社区卫生服务站出纳制度

PAGE社区卫生服务站出纳制度一、总则（一）目的为了加强社区卫生服务站财务管理，规范出纳工作流程，确保资金安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本社区卫生服务站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于社区卫生服务站内所有涉及现金收付、银行结算等出纳工作的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理各项出纳业务。2.准确性原则确保现金、银行存款等账目记录准确无误，数据真实可靠。3.及时性原则及时处理各类收支业务，不得拖延积压，保证资金的正常流转。4.安全性原则加强现金、票据、印章等的保管，确保资金安全，防止发生财务风险。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。对于重大的开支项目，必须经过相关领导审核签章方可办理。2.登记现金和银行存款日记账。按照经济业务发生的顺序，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应结算当日现金收支合计数及结余数，并与库存现金实有数核对，确保账实相符；每月末，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理，保证银行存款账目准确。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。确保库存现金的安全完整，超过库存限额的现金应及时送存银行；妥善保管有价证券，定期核对账目；对空白支票和收据要严格管理，建立领用、注销登记制度，防止丢失和被盗用。4.负责财务印章的保管与使用。严格按照规定用途使用财务印章，在办理各类票据、文件盖章等业务时，必须经过相关审批程序，确保印章使用安全、规范。5.协助编制资金报表。定期向财务负责人提供现金流量表、资金收支情况表等相关报表，为财务管理提供准确的数据支持。6.完成领导交办的其他与出纳工作相关的任务。（二）岗位分工与协作1.出纳与会计岗位应相互分离、相互制约。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.在办理资金收付业务时，出纳人员应与相关业务部门密切配合。如在收取医疗费用时，与收费窗口工作人员核对收费金额、票据等信息；在支付款项时，与采购部门、业务经办人员等沟通付款事宜，确保资金支付准确无误。3.对于涉及多个部门的资金往来业务，出纳人员应及时与相关部门协调沟通，明确职责分工，共同做好资金管理工作。例如，在进行大型设备采购付款时，出纳人员应与采购部门、设备管理部门、财务部门等共同核对采购合同、验收报告等相关文件，确保付款依据充分、流程合规。三、现金管理（一）现金收付规定1.现金收入必须开具合法有效的收款票据。收款人员应在收到现金后，立即开具收款收据或发票，并加盖财务专用章或发票专用章。收款票据应按照顺序号使用，不得跳号、重号，作废的票据应加盖“作废”戳记，全联保存。2.现金支出应严格按照审批程序进行。报销人员应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并经相关领导审批签字后，交给出纳人员办理付款。出纳人员应对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后方可支付现金。3.支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取现金支付，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。4.对于超过现金结算起点（一般为1000元）的支出，应通过银行转账方式支付。确需支付现金的，应经财务负责人批准，并注明原因。（二）库存现金限额管理1.根据社区卫生服务站日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照不超过35天日常零星开支所需的现金量确定。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。如因业务需要调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。3.每日营业终了，出纳人员应将库存现金与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应处理。（三）现金盘点与清查1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保库存现金账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数、差异数及原因等信息。2.财务负责人应定期对库存现金进行清查，至少每月一次。清查时，应由出纳人员在场，共同进行盘点核对。清查结束后，应编制现金清查报告，对清查结果进行总结分析，并提出处理意见。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于责任人原因造成的短缺，应由责任人负责赔偿；属于无法查明原因的短缺或溢余，应按照规定进行账务处理。对于现金短缺，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后再进行相应处理；对于现金溢余，应先计入“待处理财产损溢”科目，经批准后冲减“管理费用”等科目。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等合法合规的银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应经财务负责人审核，并报上级主管部门批准后办理相关手续。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.定期与开户银行核对银行账户余额，每月至少一次。如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整，确保银行存款账目准确。（二）银行存款收付业务流程1.收到银行存款时，出纳人员应根据银行进账单等收款凭证，及时登记银行存款日记账，并与相关业务部门核对收款金额、来源等信息。2.支付银行存款时，出纳人员应根据审核无误的付款凭证，通过支票、网银转账等方式办理付款手续。付款前，应核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保付款准确无误。3.对于重要的银行存款收支业务，应实行双人操作制度。例如，在进行大额资金转账时，应由另一名财务人员进行复核，确保资金支付安全。4.妥善保管银行存款收付凭证及相关资料，定期装订成册，归档保管。银行存款收付凭证应包括进账单、支票存根、网银转账记录、付款审批单等，确保凭证齐全、完整。（三）银行存款利息核算1.按照银行规定，定期计算银行存款利息收入。银行存款利息收入应及时入账，冲减财务费用。2.出纳人员应定期与银行核对利息收入情况，确保利息计算准确无误。如发现利息计算错误或未及时入账等情况，应及时与银行沟通协调，进行相应处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.社区卫生服务站涉及的票据主要包括收款收据、发票等。票据应指定专人负责购买、保管、发放、使用和核销等工作。2.建立票据领用登记制度。领用票据时，领用人应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、号码、数量等信息，并签字确认。票据使用完毕后，应及时交回核销，核销时应检查票据使用情况是否完整、合规。3.加强票据保管，确保票据安全。票据应存放在专用保险柜中，并有专人负责保管。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告财务负责人，并采取相应措施，如登报声明作废、向税务机关报备等，防止票据被冒用。4.严格按照规定使用票据。收款收据应按照规定的格式和内容开具，注明收款日期、项目、金额、交款人等信息，并加盖财务专用章或发票专用章。发票应按照税务机关的规定开具，确保发票内容真实、准确、完整。（二）印章管理1.财务印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等。印章应指定专人负责保管，明确保管责任。2.建立印章使用审批制度。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、文件名称等信息，并经相关领导审批签字后，方可使用印章。印章保管人员应按照审批意见进行盖章操作，并做好盖章记录。3.严禁在空白票据、空白文件上加盖印章。如因业务需要确需提前盖章的，应在盖章后严格控制票据、文件的发放和使用，确保印章使用安全。4.定期检查印章保管情况，确保印章安全。如发现印章损坏、丢失等情况，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理，如更换印章、登报声明作废等。六、财务报销管理（一）报销流程1.报销人员应按照规定填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息。费用报销单应经相关业务部门负责人签字确认，证明业务的真实性和合理性。2.将填写完整的费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，重点审核报销金额是否符合规定标准、附件是否齐全有效、审批手续是否完备等。3.经财务审核无误后，报销单提交给社区卫生服务站负责人审批。负责人应对报销事项进行全面审查，根据实际情况签署审批意见。4.出纳人员根据审批后的报销单办理付款手续。付款方式应根据报销金额和相关规定选择现金支付或银行转账支付。（二）报销标准1.明确各类费用的报销标准，如办公用品、差旅费、业务招待费等。报销标准应符合国家相关规定和社区卫生服务站的实际情况，并经上级主管部门批准后执行。2.办公用品报销应按照实际采购金额进行报销，采购时应取得合法有效的发票，并附采购清单。对于批量采购的办公用品，应建立入库、领用制度，按照领用情况进行报销。3.差旅费报销应按照规定的标准执行，包括交通费用、住宿费用、伙食补贴等。出差人员应填写差旅费报销单，注明出差时间、地点、事由等信息，并附相关票据。差旅费报销标准应根据不同地区、不同级别进行合理制定，确保差旅费支出合理合规。4.业务招待费报销应严格控制，按照规定的限额和审批程序进行。业务招待费报销时，应注明招待对象、事由、金额等信息，并附相关发票和招待清单。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，不得用于与业务无关的支出。（三）报销期限1.规定报销人员的费用报销期限，一般为费用发生后的[X]个工作日内。超过报销期限的，财务部门可不予受理。2.对于特殊情况无法及时报销的，报销人员应向财务部门说明原因，并经财务负责人批准后，可适当延长报销期限。七、财务报表与档案管理（一）财务报表编制1.出纳人员应协助会计人员编制相关财务报表，如现金流量表、资金收支情况表等。财务报表应根据日常现金收付、银行存款收支等业务数据进行准确编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经会计人员审核、财务负责人复核后，报上级主管部门及相关部门。财务报表应按时报送，不得延误。3.定期对财务报表进行分析，为社区卫生服务站财务管理提供决策支持。分析内容包括资金收支情况、财务指标变动情况、预算执行情况等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。（二）会计档案管理（出纳工作涉及部分）1.出纳人员应按照会计档案管理的要求，妥善保管与出纳工作相关的会计档案，如现金日记账、银行存款日记账、收款收据存根、支票存根等。2.会计档案应定期装订成册，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并编制档案目录。会计档案应存放在专用的档案柜中，确保档案安全、完整。3.严格遵守会计档案查阅、借阅制度。内部人员查阅会计档案时，应经财务负责人批准，并登记查阅日期、查阅人姓名、查阅内容等信息；外部单位查阅会计档案时，应持有单位介绍信，并经财务负责人及上级主管部门批准，方可查阅相关档案。查阅或借阅会计档案时，不得在档案上涂画、拆封和抽换，确保档案的原始性和完整性。4.按照规定的保管期限保管会计档案。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为3年、5年、10年、15年、25年5类。出纳人员应在会计档案保管期满后，按照规定的程序进行销毁处理。销毁时，应由财务部门会同档案管理部门共同进行，并编制会计档案销毁清册，注明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，销毁清册应经相关人员签字确认后存档。八、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的日常监督检查。财务负责人应定期或不定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据及印章管理、财务报销审核等方面，确保出纳工作规范、合规。2.鼓励社区卫生服务站内其他人员对出纳工作进行监督。如发现出纳人员存在违规操作或其他问题，应及时向财务负责人或上级主管部门报告，对举报属实的人员给予适当奖励。3.定期对出纳人员进行业务培训和职业道德教育，提高出纳人员业务水平和综合素质，增强其自我约束能力，确保出纳工作质量。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的监督检查。积极配合外部单位的监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对检查中发现的问题及时进行整改。2.根据外部监督检查意见，完善社区卫生服务站出纳制度和财务管理工作。针对检查中发现的薄弱环节和存在的问题，及时修订相关制度和流程，