2026年税务申报流程及注意事项问答

2026年税务申报流程及注意事项问答一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.2026年个人所得税综合所得年度汇算清缴的申报期限通常为多少？A.3月1日至6月30日B.5月1日至6月30日C.7月1日至8月31日D.9月1日至10月31日2.企业2026年度企业所得税汇算清缴时，若发现上年度应纳税额计算错误，正确的处理方式是？A.直接在当期申报中补缴B.申请延期申报，但需缴纳滞纳金C.通过补充申报或更正申报进行调整D.由税务机关直接代为更正3.2026年，个体工商户增值税小规模纳税人季度销售额不超过多少万元，可享受免征增值税政策？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元4.某高新技术企业2026年度研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%5.企业2026年度固定资产折旧年限缩短，可能导致的税务后果是？A.当期应纳税所得额增加B.当期应纳税所得额减少C.无影响D.需经税务机关审批6.2026年，个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月多少元？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元7.企业2026年度发生广告费支出，若超过当年销售（营业）收入的15%，超出部分的处理方式是？A.立即纳税调整B.5年内结转扣除C.3年内结转扣除D.直接计入管理费用8.2026年，小规模纳税人适用3%征收率的增值税，若因销售货物退回或折让，应如何处理？A.立即减征3%增值税B.申请退还已缴税款C.在下次申报中抵减D.不作处理9.企业2026年度发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，税前扣除比例是多少？A.30%B.50%C.60%D.100%10.2026年，企业通过电子税务局申报税务时，若遇到系统卡顿无法提交，正确的处理方式是？A.立即联系客服，重新填报B.放弃申报，改为纸质申报C.暂存申报表，稍后重新提交D.必须在当日完成申报二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.2026年，企业申报增值税时，以下哪些情况需提交《开具红字发票申请表》？A.销售货物退回B.销售折让C.货物发错需作废D.客户要求换货2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于符合条件的子女教育支出？A.子女在境外接受全日制学历教育B.子女在境内接受非学历教育培训C.子女在境内接受全日制学历教育D.子女非全日制用工期间的教育支出3.企业2026年度发生的技术转让所得，若超过500万元，超出部分的税务处理方式包括？A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.5年内结转享受减免D.10年内结转享受减免4.小规模纳税人2026年度适用增值税征收率，以下哪些情况可享受减免政策？A.财政困难地区的小规模纳税人B.符合条件的农产品销售C.从事公共文化服务的非营利组织D.小规模纳税人季度销售额低于10万元5.企业2026年度申报企业所得税时，以下哪些项目需进行关联交易同期资料准备？A.与境外关联企业发生销售收入超过4000万元B.关联交易金额占企业总销售额10%以上C.企业年销售额超过2亿元D.关联交易涉及技术转让三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.2026年，个人所得税综合所得年度汇算清缴时，可享受全年一次性奖金单独计税政策。（对/错）2.企业2026年度固定资产大修理支出，可直接税前扣除。（对/错）3.小规模纳税人2026年度因销售货物退回，需在当期申报中作废增值税发票。（对/错）4.个体工商户2026年度经营所得，按月申报个人所得税。（对/错）5.企业2026年度发生广告费支出，若超过当年销售（营业）收入的30%，超出部分不得税前扣除。（对/错）6.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出需由本人申报，未满18周岁的子女不可享受。（对/错）7.高新技术企业2026年度研发费用加计扣除比例不低于100%。（对/错）8.企业2026年度发生公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分不得税前扣除。（对/错）9.小规模纳税人2026年度适用3%征收率的增值税，若因销售货物折让，需在下次申报中抵减。（对/错）10.企业2026年度申报税务时，若发现申报错误，可通过电子税务局直接更正。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述2026年个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的申报流程及注意事项。2.企业2026年度固定资产折旧年限缩短，可能带来的税务影响及应对措施有哪些？3.小规模纳税人2026年度申报增值税时，若遇到销售额超过免税标准，如何进行税额计算及申报？五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2026年度销售收入5000万元，广告费支出800万元，固定资产折旧400万元，公益性捐赠支出100万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳税所得额及应纳所得税额。2.某小规模纳税人2026年第一季度销售额为120万元，第二季度销售额为150万元，第三季度销售额为180万元，第四季度销售额为200万元。假设该纳税人适用3%征收率的增值税，计算其全年应纳增值税额及减免情况。六、综合题（共2题，每题15分，合计30分）1.某企业2026年度发生以下业务：-销售收入6000万元，成本4000万元；-广告费支出900万元；-固定资产大修理支出200万元；-公益性捐赠支出150万元；-研发费用800万元，其中符合加计扣除条件的500万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳税所得额及应纳所得税额。（注：需考虑广告费扣除比例及研发费用加计扣除政策）2.某个体工商户2026年度经营所得收入300万元，成本100万元，费用50万元，固定资产折旧20万元，公益性捐赠支出10万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，计算其应纳个人所得税额。（注：需考虑个体工商户经营所得的税前扣除项目及征收率政策）答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：根据《个人所得税法》及相关规定，2026年个人所得税综合所得年度汇算清缴的申报期限为3月1日至6月30日。2.C解析：企业发现上年度应纳税额计算错误，应通过补充申报或更正申报进行调整，需经税务机关审批，但非直接补缴或延期申报。3.A解析：根据《增值税暂行条例》及相关政策，2026年小规模纳税人季度销售额不超过10万元（含），可享受免征增值税政策。4.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例不低于175%，具体比例由企业根据实际情况选择。5.A解析：固定资产折旧年限缩短，当期折旧额增加，导致应纳税所得额减少。6.B解析：根据《个人所得税法实施条例》，2026年子女教育支出专项附加扣除标准为每月1500元。7.B解析：广告费支出超过当年销售（营业）收入的15%，超出部分可在以后5年内结转扣除。8.C解析：小规模纳税人因销售货物退回或折让，可在下次申报中抵减增值税额。9.B解析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内（含）的部分，可税前扣除50%。10.C解析：电子税务局申报卡顿时，应暂存申报表，稍后重新提交，避免数据丢失。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：销售货物退回、销售折让、货物发错需作废，均需提交《开具红字发票申请表》，客户换货不属于开具红字发票的情形。2.A、C解析：子女教育支出仅包括境内全日制学历教育，境外非学历教育培训不属于专项附加扣除范围。3.A、B解析：技术转让所得超过500万元，超出部分可免征企业所得税，或减半征收企业所得税，具体根据企业选择。4.A、B、C解析：财政困难地区的小规模纳税人、符合条件的农产品销售、从事公共文化服务的非营利组织，可享受增值税减免政策。小规模纳税人季度销售额低于10万元可免征增值税，但不属于减免政策范畴。5.A、B、C解析：关联交易同期资料准备需满足以下条件：关联交易金额占企业总销售额10%以上；年销售额超过2亿元；关联交易涉及技术转让等特殊情形。三、判断题答案及解析1.对解析：根据《个人所得税法》，全年一次性奖金可单独计税，选择更优惠的方式。2.错解析：固定资产大修理支出需按固定资产折旧年限分摊，不可直接税前扣除。3.错解析：小规模纳税人因销售货物退回，需在当期申报中作废增值税发票，而非下次申报抵减。4.对解析：个体工商户经营所得按月申报个人所得税，需按月预缴。5.错解析：广告费支出超过当年销售（营业）收入的30%，超出部分可在以后15年内结转扣除。6.对解析：大病医疗支出需本人申报，未满18周岁的子女不可享受。7.对解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例不低于100%，具体比例由企业选择。8.错解析：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，3年内结转扣除。9.对解析：小规模纳税人因销售货物折让，需在下次申报中抵减增值税额。10.对解析：企业发现申报错误，可通过电子税务局直接更正，无需重新填报。四、简答题答案及解析1.大病医疗支出申报流程及注意事项流程：-纳税人需在申报期内登录电子税务局，填写《大病医疗支出专项附加扣除申报表》；-附件需提供医院开具的收款凭证原件或复印件，注明收款人、付款人、金额等信息；-申报后需保存好相关凭证，税务机关可能进行抽查。注意事项：-支出需本人申报，未满18周岁的子女不可享受；-支出需为医保报销后个人负担的部分，且未超过8万元；-需在申报期内完成申报，逾期不得补报。2.固定资产折旧年限缩短的税务影响及应对措施影响：-当期折旧额增加，应纳税所得额减少；-未来年度折旧额减少，可能增加应纳税所得额。应对措施：-企业需评估折旧年限缩短的经济合理性，避免因税务筹划目的而过度缩短；-及时调整财务报表及税务申报，确保符合税法规定；-关注折旧年限缩短对资产处置的影响，避免未来税务风险。3.小规模纳税人增值税申报及减免计算计算方法：-季度销售额不超过10万元（含），免征增值税；-季度销售额超过10万元，按3%征收率计算应纳税额；-全年应纳税额为各季度应纳税额之和。申报注意事项：-及时申报，避免逾期缴纳；-销售额超过免税标准，需按实际销售额申报，不得隐瞒；-注意减免政策的适用条件，符合条件的可申请减免。五、计算题答案及解析1.企业所得税计算-销售收入：5000万元；-广告费支出：800万元；-固定资产折旧：400万元；-公益性捐赠支出：100万元；-研发费用加计扣除：500万元×175%=875万元。计算步骤：-应纳税所得额=5000-4000-800+100-875=425万元；-应纳所得税额=425万元×25%=106.25万元。2.增值税计算-第一季度销售额：120万元，应纳税额=120×3%=3.6万元；-第二季度销售额：150万元，应纳税额=150×3%=4.5万元；-第三季度销售额：180万元，应纳税额=180×3%=5.4万元；-第四季度销售额：200万元，应纳税额=200×3%=6万元；全年应纳税额=3.6+4.5+5.4+6=19.5万元；注意：小规模纳税人季度销售额不超过10万元（含）可免征增值税，本例中各季度均超过10万元，无需减免。六、综合题答案及解析1.企业所得税计算-销售收入：6000万元；-成本：4000万元；-广告费支出：900万元；-固定资产大修理支出：200万元；-公益性捐赠支出：150万元；-研发费用加计扣除：800万元×175%=1400万元。计算步骤：-应纳税所得额=6000-4000