企业出纳考试题及答案

企业出纳考试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.下列不属于支票必须记载事项的是（）。A.收款人名称B.出票日期C.出票人签章D.确定的金额3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-154.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金6.下列各项中，不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能7.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日8.银行存款日记账是根据（）逐日逐笔登记的。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.转账凭证D.银行存款收、付款凭证9.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行10.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票2.下列可以用现金支付的款项有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费3.银行结算方式包括（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑4.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证5.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有未达账项B.是否有白条顶库C.是否超限额留存现金D.是否坐支现金6.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付D.临时存款账户有效期最长不得超过2年7.支票分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票8.下列属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款9.出纳人员应具备的职业道德有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正10.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行记账时间不一致判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以根据需要自行调整库存现金限额。（）3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.商业汇票只能在同城使用。（）5.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）7.出纳人员在办理现金收付业务时，要严格遵守现金管理制度。（）8.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）9.企业不得签发空头支票，但可以签发与预留银行签章不符的支票。（）10.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳的基本职责。2.现金管理的基本原则有哪些？3.简述银行存款账户的分类及各自用途。4.简述支票的使用要求。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何确保现金安全。2.谈谈在实际工作中如何处理银行存款未达账项。3.分析出纳工作在企业财务管理中的重要性。4.讨论出纳人员应如何提高自身职业素养。答案单项选择题答案1.B2.A3.A4.A5.B6.D7.D8.D9.D10.B多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.BCD5.BCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题答案1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√简答题答案1.出纳基本职责包括办理现金收付、银行结算；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、印章及空白票据；配合会计做好相关账务处理及其他交办事务。2.现金管理基本原则：严格遵守规定范围使用；限额管理，超限额及时存银行；不得坐支；钱账分管；日清月结。3.银行存款账户分四类。基本账户办理日常资金收付；一般账户可存现但不能取现；专用账户用于特定资金收付；临时账户用于临时经营，有效期不超2年。4.支票使用要求：用碳素墨水填写；内容齐全准确；不得签发空头和签章不符支票；提示付款期10天；现金支票取现，转账支票转账。讨论题答案1.确保现金安全，要建立严格现金管理制度，如限制接触、定期盘点。加强安保措施，如安装监控。员工培训提升安全意识，做到日清月结，及时存入银行。2.处理银行存款未达账项，先编制银行存款余额调节表，分析差异原因。与银行沟通核实，若记账错误及时更正。定期核对账目，减少未达账项发生。3.出纳工作