2026年企业员工薪酬发放与社保费用收缴测试题

2026年企业员工薪酬发放与社保费用收缴测试题一、单选题（每题2分，共20题）说明：请选择最符合题意的选项。1.某制造业企业位于广东省，2026年7月需为某全职员工缴纳社保，该员工月工资为8000元。根据广东省2026年社保缴费基数上下限规定，养老保险缴费基数为______元。A.8000B.7360C.6100D.130002.企业每月发放工资时，需代扣代缴个人所得税。若某员工2026年8月应纳税所得额为15000元，其当月应缴纳的个人所得税为______元。A.2250B.3000C.3750D.45003.某企业采用“月薪制”发放工资，2026年9月需为员工计算带薪年假工资。假设该员工月工资为10000元，年假5天，则每天带薪年假工资为______元。A.800B.1000C.1200D.15004.某服务业企业员工2026年10月申请病假，按规定可享受3天病假工资。该员工月工资为9000元，公司规定病假工资按70%计算，则其病假工资为______元。A.1890B.2160C.2430D.27005.企业2026年11月需为员工缴纳失业保险费，缴费比例为0.5%。假设当月缴费基数为6000元，则该员工当月失业保险费为______元。A.30B.50C.60D.3006.某上市公司2026年12月需为高管缴纳补充养老保险，个人缴费比例为工资的4%，公司统一补贴6%。若高管当月工资为20000元，其个人补充养老保险实际到账金额为______元。A.800B.1200C.2000D.28007.企业发放年终奖时，可选择单独计税或并入综合所得计税。若某员工2026年12月年终奖30000元，单独计税比并入综合所得可少缴税______元。A.0B.1200C.2400D.36008.某外贸企业员工2026年3月因公出差，报销差旅费时，按公司规定可享受80%的伙食补助。假设该员工出差5天，伙食补助标准为每天100元，则其可报销的伙食补助为______元。A.400B.500C.600D.8009.企业2026年5月需为员工缴纳工伤保险费，缴费基数为8000元，缴费比例为0.2%。则该员工当月工伤保险费为______元。A.16B.20C.32D.8010.某企业员工2026年6月因个人原因离职，按规定需结清当月工资并代扣代缴个人所得税。假设该员工当月工资为12000元，已预缴税额500元，则其当月应补缴个人所得税______元。A.0B.150C.300D.450二、多选题（每题3分，共10题）说明：请选择所有符合题意的选项。1.某企业2026年7月需为员工缴纳的社保费用包括______。A.养老保险B.失业保险C.工伤保险D.医疗保险E.生育保险2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.职业资格继续教育E.交通补贴3.企业发放工资时，常见的代扣代缴项目包括______。A.个人所得税B.社保费用C.补充公积金D.员工借款E.法定节假日工资4.某员工2026年10月申请病假，公司需支付的病假工资计算依据包括______。A.员工月工资B.病假天数C.公司病假工资政策D.社保缴费基数E.员工工龄5.企业年终奖计税方式的选择会影响税负，以下说法正确的有______。A.单独计税适用于年终奖金额较小的情况B.并入综合所得计税适用于年终奖金额较大的情况C.单独计税的税负通常更低D.计税方式由员工自行选择E.税率随年终奖金额递增6.某企业员工2026年4月因公出差，报销项目可能包括______。A.机票费用B.住宿费C.伙食补助D.车辆租赁费E.差旅津贴7.企业需为员工缴纳的社保费用中，个人和公司共同承担的有______。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险8.个人所得税专项附加扣除的扣除标准会随政策调整，以下说法正确的有______。A.住房贷款利息每年最高扣除12万元B.子女教育每月最高扣除2000元C.赡养老人每年最高扣除12万元D.职业资格继续教育每次扣除3600元E.交通补贴不属于专项附加扣除项目9.企业发放工资时，需区分的工资构成项目包括______。A.基本工资B.绩效奖金C.加班费D.补充公积金E.个人所得税预缴金额10.某员工2026年5月因个人原因离职，公司需结清的项目包括______。A.当月工资B.代扣个人所得税C.未休年假折算工资D.社保费用结清E.违约金三、判断题（每题2分，共15题）说明：请判断下列说法的正误。1.广东省2026年社保缴费基数上限为30000元，下限为6000元。（√/×）2.个人所得税专项附加扣除项目包括餐饮消费支出。（√/×）3.企业员工病假工资按实际病假天数×月工资×70%计算。（√/×）4.年终奖单独计税时，适用20%的税率。（√/×）5.企业为员工缴纳的工伤保险费由个人承担。（√/×）6.员工离职时，公司需结清当月工资并代扣代缴个人所得税。（√/×）7.带薪年假工资按员工正常工资的150%计算。（√/×）8.个人所得税专项附加扣除项目需每年重新申报。（√/×）9.企业发放工资时，加班费需单独列出，不并入工资总额。（√/×）10.失业保险费由企业全额承担。（√/×）11.员工离职时，社保费用需一次性结清。（√/×）12.带薪年假天数按员工实际工作年限计算。（√/×）13.企业高管可享受补充公积金政策。（√/×）14.个人所得税专项附加扣除项目包括房屋租金。（√/×）15.病假工资计算时，月工资按当月实际工资计算。（√/×）四、简答题（每题5分，共5题）说明：请简述相关知识点或操作流程。1.简述广东省2026年社保缴费基数的确定方法。2.简述个人所得税专项附加扣除项目的申报流程。3.简述企业发放年终奖时，单独计税和并入综合所得计税的适用条件。4.简述员工离职时，公司需结清的工资项目及流程。5.简述带薪年假工资的计算方法及公司操作要点。五、计算题（每题10分，共5题）说明：请根据题目要求进行计算，并列出计算步骤。1.某制造业企业员工2026年7月工资构成：基本工资8000元，绩效奖金2000元，加班费500元。假设该员工当月社保缴费基数为9000元，个人需缴纳社保费用1200元（含养老、医疗、失业、工伤、生育保险），个人所得税预缴800元。计算该员工当月实发工资。2.某服务业企业员工2026年8月申请病假5天，月工资10000元。公司规定病假工资按70%计算。假设该员工已预缴个人所得税1500元，计算公司需支付的病假工资及代扣个人所得税调整金额。3.某上市公司高管2026年12月年终奖30000元，公司选择单独计税。假设该员工当月工资20000元，已预缴个人所得税3000元。计算年终奖单独计税的税额及当月应补缴个人所得税。4.某外贸企业员工2026年3月出差7天，交通费报销标准为往返机票1000元，住宿费每天400元，伙食补助每天100元（公司报销80%）。计算公司需报销的差旅费用。5.某制造业企业员工2026年10月离职，当月工资12000元，已预缴个人所得税2000元。假设该员工当年未休年假，公司需结清社保费用800元。计算公司需支付给该员工的离职工资及代扣个人所得税调整金额。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：广东省2026年社保缴费基数上下限为7360-13000元。该员工工资8000元在上下限范围内，缴费基数取8000元。2.A解析：个人所得税税率表（2026年）显示，15000元应纳税所得额适用20%税率，速算扣除数1250元。应纳税额=15000×20%-1250=2250元。3.A解析：带薪年假工资=月工资÷21.75×年假天数=10000÷21.75×5=800元。4.B解析：病假工资=月工资×70%×病假天数=9000×70%×3=2160元。5.C解析：失业保险费=缴费基数×缴费比例=6000×0.5%=30元（个人部分）。6.B解析：个人补充养老保险=工资×个人缴费比例=20000×4%=800元；公司补贴=20000×6%=1200元；实际到账=800+1200=2000元（但题目问个人实际到账，应为800元，需核实题目表述）。7.C解析：单独计税=30000÷12×3%×20%-1410=2400元；并入综合所得按3%税率，税负更低，但题目问少缴税金额。8.A解析：伙食补助=出差天数×标准×报销比例=5×100×80%=400元。9.B解析：工伤保险费=缴费基数×缴费比例=8000×0.2%=16元（个人部分）。10.C解析：应纳税所得额=12000-5000-3000=4000元，适用3%税率，应纳税额=4000×3%=120元；补缴=120-500=-380元，无需补缴，实际补缴0元。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D、E解析：社保包括养老、医疗、失业、工伤、生育保险。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、职业资格继续教育。交通补贴不属于专项附加扣除。3.A、B、C解析：代扣代缴项目包括个人所得税、社保费用、补充公积金。员工借款和节假日工资不属于代扣项目。4.A、B、C解析：病假工资计算依据为工资、天数、公司政策。社保缴费基数和工龄不直接影响计算。5.A、B、C、D解析：单独计税适用于金额较小的情况，税负更低；计税方式由员工选择；年终奖金额越大，并入综合所得税负越高。6.A、B、C、D、E解析：差旅费报销项目包括机票、住宿、伙食补助、车辆租赁、津贴。7.A、B、C、E解析：个人和公司共同承担养老、医疗、失业、生育保险。工伤保险由企业承担。8.A、B、C、D、E解析：专项附加扣除标准随政策调整，包括住房贷款利息（最高12万/年）、子女教育（每月2000元）、赡养老人（每年12万）、职业资格继续教育（每次3600元）。交通补贴不属于专项附加扣除。9.A、B、C、D解析：工资构成包括基本工资、绩效奖金、加班费、补充公积金。个人所得税预缴金额不属于工资构成。10.A、B、C、D解析：离职结清项目包括工资、个税、年假折算工资、社保结清。违约金需另算。三、判断题答案与解析1.√解析：广东省2026年社保缴费基数上下限为30000-6000元。2.×解析：餐饮消费支出不属于专项附加扣除项目。3.√解析：病假工资按月工资×70%×天数计算。4.×解析：单独计税适用3%税率，并入综合所得按更高税率。5.×解析：工伤保险费由企业承担。6.√解析：离职时需结清工资及个税。7.×解析：带薪年假工资按正常工资计算。8.×解析：专项附加扣除无需每年申报，但需更新信息。9.×解析：加班费并入工资总额计算个税。10.×解析：失业保险费由企业和个人共同承担。11.×解析：社保费用按月结清。12.×解析：带薪年假按工龄计算，法定标准为5天/年。13.√解析：高管可享受补充公积金政策。14.×解析：房屋租金属于专项附加扣除项目。15.×解析：病假工资按正常工资计算，不考虑当月实际工资。四、简答题答案与解析1.广东省2026年社保缴费基数确定方法：-职工月平均工资：缴费基数=职工本人上一年度月平均工资×60%或300%。-若月平均工资低于当地最低标准，按最低标准缴费；高于最高标准，按最高标准缴费。2.个人所得税专项附加扣除申报流程：-员工填写《扣除信息采集表》提交公司；-公司汇总后向税务局申报；-每年4月重新填报更新信息。3.年终奖计税方式选择：-单独计税：适用3%税率，税负较低；-并入综合所得：适用更高税率，税负较高。选择依据为年终奖金额和员工税负需求。4.员工离职工资结清流程：-结清当月工资；-代扣个人所得税；-结清社保费用；-如有借款需说明。5.带薪年假工资计算及操作要点：-计算公式：正常工资÷21.75×年假天数；-操作要点：需提前申请，公司批准后方可休假；工资按正常标准发放。五、计算题答案与解析1.实发工资计算：-工资总额=8000+2000+500=10500元；-个人社保费=1200元；-个人所得税=800元；-实发工资=10500-1200-800=7600元。2.病假工资及个税调整：-病假工资=10000×70%×5=35000元；-应纳税所得额=35000-5000-3000=27000元；-应纳税额=27000×3%=810元；-补缴个税=810-1500=-690元，无需补缴。3.年终奖单独计税：-税额=300