卫生院财务岗位管理制度

PAGE卫生院财务岗位管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务岗位的工作流程，加强财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生院全体财务岗位工作人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告。保密性原则：财务人员应保守卫生院财务机密，不得泄露财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务岗位设置与职责1.岗位设置财务科长：全面负责卫生院财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织实施财务核算、预算管理、财务分析等工作。会计：负责日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。预算员：负责编制卫生院年度预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整。2.岗位职责财务科长岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度，组织制定和完善卫生院财务管理制度。负责编制卫生院年度财务预算和决算，提交院领导审议通过后组织实施。组织财务核算工作，确保财务数据准确、完整，按时编制财务报表和报告。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。参与卫生院重大经济决策，提供财务分析和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，配合做好相关工作。会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务科长做好财务预算、财务分析等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，合理避税。完成领导交办的其他财务工作。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。预算员岗位职责收集、整理和分析卫生院财务数据和业务资料，为预算编制提供依据。根据卫生院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算草案。负责预算指标的分解和下达，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和预警。根据预算执行情况和实际工作需要，提出预算调整建议。协助财务科长做好预算管理工作，参与预算考核和评价。三、财务核算管理1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映卫生院的财务状况和经营成果。按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行明细核算和总分类核算。2.账务处理流程原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，注明经济业务内容、会计科目、金额等。账簿登记：按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映卫生院财务状况和经营成果。财务报表审核：财务科长对编制的财务报表进行审核，确保报表数据准确、完整。3.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。财务档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。查阅财务档案应经财务科长批准，并办理登记手续，不得擅自复印、外借。四、预算管理1.预算编制预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合卫生院发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据业务收入预测、财政补助收入等因素确定；支出预算应根据人员经费、公用经费、业务经费等实际需要确定。预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和可行性。2.预算执行预算一经批准，应严格执行，各部门应按照预算安排组织实施各项工作。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评和处罚。五、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。现金支出应严格按照审批程序进行，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。3.票据管理建立票据管理制度，对各类票据的购买、保管、使用、核销等进行规范管理。票据应专人保管，设立票据登记簿，记录票据的购入、发出、使用和结存情况。票据使用应严格按照规定程序进行，不得擅自开具空白票据。定期对票据进行盘点，确保票据安全。4.资金审批建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经院领导集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。一般资金支出应按照审批权限由相关领导审批后办理。六、资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行规范管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定方法计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账。2.流动资产管理加强对流动资产（如库存物资、往来款项等）的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。库存物资应按照规定进行采购、验收、入库、保管和发出，建立库存物资明细账，定期进行盘点。往来款项应及时清理，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施加以解决。七、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资金使用等情况的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。接受财政、税务、审计等部门以及社会公众的监督，对监督检查提出的问题应及时整改落实。2.内部控制建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。加强对关键岗位和关键环节（如资金审批、票据管理、财务印章管理等）的控制，实行岗位分离和定期轮岗制度。定期对内部控制制度的执行情况进行评价和完善，确保内部控制制度的有效性。八、财务人员培训与考核1.培训定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法律法规、财务规章制度、会计核算、财务管理、内部控制等方面。鼓励财务人员参加各类专业资格考试，对取得相关资格证书的人员给予奖励。2.考核建立财务人员考