修订后，企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（）2.个体工商户的核定征收应纳税所得额计算中，其应税所得率全国统一为12%。（）3.某企业2026年度固定资产折旧年限由原10年缩短至8年，无需经税务机关批准。（）4.2026年最新规定，小规模纳税人增值税免征额为30万元。（）5.某上市公司2026年度分配现金股利，其应代扣代缴的个人所得税税率为20%。（）6.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护费用扣除标准为每月1500元。（）7.某房地产企业2026年开发楼盘，其预售收入确认时点由税务机关核定。（）8.2026年最新政策，企业资产损失税前扣除需提交专项申报。（）9.某高新技术企业2026年度研发费用投入200万元，其可享受100%加计扣除政策。（）10.2026年个人所得税综合所得汇算清缴政策中，所有专项附加扣除项目均需备案。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述2026年最新增值税留抵退税政策的主要变化及其对制造业企业的影响。2.简述2026年个人所得税专项附加扣除政策中，大病医疗费用的扣除标准和申报要求。3.简述2026年最新政策下，企业研发费用加计扣除政策的适用范围和操作要点。4.简述2026年最新政策下，小规模纳税人增值税免征额调整及其对小微企业的意义。5.简述2026年最新政策下，房地产企业预售收入确认时点的变化及其对财务核算的影响。五、计算题（共5题，每题10分）1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为150万元，计算其应缴纳的企业所得税税额。2.某个体工商户2026年度营业额为80万元，应税所得率为12%，计算其应缴纳的个人所得税税额。3.某企业2026年度固定资产折旧年限由原10年缩短至8年，原折旧年限已使用3年，计算其调整后的年折旧额。4.某制造业企业2026年度留抵税额为100万元，计算其可享受的留抵退税额（退税比例为60%）。5.某上市公司2026年度分配现金股利1000万元，计算其应代扣代缴的个人所得税税额（税率为20%）。答案及解析单选题答案及解析1.A解析：2026年最新税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.C解析：2026年税法修订后，个体工商户的核定征收应纳税所得额计算中，其应税所得率调整为12%。3.D解析：2026年最新规定，企业固定资产折旧年限调整无需经税务机关批准，但需符合税法规定。4.A解析：2026年最新规定，制造业企业的留抵退税比例提高到100%。5.C解析：2026年最新规定，外贸企业出口货物免抵退税率为16%。6.A解析：2026年个人所得税专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护费用扣除标准为每月1000元。7.B解析：2026年最新规定，房地产企业预售收入确认时点应按工程进度分期确认收入。8.C解析：2026年最新政策，企业研发费用加计扣除比例提高到150%。9.B解析：2026年最新规定，上市公司分配现金股利，其应代扣代缴的个人所得税税率为20%。10.B解析：2026年最新政策，小规模纳税人增值税免征额调整为20万元。多选题答案及解析1.ABC解析：2026年税法修订后，企业资产损失税前扣除的备案要求包括金融资产损失需提交专项申报、固定资产损失需附资产处置证明、无形资产损失需提供减值测试报告。2.ABCD解析：2026年最新政策，高新技术企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业，加计扣除部分计入当期应纳税所得额、可结转以后年度扣除、需单独核算。3.ABCD解析：2026年个人所得税综合所得汇算清缴政策中，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均可专项附加扣除。4.AB解析：2026年最新规定，企业安全生产事故可享受税前扣除安全生产投入、减半征收企业所得税的优惠政策。5.ABC解析：2026年最新规定，企业留抵退税政策中，留抵税额不足3个月、存在税收违法行为、留抵税额为进项税额转出的情形不得申请退税。6.AB解析：2026年最新规定，餐饮企业发生食品安全事故可享受税前扣除食品安全整改费用、减免当期增值税的优惠政策。7.ABD解析：2026年最新政策，小规模纳税人增值税申报方式包括月度申报、季度申报、线上申报。8.ABD解析：2026年最新规定，企业固定资产毁损可享受税前扣除毁损净损失、加计扣除毁损修复费用、退还在毁损发生前已缴纳的税款的优惠政策。9.ABD解析：2026年个人所得税专项附加扣除政策中，住房贷款利息、住房租金、大病医疗需提供相关证明材料。10.ABD解析：2026年最新政策，企业自然灾害损失可享受税前扣除自然灾害损失、加计扣除灾后重建费用、退还在灾害发生前已缴纳的税款的优惠政策。判断题答案及解析1.×解析：2026年税法修订后，企业研发费用加计扣除政策适用于制造业企业、科技型中小企业等特定行业企业，并非所有行业企业。2.×解析：2026年税法修订后，个体工商户的核定征收应纳税所得额计算中，其应税所得率由各地根据实际情况确定，全国统一为12%的说法错误。3.√解析：2026年最新规定，企业固定资产折旧年限调整无需经税务机关批准，但需符合税法规定。4.×解析：2026年最新规定，小规模纳税人增值税免征额为20万元，而非30万元。5.√解析：2026年最新规定，上市公司分配现金股利，其应代扣代缴的个人所得税税率为20%。6.√解析：2026年个人所得税专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护费用扣除标准为每月1500元。7.×解析：2026年最新规定，房地产企业预售收入确认时点由税务机关核定，而非由企业自主确定。8.√解析：2026年最新规定，企业资产损失税前扣除需提交专项申报。9.√解析：2026年最新政策，高新技术企业研发费用投入200万元，其可享受100%加计扣除政策。10.×解析：2026年个人所得税综合所得汇算清缴政策中，专项附加扣除项目无需备案，但需如实申报。简答题答案及解析1.2026年最新增值税留抵退税政策的主要变化及其对制造业企业的影响解析：2026年最新增值税留抵退税政策的主要变化包括退税比例提高到100%、适用范围扩大至更多行业企业。制造业企业可享受100%留抵退税，显著缓解其资金压力，促进产业升级。2.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，大病医疗费用的扣除标准和申报要求解析：大病医疗费用扣除标准为医保报销后个人负担部分，每年累计扣除限额为8万元。申报要求需提供医院bills、医保结算单等材料。3.2026年最新政策下，企业研发费用加计扣除政策的适用范围和操作要点解析：适用范围包括制造业企业、科技型中小企业等。操作要点包括单独核算研发费用、符合税法规定的费用范围、加计扣除部分计入当期应纳税所得额。4.2026年最新政策下，小规模纳税人增值税免征额调整及其对小微企业的意义解析：2026年最新政策将小规模纳税人增值税免征额调整为20万元，降低小微企业税负，促进其发展。5.2026年最新政策下，房地产企业预售收入确认时点的变化及其对财务核算的影响解析：2026年最新政策要求房地产企业预售收入按工程进度分期确认，而非一次性确认。此举有助于平滑收入，降低财务风险。计算题答案及解析1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为150万元，计算其应缴纳的企业所得税税额解析：150万元×20%＝30万元2.某个体工商户2026年度营业额为80万元，应税所得率为12%，计算其应缴纳的个人所得税税额解析：80万元×12%×20%＝1.92万元3.某企业2026年度固定资产折旧年限由原10年缩短至8年，原