卫生计生委内部控制制度

PAGE卫生计生委内部控制制度一、总则（一）目的本内部控制制度旨在规范卫生计生委各项业务活动，确保卫生计生委的各项工作合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高工作效率和效果，有效防范和化解风险，促进卫生计生事业健康发展。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及卫生计生行业的相关标准和规定制定。（三）适用范围本制度适用于卫生计生委机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生计生委业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、项目管理等各个方面。3.制衡性原则：在各项业务活动中，建立健全相互制约、相互监督的机制，确保权力不被滥用。4.适应性原则：根据卫生计生事业发展的需要和内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构卫生计生委设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，并对执行层进行管理和监督；执行层负责具体业务的操作和执行。（二）职责分工1.预算管理职责分工财务部门：负责编制年度预算草案，组织预算的执行、监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况。各业务部门：负责提出本部门的预算需求，配合财务部门做好预算编制工作，并按照预算执行本部门的业务活动。预算管理委员会：由卫生计生委领导及相关部门负责人组成，负责审议预算草案、预算调整方案等重大预算事项，对预算管理工作进行指导和监督。2.收支管理职责分工财务部门：负责各项收入的核算和管理，严格执行收费政策，确保收入及时足额入账；负责各项支出的审核、支付和核算，按照规定的支出范围和标准进行支出控制。业务部门：负责组织开展业务活动，依法取得各项收入，并对本部门的支出进行合理性控制。审计部门：对收支业务进行审计监督，检查收支的合规性和真实性。3.资产管理职责分工财务部门：负责资产的账务核算，定期进行资产清查，确保资产账账相符、账实相符。资产管理部门：负责资产的实物管理，制定资产管理制度，组织资产的采购、验收、保管、维护、处置等工作。使用部门：负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全完整，合理有效使用资产。4.采购管理职责分工采购部门：负责制定采购计划，组织采购活动，选择合格的供应商，签订采购合同。需求部门：提出采购需求，参与采购过程中的技术、商务谈判等工作。财务部门：负责审核采购预算和采购合同，办理采购款项的支付。审计部门：对采购活动进行审计监督，检查采购的合规性和效益性。5.项目管理职责分工项目管理部门：负责项目的立项、申报、组织实施、验收等全过程管理，制定项目实施方案，明确项目目标、任务、进度安排等。财务部门：负责项目资金的管理，按照项目预算和合同约定支付项目款项，对项目资金进行单独核算和监督。相关业务部门：配合项目管理部门开展项目实施工作，提供技术支持和业务指导。审计部门：对项目进行审计监督，检查项目的执行情况、资金使用效益等。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策法规、卫生计生事业发展规划和本单位的实际情况，按照规定的程序和方法编制年度预算草案。2.各业务部门应结合本部门的工作任务和事业发展需求，提出本部门的预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各业务部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，形成年度预算草案，提交预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议通过后的预算草案报卫生计生委领导审批，经批准后的预算下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，合理安排各项支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、事业发展规划变化、重大项目变动等原因需要调整预算的，应由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议通过后的预算调整方案报卫生计生委领导审批，经批准后的预算调整方案下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为管理层提供决策支持。2.卫生计生委应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算考核应重点关注预算执行的准确性、及时性、合规性等方面，对预算执行不力的部门进行督促整改。四、收支管理（一）收入管理1.卫生计生委应严格按照国家有关收费政策和规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实准确。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。4.加强对收费票据的管理，严格按照规定领购、使用、保管收费票据，确保票据安全。（二）支出管理1.严格执行国家有关支出政策和财务制度，按照规定的支出范围和标准进行支出控制。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应经相关负责人审批后支付，确保支出合法合规、真实有效。3.加强对支出的核算和管理，按照经济分类科目进行明细核算，确保支出数据准确反映业务活动的实际情况。4.建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，便于查询和核对。5.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（三）收支监督1.审计部门应定期对卫生计生委的收支业务进行审计监督，检查收支的合规性、真实性和效益性。2.财务部门应加强内部监督，定期对收支业务进行自查自纠，发现问题及时整改。3.建立健全举报制度，鼓励职工和社会公众对违规收支行为进行举报，对举报属实的给予奖励。五、资产管理（一）资产购置1.资产管理部门应根据工作需要和资产状况，制定资产购置计划，经审批后组织实施。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同。3.资产购置时，应严格验收，确保资产质量符合要求，数量、规格、型号等与合同一致。（二）资产验收1.资产购置后，资产管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，登记资产台账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（三）资产保管1.资产管理部门应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.对贵重资产和危险资产应采取特殊的保管措施，加强日常巡查和维护。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.对资产处置过程中形成的相关资料应妥善保管，以备查阅。六、采购管理（一）采购计划1.采购部门应根据工作需要和预算安排，制定采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购时间等内容。2.采购计划应报经相关领导审批后实施。（二）采购方式1.根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购方式的选择应符合国家有关法律法规和行业规定，并严格按照规定的程序进行。（三）采购实施1.采购部门应按照采购计划和选定的采购方式组织采购活动。在采购过程中，应严格遵守采购程序，确保采购活动公平、公正、公开。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购合同的合法性和有效性。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号、性能等。2.验收合格的采购项目应及时办理入库或使用手续；验收不合格的采购项目应及时与供应商协商解决。七、项目管理（一）项目立项1.项目管理部门应根据卫生计生事业发展规划和实际工作需要，提出项目立项申请。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目目标、项目内容、项目预算、项目实施计划等内容，并附相关证明材料。3.项目立项申请经审核、评估后报卫生计生委领导审批，经批准后的项目方可立项。（二）项目实施1.项目管理部门应按照项目实施方案组织项目实施，明确项目各阶段的任务、责任人和时间节点。2.在项目实施过程中，应加强对项目进度、质量、资金等方面的管理和监督，及时解决项目实施中出现的问题。3.项目实施过程中如需调整项目实施方案的，应按照规定的程序报经批准。（三）项目验收1.项目完成后，项目管理部门应组织相关部门和人员进行项目验收。验收内容包括项目目标的完成情况、项目内容的执行情况、项目资金的使用情况、项目质量等。2.项目验收应形成验收报告，验收报告应包括项目基本情况、验收依据、验收内容、验收结论等内容。3.验收合格的项目应办理项目结项手续；验收不合格的项目应责令项目实施单位限期整改，整改后仍不符合要求的，应追究相关人员的责任。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.卫生计生委应建立健全信息系统，实现业务流程的信息化管理，提高工作效率和管理水平。2.信息系统应涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、项目管理等各个业务领域，确保信息的及时、准确、完整。3.加强信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息传递与共享1.建立信息传递制度，明确信息传递的渠道、方式和频率，确保信息在各部门之间及时、准确传递。2.加强部门之间的信息共享，打破信息壁垒，提高工作协同效率。通过信息系统平台，实现相关信息的实时共享和查询。3.定期召开信息沟通会议，通报工作进展情况，协调解决工作中存在的问题，促进信息的有效沟通和交流。九、内部监督（一）监督机构与职责1.卫生计生委设立独立的审计部门，负责对本单位的内部控制制度执行情况进行审计监督。2.审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计内容、审计时间等，定期对各部门的业务活动进行审计。3.审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的独立性和专业性。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和卫生计生行业规定。（二）监督方式与频率1.审计部门可采取定期审计、专项审计、离任审计等多种监督方式，对内部控制制度的执行情况进行全面监督。2.定期审计应每年至少开展一次，对各部门的财务收支、资产管理、采购管理等业务活动进行全面审计。3.专项审计应根据工作需要，对特定的业务事项或项目进行审计，如专项资金审计、重大项目审计等。4.离任审计应在领导干部离任时进行，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计。（三）监督结果与处理1.审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。2