社区卫生专账管理制度

PAGE社区卫生专账管理制度一、总则（一）目的为加强社区卫生服务机构财务管理，规范社区卫生专账管理，提高资金使用效益，保障社区卫生事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本社区卫生服务机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社区卫生服务中心及下属各社区卫生服务站的专账管理工作。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关财经法律法规和财务制度，确保专账管理合法合规。2.专款专用原则明确各类专项资金的用途，确保资金专项用于社区卫生相关业务，不得挪作他用。3.独立核算原则对社区卫生专项资金进行独立建账、独立核算，清晰反映资金收支情况。4.公开透明原则建立健全信息公开制度，定期公开专账管理情况，接受社会监督。二、专账设置与管理（一）专账设置1.根据社区卫生服务机构承担的不同项目和专项资金来源，分别设置相应的专账。如基本公共卫生服务项目专账、重大公共卫生服务项目专账、社区卫生服务能力建设专项资金专账等。2.每个专账应设置总账和明细分类账，总账按照会计科目进行核算，明细分类账根据具体项目和资金用途进行详细记录。（二）账户管理1.专账账户应按照国家有关规定开设，确保账户的合法性和安全性。2.明确专人负责账户管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.严格控制账户资金的收支，按照规定的审批程序办理资金收付业务。三、资金来源与使用（一）资金来源1.政府财政拨款包括基本公共卫生服务经费、重大公共卫生服务项目补助资金、社区卫生服务机构建设专项资金等。2.上级部门专项补助如上级卫生健康部门、财政部门下达的各类专项补助资金。3.社会捐赠接受社会各界对社区卫生服务的捐赠资金。4.其他合法收入如社区卫生服务机构开展业务活动取得的合理收入等。（二）资金使用1.基本公共卫生服务项目资金用于为辖区居民提供建立居民健康档案、健康教育、预防接种、儿童健康管理、孕产妇健康管理、老年人健康管理、慢性病患者健康管理、严重精神障碍患者管理、肺结核患者健康管理、中医药健康管理、传染病及突发公共卫生事件报告和处理、卫生计生监督协管服务等基本公共卫生服务。2.重大公共卫生服务项目资金按照项目要求，专项用于艾滋病、结核病等重大疾病防控，国家免疫规划，农村妇女“两癌”检查，增补叶酸预防神经管缺陷，预防艾滋病、梅毒和乙肝母婴传播，贫困地区儿童营养改善，贫困地区新生儿疾病筛查，饮用水卫生监测，食品安全风险监测等项目实施。3.社区卫生服务能力建设专项资金用于社区卫生服务机构基础设施建设、设备购置、人员培训、信息化建设等方面，以提升社区卫生服务能力。4.社会捐赠资金按照捐赠协议约定的用途使用，主要用于改善社区卫生服务条件、支持社区卫生公益项目等。5.其他资金按照相关规定和用途合理使用，确保资金用于社区卫生服务相关工作。四、预算管理（一）预算编制1.社区卫生服务机构应根据年度工作计划和项目实施要求，结合上年度预算执行情况和本年度资金需求，编制专账资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项资金来源的预计金额，支出预算应按照资金用途详细列出各项费用的预算金额。（二）预算审批1.专账资金预算编制完成后，应报社区卫生服务机构领导班子审核。2.经领导班子审核通过后的预算，报上级主管部门和财政部门审批。3.严格按照审批后的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算执行与监控1.建立预算执行责任制，明确各部门和人员在预算执行中的职责。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行进度的考核，确保预算执行进度与项目实施进度相匹配。五、收入管理（一）收入范围1.基本公共卫生服务收入按照规定的服务项目和收费标准，向辖区居民或相关部门收取的基本公共卫生服务费用。2.医疗服务收入社区卫生服务机构提供医疗服务所取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。3.上级补助收入收到上级部门拨入的专项补助资金和其他补助收入。4.社会捐赠收入接受社会各界捐赠的资金。5.其他收入如利息收入及其他合法合规的收入。（二）收入确认与核算1.按照国家有关财务制度和会计核算规定，及时确认各项收入。2.对基本公共卫生服务收入，应根据实际提供的服务数量和收费标准进行核算；对医疗服务收入，应按照医疗服务收费票据和相关规定进行核算。3.上级补助收入和社会捐赠收入应按照实际收到的金额进行核算，并分别注明资金来源和用途。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据，确保票据的合法性和规范性。2.建立收费票据管理制度，明确票据的领购、使用、保管、核销等环节的要求。3.严格按照规定开具收费票据，做到内容真实、字迹清晰、项目齐全、金额准确，并加盖单位财务专用章或收费专用章。六、支出管理（一）支出范围1.人员经费包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等人员费用。2.公用经费办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.业务经费基本公共卫生服务项目经费、重大公共卫生服务项目经费、医疗业务成本等。4.其他支出按照规定用途支付的其他与社区卫生服务相关的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出或专项支出应经过领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。（三）支出核算与报销1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.报销凭证应符合国家有关规定，具备合法有效的发票、收据等，并注明支出内容、金额、用途等信息。3.严格按照报销流程办理报销手续，报销人员应填写报销单，经审批后到财务部门报销。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（四）成本控制1.加强成本核算与管理，建立成本控制机制，降低社区卫生服务成本。2.对各项费用支出进行分析和监控，采取有效措施控制不合理支出，提高资金使用效益。3.优化资源配置，合理安排人员、设备、物资等资源，避免资源浪费。七、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理（1）建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。（2）对固定资产进行定期清查盘点每年至少一次，确保账实相符。（3）按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。（4）固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴财政。2.流动资产管理加强对库存物资、药品、现金、银行存款等流动资产的管理，确保资产安全完整。（1）建立库存物资管理制度，定期盘点库存物资，及时清理积压物资。（2）加强药品管理，严格执行药品采购、验收、储存、发放、零售等规定，确保药品质量和安全。（3）加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。（二）负债管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对发生的负债进行及时核算和记录，确保负债信息真实准确。按照规定的期限和方式偿还债务，避免逾期债务产生不良影响。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映社区卫生服务机构的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，通过财务指标分析和非财务指标分析，评价社区卫生服务机构的财务状况、经营成果和资金使用效益。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，为领导决策提供依据。九、监督与检查（一）内部监督建立健全内部监督机制，加强对专账管理工作的日常监督检查。1.财务部门定期对专账账目进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.审计部门定期对专账管理情况进行审计监督，确保财务管理规范、资金使用安全。3.各部门应配合内部监督检查工作