卫生院基金监管制度

PAGE卫生院基金监管制度一、总则（一）目的为加强卫生院基金监管，规范基金使用行为，提高基金使用效益，确保基金安全、有效、合理使用，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院内所有涉及基金收支、管理、使用的部门和人员。（三）基本原则1.依法监管原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保基金监管工作合法合规。2.全面覆盖原则：涵盖卫生院基金管理的各个环节，包括预算编制、收入管理、支出审核、财务核算、监督检查等。3.规范透明原则：明确基金管理流程和操作规范，做到公开透明，接受社会监督。4.风险防控原则：强化风险意识，建立健全风险预警和防控机制，防范基金管理风险。二、基金预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定和财务制度，结合事业发展规划、年度工作计划和工作任务，科学合理地编制基金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、完整性和准确性。3.预算编制应明确各项收入和支出的项目、金额、来源和用途，并按照规定的格式和要求进行编制。（二）预算审批1.基金预算编制完成后，应提交卫生院领导班子会议审议。2.审议通过后的预算应报上级主管部门审批，并按照规定的程序进行备案。（三）预算执行1.卫生院应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，确保调整后的预算符合卫生院发展实际和基金管理要求。2.预算调整应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。3.预算调整后，应及时调整相关的会计账目和报表。三、基金收入管理（一）收入范围1.卫生院基金收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入等。3.财政补助收入是指卫生院按照国家有关规定取得的财政性资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。4.上级补助收入是指卫生院从上级主管部门和其他有关部门取得的非财政补助收入。5.其他收入是指卫生院除上述收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认1.医疗收入应按照权责发生制原则进行确认，即在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入应按照相关合同或协议约定的金额确认收入。（三）收入核算1.卫生院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.医疗收入应按照不同的收费项目进行明细核算，便于统计和分析。3.财政补助收入、上级补助收入应按照资金来源和用途进行明细核算。4.其他收入应按照收入类别进行明细核算。（四）收入票据管理1.卫生院应严格按照国家有关规定使用和管理收入票据，并建立健全收入票据管理制度。2.收入票据应妥善保管，不得遗失、转让、出借或代开。3.收入票据使用完毕后，应及时进行核销和归档，确保票据的真实性和完整性。四、基金支出管理（一）支出范围1.卫生院基金支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。2.人员经费是指卫生院用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等方面的支出。3.公用经费是指卫生院用于维持正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等方面的支出。4.业务经费是指卫生院用于开展医疗业务活动所需的药品费、材料费、检查费、治疗费等方面的支出。5.设备购置经费是指卫生院用于购置医疗设备、办公设备等方面的支出。6.基本建设经费是指卫生院用于基本建设项目的支出，包括房屋建设、装修改造等。（二）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.一般支出应按照规定的审批流程进行审批，重大支出应经过集体研究决定。3.支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。（三）支出核算1.卫生院应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.支出应按照不同的费用项目进行明细核算，便于统计和分析。3.费用报销应严格按照规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。（四）支出控制1.卫生院应加强对支出的控制和管理，严格执行预算，杜绝超预算支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价和分析，提高资金使用效益。3.加强对支出的监督检查，及时发现和纠正支出过程中的违规行为。五、基金财务核算（一）会计核算1.卫生院应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.会计核算应采用权责发生制原则，按照规定的会计科目和账务处理方法进行核算。3.加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计资料的安全和完整。（二）财务报告1.卫生院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况和经营成果，并按照规定的程序进行报送和公开。3.加强对财务报告的分析和利用，为卫生院的决策提供依据。（三）财务审计1.卫生院应定期进行财务审计，确保财务工作的合规性和准确性。2.财务审计应包括内部审计和外部审计，内部审计由卫生院内部审计部门负责实施，外部审计由上级主管部门或审计机关委托的会计师事务所负责实施。3.对审计中发现的问题应及时进行整改，确保财务工作的规范运行。六、基金监督检查（一）监督检查机构1.卫生院应成立基金监督检查领导小组，负责组织领导和协调基金监督检查工作。2.领导小组下设办公室，负责具体的监督检查工作。（二）监督检查内容1.基金预算执行情况，包括预算编制、审批、执行和调整等环节。2.基金收入管理情况，包括收入范围、确认、核算和票据管理等环节。3.基金支出管理情况，包括支出范围、审批、核算和控制等环节。4.基金财务核算情况，包括会计核算、财务报告和财务审计等环节。5.基金管理制度执行情况，包括各项规章制度的建立和落实情况。（三）监督检查方式1.定期检查：定期对基金管理情况进行全面检查，确保基金管理工作规范运行。2.?不定期抽查：不定期对基金管理的重点环节和关键岗位进行抽查，及时发现和纠正问题。3.专项检查：针对基金管理中存在的突出问题或群众反映强烈的问题，开展专项检查，深入查找原因，提出整改措施。（四）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令限期整改。2.整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。3.对违反基金管理规定的行为，应按照有关法律法规和规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。七、基金风险管理（一）风险识别1.卫生院应建立基金风险识别机制，定期对基金管理过程中可能存在的风险进行识别和评估。2.风险识别应包括政策风险、市场风险、财务风险、内部控制风险等方面。（二）风险评估1.对识别出的风险应进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险评估应采用科学的方法和工具，如风险矩阵、敏感性分析等。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.风险应对策略应根据风险的性质、规模和影响程度进行选择和实施。（四）风险监控1.卫生院应建立基金风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行监控和跟踪。2.风险监控应及时发现风险变化情况，并根据需要调整风险应对策略。八、基金信息管理（一）信息收集1.卫生院应建立基金信息收集制度，及时收集和整理基金管理过程中的各类信息。2.信息收集应包括基金预算、收入、支出、财务核算、监督检查等方面的信息。（二）信息处理1.对收集到的信息应进行分类、汇总和分析，确保信息的准确性和完整性。2.信息处理应采用科学的方法和工具，如数据分析软件、统计报表等。（三）信息传递1.卫生院应建立基金信息传递制度，及时将基金管理信息传递给相关部门和人员。2.信息传