2025四川长虹华意压缩机股份有限公司招聘审计部部长岗位1人笔试参考题库附带答案详解

2025四川长虹华意压缩机股份有限公司招聘审计部部长岗位1人笔试参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限设置不合理、多人共用账户操作等现象，可能引发舞弊风险。从内部控制角度出发，最应优先采取的措施是：A.立即对相关责任人进行纪律处分B.增加财务部门对采购付款的复核环节C.优化信息系统权限管理，落实岗位职责分离D.暂停所有采购业务直至流程重新设计完成2、在组织一场跨部门管理培训过程中，部分员工表现出参与度低、注意力分散的现象。培训负责人若想提升培训实效，最有效的策略是：A.增加培训考勤打卡频率以加强纪律约束B.将培训内容与实际工作场景相结合，设置案例研讨环节C.公布培训后将进行闭卷考试以提升重视程度D.缩短单次培训时长并增加休息次数3、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在审批流程不完整、供应商资质存疑等问题。为提升内部控制有效性，审计部门应优先采取下列哪项措施？A.直接向外部监管机构报告违规行为B.暂停所有采购业务直至问题彻底解决C.向管理层提交审计发现并提出改进建议D.对相关采购人员进行纪律处分4、在对企业财务活动进行审计时，若发现某笔大额支出缺乏原始凭证支持，审计人员首先应当采取的措施是：A.认定该笔支出为虚假报销并立案调查B.立即通报公安机关介入处理C.要求相关责任人补充提供证明材料D.忽略该事项，因金额占比较小5、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在审批流程不完整、价格偏离市场平均水平等问题。为提升内部控制有效性，审计部门建议完善采购管理制度并加强审批监督。这一审计建议主要体现了内部审计的哪项职能？A.鉴证职能B.咨询职能C.监督职能D.管理职能6、在评估企业内部控制有效性时，审计人员采用穿行测试的主要目的是：A.确认控制活动是否按设计执行B.识别关键控制节点的设计合理性C.统计控制偏差的发生频率D.评价财务报表整体公允性7、某企业内部审计部门在开展专项审计时发现，采购部门存在未按规定执行比价程序即签订合同的情况。审计人员拟提出整改建议，最恰当的做法是：A.直接对采购部门负责人进行纪律处分B.建议完善采购管理制度并强化流程执行监督C.要求财务部门停止向该供应商付款D.将问题移交司法机关处理8、在内部控制体系中，下列哪项最能体现“不相容职务分离”原则？A.同一人负责合同审批与款项支付B.会计人员同时管理现金与登记总账C.采购执行与验收由不同人员完成D.部门主管自行报销并审批自身费用9、某企业内部审计部门在开展财务审计时，发现部分采购合同存在价格明显高于市场平均水平的情况。审计人员进一步调查发现，相关采购决策未经公开比选程序，且审批流程存在越权审批现象。根据内部审计准则，审计人员最应关注的风险类型是：A.操作风险B.合规风险C.战略风险D.财务报告风险10、在组织内部控制评价过程中，审计人员发现某关键岗位长期由同一员工担任，且未实施轮岗，也缺乏有效的复核机制。从内部控制五要素角度看，这一现象主要违反了哪一要素？A.控制活动B.信息与沟通C.内部环境D.监督11、某单位在推进内部管理优化过程中，发现多个部门存在职责交叉、权责不清的问题，导致工作效率低下。为提升组织运行效能，最适宜采取的管理措施是：A.增加管理层级以加强监督B.实行轮岗制度以提升员工适应性C.重新梳理并优化部门职能与岗位职责D.扩大部门编制以分担工作压力12、在信息传递过程中，若组织层级过多，最可能导致的负面效应是：A.员工参与感增强B.决策信息失真或延迟C.组织文化更易传播D.管理幅度显著扩大13、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在审批流程不完整、价格偏离市场合理区间等问题。为提升内部控制有效性，审计部门应优先建议采取下列哪项措施？A.立即终止所有异常采购合同B.对采购部门负责人进行纪律处分C.建立采购合同分级审批与价格比对机制D.将问题移交司法机关处理14、在对企业财务报告进行合规性审查时，审计人员发现某笔大额收入确认时点早于商品控制权转移完成的时点。该行为最可能违反了会计信息质量要求中的哪一项原则？A.可靠性B.谨慎性C.实质重于形式D.及时性15、某企业内部审计部门在开展年度审计项目时，发现部分采购合同存在审批流程不完整、价格偏离市场平均水平等问题。为提升审计效率与质量，审计部门拟采用风险导向审计方法。下列哪项最符合风险导向审计的核心原则？A.优先审计发生频率高的业务环节B.根据管理层意见确定审计重点C.依据风险评估结果分配审计资源D.对所有业务流程进行等量抽样检查16、在对企业内部控制体系进行评价时，下列哪项最能体现“控制活动”要素的有效性？A.企业制定了明确的战略发展目标B.财务报销需经部门负责人和财务部门双重审核C.定期向董事会报告经营风险状况D.建立了员工职业道德行为规范17、某单位拟对近三年的财务支出数据进行系统分析，以识别异常波动。若采用环比分析法，最适宜的做法是：A.将每季度支出与上年同期对比B.将每月支出与上月支出进行对比C.计算各年度总支出的平均增长率D.将实际支出与预算支出进行对比18、在组织内部监督机制中，为确保信息传递的真实性和独立性，最有效的制度设计是：A.由部门主管直接向上级汇报工作进展B.建立垂直管理的独立监察岗位C.定期召开跨部门协作会议D.推行全员绩效考核制度19、在一次内部审计过程中，审计人员发现某部门的报销流程存在审批权限重叠、单据留存不全等问题，可能引发财务风险。此时，审计人员最应优先采取的措施是：A.立即向公司高层提交处罚建议B.暂停该部门所有报销业务C.记录审计发现并提出整改建议D.要求财务部门全面更换人员20、某企业在推进内部控制体系建设时，强调“不相容职务分离”原则。以下哪项做法最符合该原则的要求？A.由同一人负责采购申请与货物验收B.出纳人员兼任会计档案保管工作C.审批付款与执行付款由不同人员完成D.仓库管理员同时登记库存明细账21、某企业内部审计部门在开展财务收支审计时，发现一笔大额预付款长期挂账且无对应货物入库记录。审计人员进一步调查发现，该款项系通过虚构采购合同支付给关联方，资金最终回流至公司高管个人账户。这一行为最可能涉及的违规类型是：A.会计政策选择不当B.资产折旧计提错误C.虚构交易转移资金D.收入确认时点偏差22、在内部控制评价中，审计人员发现某部门审批流程存在“先执行后补签”现象，即业务已实施后再补办审批手续。尽管相关责任人解释为“效率需要”，但该做法主要违背了内部控制的哪一基本原则？A.信息与沟通B.控制活动C.风险评估D.内部监督23、某企业内部审计部门在开展年度风险评估时，发现采购环节存在供应商选择不透明、审批流程缺失等内部控制缺陷。为提升控制有效性，最适宜的首要措施是：A.立即更换全部供应商B.增加审计人员对采购合同的抽查频率C.建立并完善供应商准入与审批制度D.对采购部门负责人进行问责24、在对企业财务报告进行合规性审查时，发现部分收入确认时点早于商品控制权转移，可能违反会计准则。审计人员应优先采取的行动是：A.直接调整财务报表数据B.要求财务部门补充支持性文件以核实交易实质C.向外部媒体披露该问题D.停止审计工作并退出项目25、某企业内部审计部门在开展合规性审计时，发现部分采购合同未经比价程序直接签订。审计人员应优先采取的措施是：A.立即向司法机关报案B.要求采购部门补充比价资料C.评估该行为对财务报表的影响程度D.暂停相关采购人员职务26、在组织内部控制评价中，以下哪项最能体现“控制环境”要素的有效性？A.定期开展信息系统安全漏洞扫描B.高层管理人员强调诚信与道德价值观C.财务报表编制过程设置复核节点D.建立内部举报违规行为的热线机制27、某单位拟对三个不同部门的工作效率进行比较，采用“人均完成任务数”作为衡量指标。已知甲部门人均完成6项任务，乙部门人均完成8项，丙部门人均完成5项。若将三个部门人员按2:3:5的比例合并成一个综合团队，则该团队的人均完成任务数为多少？A.6.0B.6.1C.6.2D.6.328、在一次工作流程优化讨论中，团队提出应优先处理“重要且紧急”的事务。若用集合A表示“重要事务”，集合B表示“紧急事务”，则应优先处理的部分在集合关系中应表示为：A.A∪BB.A∩BC.A-BD.B-A29、某企业拟对内部审计流程进行优化，拟采用风险导向审计模式。以下哪项最能体现风险导向审计的核心特征？A.依据历史财务数据波动幅度安排审计频率B.根据部门人员编制规模分配审计资源C.优先审计高风险领域并动态调整审计计划D.按照年度固定周期对所有部门轮审一遍30、在内部审计过程中，若发现某业务流程存在控制缺陷，但尚未造成实际损失，审计人员应采取的首要措施是？A.立即向司法机关报案B.记录缺陷并提出改进建议C.直接调整相关财务账目D.暂停该业务流程全部操作31、某企业内部审计部门在开展专项审计时发现，部分采购合同存在审批流程不完整、价格偏离市场平均水平等问题。为提升内部控制有效性，审计部门建议完善采购环节的制度设计。从风险管理角度看，该建议主要体现了内部控制五要素中的哪一要素？A.控制活动B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督32、在对企业财务报告进行合规性审查时，审计人员发现某项收入确认时间早于商品控制权转移时点，不符合会计准则规定。该问题主要影响财务报表的哪一项认定？A.存在B.完整性C.截止D.计价和分摊33、某企业内部审计部门在开展合规性审计时，发现部分业务流程存在制度执行不到位的情况。为提升管理效能，审计部门建议完善内部控制机制。下列哪项措施最有助于从根本上防范类似问题再次发生？A.增加对违规人员的处罚力度B.定期开展员工合规培训C.建立健全业务流程的授权与监督机制D.提高审计部门的检查频率34、在组织管理中，若某职能部门既负责某项业务的操作执行，又自行开展对该业务的审核评价，最容易引发的问题是：A.工作效率降低B.信息传递失真C.缺乏独立性和客观性D.人员职责不清35、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分供应商资质审核记录缺失，且存在同一供应商使用不同名称进行交易的情况。审计人员下一步最应采取的措施是：A.立即向司法机关报案B.终止该供应商所有合同C.追溯相关采购合同的审批流程并核实交易真实性D.要求采购部门更换全部供应商36、在实施内部控制评价时，审计人员发现某项关键控制长期未被执行，但相关业务未出现重大差错。此时审计人员应判断该控制缺陷属于：A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.正常情况，无需关注37、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分供应商资质审核记录缺失，且多笔大额采购未执行比价程序。从内部控制角度分析，该问题主要违反了哪项控制原则？A.职责分离原则B.授权审批原则C.信息与沟通原则D.运营有效性原则38、在审计过程中，若发现某项会计估计存在重大不确定性，且管理层拒绝披露相关风险，审计人员应优先采取何种应对措施？A.增加实质性程序的样本量B.发表保留或无法表示意见的审计报告C.在审计报告中增加强调事项段D.与治理层沟通该事项39、某企业内部审计部门在开展年度审计项目时，发现采购流程中存在审批权限不清晰、多头审批现象，导致部分采购合同存在价格虚高问题。为提升内部控制有效性，审计部门建议优化审批流程。这一审计建议主要体现的内部控制要素是：A.控制活动B.信息与沟通C.风险评估D.内部监督40、在对企业财务报告进行审查时，审计人员发现某项大额固定资产折旧方法由直线法变更为双倍余额递减法，且未在财务报表附注中充分披露变更原因及影响。该行为最可能影响财务信息的质量特征是：A.可靠性B.相关性C.可比性D.可理解性41、某企业为提高内部审计工作的独立性与有效性，拟对审计部门的管理架构进行优化。下列措施中最有助于增强审计独立性的是：A.将审计部门划归财务总监直接领导B.审计部门定期向董事会下设的审计委员会报告工作C.审计人员绩效考核由被审计单位参与评分D.审计项目负责人由各业务部门轮岗人员担任42、在开展内部控制评价时，审计人员发现某项关键控制长期未能执行，但未引发重大风险。此时，审计人员最恰当的做法是：A.忽略该缺陷，因未造成实际损失B.记录该控制缺陷，并评估其潜在风险及补救措施C.立即向外部监管机构报告D.要求直接更换责任岗位人员43、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在未按规定进行公开招标的问题。审计人员应优先采取的措施是：A.直接向司法机关报案B.要求采购部门立即补签招标文件C.将问题纳入审计报告，并提出整改建议D.暂停相关采购人员职务44、在内部控制体系中，以下哪项最能体现“不相容职务分离”原则？A.财务主管定期轮岗B.同一人不得同时负责采购申请与货款支付审批C.所有报销单据需经部门负责人签字D.使用财务信息系统进行账务处理45、某企业内审部门在审查采购流程时发现，部分供应商资质审核存在滞后现象，且未建立动态评估机制。为提升内部控制有效性，最适宜采取的措施是：A.增加采购人员绩效考核指标B.定期开展供应商履约能力评估并更新档案C.将采购审批权限集中至高层管理人员D.要求所有采购合同必须公开招标46、在对企业财务报告进行审阅时，发现预付款项长期挂账且金额较大，可能存在资金被占用或挪用风险。审计人员应优先采取的核查程序是：A.向相关客户发送函证确认余额B.审查预付款项的合同及后续货物或服务交付记录C.调整当期损益表中的费用项目D.建议管理层立即核销该笔款项47、某企业计划提升内部审计工作的独立性与权威性，拟对审计部门的隶属关系进行调整。下列哪种组织架构设置最有利于保障审计工作的独立性？A．审计部门隶属于财务总监管理

B．审计部门隶属于总经理办公室

C．审计部门直接对董事会下设的审计委员会负责

D．审计部门与纪检监察部门合署办公，接受双重领导48、在开展经济责任审计过程中，审计人员发现被审计单位存在虚构交易、虚增收入的行为。审计人员应首先采取的措施是？A．立即向媒体披露该问题以引起社会关注

B．在审计报告中直接认定其构成刑事犯罪

C．取得充分、适当的审计证据并及时向上级或治理层报告

D．要求被审计单位自行整改并暂停审计程序49、某企业内部审计部门在开展风险导向审计时，首先应重点评估的内容是：A.审计人员的专业胜任能力B.企业战略目标与关键业务流程的关联性C.过往审计发现的整改情况D.财务报表的准确性与完整性50、在内部控制五要素中，直接影响员工对控制活动认知与执行的是：A.信息与沟通B.内部环境C.风险评估D.监控活动

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】内部控制的核心原则包括职责分离、授权审批和系统控制。审批权限混乱和账户共用属于权限管理缺陷，易导致权力集中和监督失效。优化系统权限并落实岗位分离，能从源头防控风险，符合内控的“预防性控制”理念。处分人员（A）和暂停业务（D）属于事后补救，影响运营效率；增加复核（B）虽有一定作用，但未解决根本的权限设计问题，故C为最优解。2.【参考答案】B【解析】成人学习理论强调学习者更关注知识的实用性与参与感。单纯加强纪律（A）、施加考试压力（C）或调整时间安排（D）仅改善表象，未触及学习动机问题。将内容与工作场景结合、开展案例研讨，能增强代入感和互动性，提升知识转化率，属于“以学员为中心”的有效教学设计，故B为最佳选择。3.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能是监督与建议，旨在帮助组织完善内部控制、提升治理水平。发现问题是起点，但处理问题应遵循合规程序。审计部门应将发现的问题以书面形式报告给管理层，并提出针对性的整改建议，由管理层决定后续措施。直接上报外部机构（A）或进行人事处分（D）超出审计权限；全面暂停采购（B）缺乏比例原则，可能影响正常运营。因此C项最符合审计规范。4.【参考答案】C【解析】审计过程中遇到证据不全的情况，应遵循“审慎核实”原则。首先应通过合规程序要求经办部门或责任人说明情况并补充原始凭证，以判断其真实性与合规性。在未完成核实前，不宜直接定性为舞弊（A）、报警（B）或忽略（D），否则可能造成程序失当或遗漏风险。C项体现了审计工作的程序性与专业性，是标准应对流程。5.【参考答案】B【解析】内部审计的咨询职能是指通过提供建议、改进方案等方式，帮助组织完善治理、风险管理和内部控制流程。本题中，审计部门发现问题后提出制度完善建议，旨在协助管理层优化管理机制，属于典型的咨询服务，而非直接对财务信息进行鉴证或执行监督行为，故选B。6.【参考答案】B【解析】穿行测试是通过选取一笔业务从起点到终点的全流程追踪，了解内部控制的设计与执行情况。其核心目的是评估控制流程是否合理设计，能否实现预期控制目标。虽然也能观察执行情况，但主要关注“设计合理性”，而非执行频率或财务报表整体性，故选B。7.【参考答案】B【解析】内部审计的职能是监督、评价与建议，重点在于促进内部控制完善。发现流程违规时，应推动制度优化与执行改进，而非越权处置人员或直接干预业务。B项体现审计的建设性作用，符合内审准则。其他选项超出审计权限或处理不当。8.【参考答案】C【解析】不相容职务分离要求授权、执行、记录、保管等关键环节由不同人员承担，以防范舞弊。C项中采购与验收分离，形成相互制约，符合该原则。A、B、D均为典型职责冲突，违反内控要求。9.【参考答案】B【解析】本题考查企业风险管理与内部审计的关联。题目中采购未执行比选程序、存在越权审批，属于违反企业内部规章制度和采购管理流程的行为，核心问题在于“不合规”，因此主要风险为合规风险。操作风险侧重于流程执行中的失误或系统故障；战略风险与外部环境或重大决策方向相关；财务报告风险关注信息真实性与披露准确性。材料未体现报表舞弊或披露问题，故不选D。10.【参考答案】A【解析】本题考查内部控制五要素的理解。题干中“关键岗位未轮岗、无复核机制”属于控制活动中的职责分离缺失。控制活动包括授权、审批、核对、职责分离等具体措施，以防范舞弊与错误。虽内部环境涉及组织文化与岗位设置，但岗位轮岗缺失直接体现为控制执行不到位，故属于控制活动缺陷。监督要素关注整体内控有效性评估，信息与沟通侧重信息传递渠道，均不符合题意。11.【参考答案】C【解析】职责交叉和权责不清属于组织结构设计不合理的表现，解决此类问题的根本在于重新界定部门职能与岗位职责，确保权责对等、边界清晰。增加层级可能加剧沟通成本，轮岗和扩编无法根治职责混乱问题。故C项是最科学、有效的管理对策。12.【参考答案】B【解析】层级过多会延长信息传递链条，增加信息被过滤、误解或延迟的风险，导致决策效率下降和信息失真。这是组织设计中“管理层次与效率”关系的经典问题。A、C、D项与多层级的负面影响无直接关联，甚至可能相反。因此，B项为正确答案。13.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能是评估和改善组织的内部控制、风险管理与治理过程。面对采购流程中的系统性漏洞，最科学的应对是优化制度设计而非仅追责或中止合同。选项C通过建立分级审批和价格比对机制，从源头防控风险，符合内部控制“预防为主”的原则。A、D措施过于激进，缺乏审慎性；B属于事后追责，未解决机制缺陷。故C为最优解。14.【参考答案】C【解析】根据企业会计准则，“实质重于形式”要求交易的确认应依据其经济实质而非法律形式。提前确认收入虽形式上满足合同条款，但商品控制权未转移，经济实质未达成，属于虚增收入。该行为掩盖了真实财务状况，违背了该原则。可靠性强调真实准确，谨慎性关注不高估资产或收益，及时性侧重时间效率，均非最直接关联。故C为正确答案。15.【参考答案】C【解析】风险导向审计的核心在于以风险评估为基础，识别高风险领域并优先配置审计资源，从而提高审计的针对性和有效性。选项C准确体现了这一原则。A项关注频率但未必反映风险程度；B项易受主观影响，缺乏客观性；D项属于传统抽样，未体现风险导向。因此，C为最优选项。16.【参考答案】B【解析】内部控制五要素中的“控制活动”指为确保管理层指令得以执行而制定的政策与程序。B项中“双重审核”属于典型的控制活动，能有效防范财务舞弊或操作失误。A项属于战略目标，属于控制环境；C项属于信息与沟通；D项属于控制环境中的文化建设。因此，B项最符合“控制活动”定义。17.【参考答案】B【解析】环比分析法是将本期数据与紧邻的上期数据进行对比，反映逐期变动趋势，适用于发现短期波动或异常。选项B中“每月支出与上月对比”符合环比定义；A属于同比分析，用于消除季节性影响；C为年均增长率计算，属长期趋势分析；D属于预算执行对比，非时间序列变动分析。因此B正确。18.【参考答案】B【解析】独立监察岗位实行垂直管理，不受被监督单位干预，能保障监督的客观性与信息真实性。A项易受层级压制影响信息透明；C项侧重协调，非监督机制；D项属于激励手段，不直接保障信息独立性。B项通过组织结构设计实现制衡，是内部控制的核心措施，故选B。19.【参考答案】C【解析】审计的核心职能是监督与建议，而非直接处置或处罚。面对流程性缺陷，审计人员应客观记录问题，评估风险程度，并提出针对性的整改建议，推动制度完善。选项A、B、D均超越审计权限或反应过度，不符合审计独立性与建设性原则。C项体现审计工作的规范流程，是科学、合规的应对方式。20.【参考答案】C【解析】“不相容职务分离”旨在通过职责划分防范舞弊风险。审批与执行属于典型不相容职务，应由不同人员担任，以形成相互制约。A项申请与验收未分离，易致虚假采购；B项出纳管档案违反现金管理规范；D项实物流与账务流未分离。C项体现权责制衡，符合内控基本要求。21.【参考答案】C【解析】题干描述存在虚构采购合同、资金通过关联方回流至个人账户，属于典型的利用虚假交易进行利益输送和资金挪用行为。此类操作并非会计技术性差错，而是故意实施的财务舞弊。选项A、B、D均属于会计处理的技术性问题，不涉及主观恶意和资金转移。只有C项“虚构交易转移资金”准确揭示了该行为的本质，符合审计中对舞弊风险的判断标准。22.【参考答案】B【解析】“先执行后补签”实质上使审批环节失去事前约束作用，导致控制活动失效。控制活动要求关键业务必须在执行前经过授权审批，以防范越权操作和舞弊风险。虽然该现象可能涉及沟通或监督问题，但其直接违反的是“控制活动”中的授权与审批控制。信息沟通（A）强调信息传递，风险评估（C）关注风险识别，内部监督（D）侧重检查反馈，均非最直接对应项。故正确答案为B。23.【参考答案】C【解析】内部控制缺陷的整改应从制度建设入手。供应商选择不透明和审批缺失属于流程设计问题，最根本的解决方式是建立科学、规范的供应商准入机制和审批流程。选项C从源头防控风险，符合内部控制“治本”原则。A项过于激进且不具操作性；B项属于事后监督强化，无法根除制度漏洞；D项问责应在查明责任后进行，非首要措施。故选C。24.【参考答案】B【解析】审计人员职责是基于证据作出专业判断。收入确认问题需首先获取充分证据，通过审查合同、发货单、客户签收记录等支持性文件核实交易实质。B项符合审计程序的合规性和审慎性原则。A项越权干预财务处理；C项违反职业保密义务；D项逃避职责。只有在证据确凿且沟通无效后，才考虑进一步措施。故选B。25.【参考答案】C【解析】内部审计的核心目标是评估控制有效性与风险影响。发现程序违规时，应首先评估其对财务报告、运营合规性的影响，而非直接采取处罚或外部报告措施。选项C符合审计准则中“风险导向审计”原则。补充资料（B）可在评估后进行，而报案（A）或人事处理（D）超出审计职责范围。26.【参考答案】B【解析】控制环境是内部控制的基础，包括治理层和管理层对内部控制的态度、价值观和行为规范。高层强调诚信与道德，直接影响组织文化与员工行为，属于控制环境的核心内容。A属于信息系统控制，C属于控制活动，D属于监控机制，均不直接反映控制环境。27.【参考答案】B【解析】本题考查加权平均数的计算。根据比例，设甲、乙、丙部门人数分别为2人、3人、5人，则总人数为10人。甲部门总任务数为6×2=12项，乙部门为8×3=24项，丙部门为5×5=25项，合计12+24+25=61项。人均任务数为61÷10=6.1项。故选B。28.【参考答案】B【解析】本题考查集合的基本运算与实际应用。集合A∩B表示同时属于“重要”和“紧急”的事务，即“重要且紧急”部分，符合优先处理原则。A∪B表示所有重要或紧急的事务，范围过大；A-B和B-A分别表示重要但不紧急、紧急但不重要，不符合题意。故选B。29.【参考答案】C【解析】风险导向审计的核心是以风险评估为基础，识别和分析可能影响组织目标实现的内外部风险，进而将审计资源优先配置到高风险领域。该模式强调审计计划的动态性和针对性，而非机械轮审或简单依据历史数据。选项C准确体现了这一原则，而其他选项缺乏对“风险优先”这一关键逻辑的体现。30.【参考答案】B【解析】内部审计的职能是监督、评价与建议，发现控制缺陷时，首要任务是客观记录问题，评估其潜在影响，并提出合理化改进建议，供管理层决策。在未造成重大损失或涉嫌违法的情况下，无需立即报案或强行干预运营。选项A、D超出审计权限，C属于会计职能，故B为最合规、科学的处理方式。31.【参考答案】A【解析】本题考查内部控制五要素的理解与应用。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素。题干中审计发现采购合同审批不全、价格异常，建议完善制度，属于通过制定审批流程、授权机制等手段防范风险，是典型的“控制活动”范畴。控制活动指企业为确保管理层指令得以执行而建立的政策和程序，如授权、审批、核对等。故选A。32.【参考答案】C【解析】本题考查审计中财务报表认定的相关知识。收入确认时间早于控制权转移，属于将本应在以后期间确认的收入提前确认，直接影响“截止”认定。截止认定关注交易和事项是否记录于正确的会计期间。存在认定针对资产或负债是否真实发生，完整性关注是否遗漏应记录的项目，计价和分摊关注金额是否准确。题干问题核心是期间错误，故选C。33.【参考答案】C【解析】制度执行不到位的根源往往在于流程设计缺陷或监督缺位。处罚、培训和检查虽有一定作用，但属于事后或辅助手段。C项通过建立健全授权与监督机制，从制度设计层面规范权力运行和责任落实，实现源头防控，符合内部控制的“制衡性”与“适应性”原则，能从根本上降低执行偏差风险。34.【参考答案】C【解析】审计或评价职能的核心原则是独立性。若同一部门既当“运动员”又当“裁判员”，其自我监督难以发现或揭露问题，易导致监督流于形式。C项准确指出“缺乏独立性和客观性”是根本缺陷，违背了内部控制中“不相容职务分离”原则，可能掩盖风险、滋生舞弊。其他选项虽也可能存在，但非最直接关键问题。35.【参考答案】C【解析】审计发现异常交易模式时，首要任务是获取充分、适当的证据以评估风险。选项C通过追溯审批流程和核实交易真实性，符合审计程序的审慎性与证据导向原则。在未查明事实前，直接报案（A）或终止合同（B）缺乏依据，更换全部供应商（D）过度反应，不符合成本效益原则。因此C为最合理举措。36.【参考答案】B【解析】根据内部控制规范，关键控制未执行即构成控制缺陷。虽未引发实际损失，但因该控制针对重大错报风险环节，其失效可能带来严重后果，故应认定为“重要缺陷”。若已导致重大损失或舞弊，则属“重大缺陷”；“一般缺陷”影响较小。因此B正确，D明显错误。37.【参考答案】B【解析】授权审批原则要求企业各项经济业务必须经过适当层级的审批，采购活动中的供应商准入和比价程序是审批流程的重要前置条件。资质审核缺失和未比价即采购，说明业务未经合规审批，直接违反授权审批控制。职责分离强调不相容岗位分离，信息与沟通关注信息传递，运营有效性侧重效率效果，均非本题核心。38.【参考答案】D【解析】当管理层拒绝披露重大不确定事项时，审计人员应首先与治理层沟通，说明其重要性和潜在影响，以推动问题解决。只有在沟通无效且问题仍存在时，才考虑在报告中增加强调事项段或发表非无保留意见。增加样本量属于程序深化，不直接应对披露缺失问题。优先程序是沟通，而非直接调整报告意见。39.【参考答案】A【解析】题干中指出审批权限不清晰、多头审批导致管理漏洞，审计建议优化审批流程，属于通过规范审批权限和程序来防范风险，这正是“控制活动”要素的核心内容。控制活动是指企业为确保管理层指令得以执行而建立的政策与程序，包括授权、审批、核对等。其他选项中，内部监督是对内控整体的评价，信息与沟通侧重信息传递，风险评估关注风险识别与分析，均不符合题意。40.【参考答案】C【解析】折旧方法的变更若未充分披露，将导致不同时期财务数据缺乏可比性，使用者难以判断经营成果的真实变化趋势。可比性要求企业前后各期采用一致的会计政策，或在变更时充分说明。虽然可靠性与披露相关，但本题重点在于跨期数据对比受阻，故可比性最贴切。相关性关注信息是否有助于决策，可理解性强调清晰易懂，均非核心问题。41.【参考答案】B【解析】审计独立性要求审计部门在组织地位和工作过程中不受被审计单位影响。选项B中，审计部门向董事会下设的审计委员会报告，能有效规避管理层干预，提升独立性