卫生院预算管理制度

PAGE卫生院预算管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员，涵盖卫生院所有收支活动的预算管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.全面性原则：预算应涵盖卫生院全部收入和支出，包括医疗业务收入、财政补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、业务经费等各项支出，做到全面、完整。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，充分考虑卫生院发展规划、业务特点、历史数据及未来趋势等因素，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程，提高资金使用效率和效果。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立以卫生院院长为组长，各分管副院长为副组长，财务科、医务科、护理部、药剂科、后勤科等相关科室负责人为成员的预算管理委员会。其主要职责包括：1.审议卫生院预算管理制度、办法和流程。2.根据卫生院发展战略和年度工作计划，确定预算编制的原则、方法和总体目标。3.审议并批准年度预算草案和预算调整方案。4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。5.对预算执行情况进行监督和考核，审议预算执行结果报告。（二）财务科1.负责预算管理制度的具体实施和日常工作。2.收集、汇总各科室预算基础资料，进行初步审核和分析。3.根据预算管理委员会确定的原则和方法，编制卫生院年度预算草案。4.负责预算的分解、下达和执行监控，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。5.对预算调整事项进行审核，并提出建议报预算管理委员会审批。6.配合相关部门进行预算执行情况的考核评价工作。（三）各科室1.负责本科室预算编制基础数据的收集、整理和分析，按时向财务科报送本科室预算草案。2.严格执行下达的预算指标，对本科室预算执行情况进行自我监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.根据实际工作需要，提出预算调整申请，并提供详细的调整依据和说明。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、医疗卫生政策及财务制度。2.卫生院发展规划、年度工作计划和目标。3.上年度预算执行情况及本年度业务发展变化趋势。4.医疗市场需求、物价变动等因素。（二）编制内容1.收入预算医疗业务收入：根据预计的门诊人次、住院人次、医疗服务项目收费标准等因素进行测算，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、床位收入等。财政补助收入：依据财政部门核定的补助项目和标准，结合卫生院实际情况进行预计。其他收入：如科教项目收入、培训收入、捐赠收入等，根据相关业务开展计划和市场情况进行预测。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等，根据人员编制、工资政策及相关规定进行计算。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等，按照各项费用的开支标准和业务需求进行估算。业务经费：如医疗业务成本、药品及卫生材料成本、科研项目经费、教学经费等，根据业务开展规模和成本控制目标进行编制。（三）编制方法1.零基预算法：对于各项支出预算，不考虑以往年度的支出水平，以零为起点，根据本年度实际需要和可能，逐项审议各项费用的必要性、合理性和金额大小，确定预算额度。2.增量预算法：在参考上年度预算执行情况的基础上，结合本年度业务量的增减变化，对相关预算项目进行适当调整，确定本年度预算。3.固定预算法：对于一些相对固定的费用项目，如人员基本工资、房屋租金等，按照固定金额编制预算。4.弹性预算法：对于与业务量密切相关的费用项目，如水电费、业务招待费等，根据不同业务量水平编制弹性预算，以适应业务量的波动。（四）编制流程1.准备阶段每年[具体时间]前，财务科向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等事项。各科室组织人员收集、整理本科室相关基础数据，包括业务量预测、人员变动情况、资产购置计划、费用开支标准等，并进行初步分析。2.编制阶段各科室根据预算编制依据和方法，结合本科室实际情况，编制本科室年度预算草案，并于每年[具体时间]前报送财务科。财务科对各科室报送的预算草案进行汇总、审核和分析，结合卫生院整体情况，对不合理的预算项目提出调整意见，反馈给各科室进行修改。各科室根据财务科反馈意见，对本科室预算草案进行调整完善后，再次报送财务科。3.审核与批准阶段财务科将调整后的预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案的科学性合理性、完整性等进行全面审核，提出修改意见和建议。财务科根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行进一步修改完善，形成卫生院年度预算草案，报卫生院院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议。经职工代表大会审议通过的年度预算草案，报上级主管部门备案，并由卫生院院长签署批准后下达执行。四、预算执行（一）预算分解与下达1.财务科根据批准的年度预算，按照各科室的职责和工作任务，将预算指标分解到各科室，并下达预算执行通知书。2.各科室应根据下达的预算指标，进一步细化分解到具体项目和责任人，确保预算执行的可操作性。（二）预算执行监控1.财务科建立预算执行监控机制，定期对各科室预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和存在的问题。2.各科室应定期向财务科报送预算执行情况报告，详细说明本科室预算执行情况、差异分析及采取的措施等。3.财务科每月对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况报表，向预算管理委员会汇报，并及时反馈给各科室。对于预算执行偏差较大的科室，及时发出预警通知，要求其查找原因并采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件、业务发展变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各科室应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对整体预算的影响等，并提供相关证明材料。3.财务科对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。预算管理委员会根据实际情况进行审议，批准后的预算调整方案由财务科下达各科室执行。五、预算分析与考核（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，财务科每月至少进行一次预算执行情况分析，每季度进行一次全面预算分析，对预算执行结果与预算目标之间的差异进行深入剖析。2.分析内容包括收入预算完成情况、支出预算执行进度、成本费用控制情况、预算执行差异原因等，通过对比分析、趋势分析、因素分析等方法，找出影响预算执行的关键因素，为预算调整和管理决策提供依据。3.预算分析报告应及时报送预算管理委员会及相关科室，以便及时采取措施改进预算管理工作。（二）预算考核1.建立健全预算考核制度，将预算执行情况纳入科室和个人绩效考核体系，与绩效工资分配、评先评优等挂钩。2.预算考核指标主要包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率、预算调整率等。财务科负责制定具体的考核指标和评分标准，并组织实施考核工作。3.每年末，财务科对各科室预算执行情况进行全面考核评价，根据考核结果兑现奖惩。对预算执行情况好的科室和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的科室和个人进行通报批评，并扣减相应绩效分数或绩效工资。六、预算管理信息化（一）信息化建设目标利用现代信息技术手段，建立覆盖卫生院预算管理全过程的信息化系统，实现预算编制、执行、监控、分析、考核等工作的自动化、智能化，提高预算管理工作效率和准确性。（二）信息化系统功能1.预算编制模块：提供多种预算编制方法和模板，支持各科室在线编制预算草案，自动汇总生成卫生院年度预算草案，并具备数据导入、导出、审核、修改等功能。2.预算执行监控模块：实时监控各科室预算执行情况，自动生成预算执行报表和预警信息，方便财务科和各科室及时掌握预算执行动态。3.预算分析模块：对预算执行数据进行多角度分析，生成各类分析图表和报告，为预算管理决策提供数据支持。4.预算考核模块：根据预设的考核指标和评分标准，自动计算各科室预算考核得分，实现预算考核工作的信息化管理。（三）信息化系统应用与维护1.组织相关人员进行信息化系统培训，确保各科室工作人