卫生院财务科规章制度

PAGE卫生院财务科规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范卫生院财务科的工作流程，加强财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展。2.适用范围本规章制度适用于卫生院财务科全体工作人员。3.制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及卫生院的实际情况制定。二、财务人员岗位职责1.财务科长岗位职责负责财务科的全面管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为卫生院领导决策提供准确的财务信息。负责财务预算的编制、执行和控制，严格执行财经纪律，确保预算的严肃性。加强财务内部控制，防范财务风险，建立健全财务管理制度和流程。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务科长编制财务预算和财务分析报告。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须经财务科长批准，并在支票上填写收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限等。负责与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算原则遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。采用借贷记账法进行账务处理。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。3.会计凭证编制会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。记账凭证必须具备以下内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计账簿登记按照国家统一的会计制度规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人（会计机构负责人）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、财务预算制度1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。坚持以收定支，收支平衡，略有结余的原则，不得编制赤字预算。坚持勤俭办事业的方针，严格控制各项费用开支，提高资金使用效益。2.预算编制方法采用零基预算法，根据卫生院的发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对预算年度的收入、支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应根据历年收入情况，结合预算年度业务发展计划、收费政策变化等因素进行编制。支出预算应根据预算年度业务发展需要，按照合理、节约、有效的原则，分项目、分部门进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务科根据卫生院年度工作计划和事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，下达预算编制通知。各科室根据预算编制通知要求，结合本科室业务工作实际，提出本科室下一年度的收入、支出预算建议数，报财务科审核。财务科对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和预算年度收支预测，提出卫生院下一年度预算草案报院领导审批。经院领导审批后的预算草案提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。4.预算执行与控制预算一经下达，各科室必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序办理审批手续。财务科应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的科室，要及时督促其加快执行进度。建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。五、收入管理制度1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。2.医疗收入管理严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全医疗收费管理制度，加强收费票据管理，确保收费票据的安全、完整和规范使用。加强医疗收入核算，准确记录和反映医疗收入的发生情况，及时与病人结算费用，做到日清月结。定期对医疗收入进行分析，查找收入增减变化的原因，提出改进措施，提高医疗收入水平。3.财政补助收入管理积极争取财政补助资金，按照财政部门的要求及时申报项目，确保财政补助资金足额、及时到位。严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，不得擅自改变资金用途。加强财政补助收入核算，准确记录和反映财政补助收入的取得和使用情况。4.其他收入管理加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理。对各项其他收入要及时入账，不得截留、挪用或私设小金库。六、支出管理制度1.支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。2.支出审批程序一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经科室负责人审核签字后报财务科审核，财务科审核无误后报分管领导审批，分管领导审批后报院长审批，最后由财务科报销付款。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如大型设备购置、基本建设项目等，应先由相关科室提出可行性报告，经院领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审批，审批通过后按照一般支出审批程序办理报销付款手续。3.支出报销规定报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，如发票、收据等。原始凭证必须具备凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。报销费用必须严格按照预算执行，不得超预算支出。对于超预算支出的项目，必须按照规定的程序办理审批手续。严格执行现金管理制度，超过现金结算起点的支出，必须通过银行转账支付。4.费用控制措施加强对各项费用的控制，严格执行费用开支标准，不得随意扩大开支范围或提高开支标准。建立费用支出考核制度，对各科室费用支出情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。定期对费用支出进行分析，查找费用增减变化的原因，提出改进措施，降低费用支出水平。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金的安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时送存银行。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，定期对应收账款进行清理和分析，对长期挂账的应收账款要查明原因，采取有效措施进行处理。存货管理：加强存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照规定的程序办理固定资产购置审批手续，严格控制固定资产购置规模。固定资产购置应遵循公开、公平原则，通过招标、询价等方式进行采购。固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。八、财务内部控制制度1.内部控制目标确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，保护资产的安全完整，防范财务风险，提高财务管理水平和资金使用效益。2.内部控制原则合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和财经纪律的要求。全面性原则：内部控制制度应涵盖财务科的各项业务活动和各个环节。重要性原则：内部控制制度应重点关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：内部控制制度应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制制度应与卫生院的业务规模、管理水平和发展阶段相适应。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。各项经济业务必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿和财务报表的管理，建立健全会计档案管理制度。财产保护控制：加强对资产的实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产的安全完整。预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，严格执行预算，确保预算的严肃性。运营分析控制：定期对财务指标、业务指标等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。九、财务监督与审计1.内部监督财务科应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。建立内部审计制度，定期对财务科的财务收支情况、内部控制制度执行情况等进行审计，确保财务工作规范、合法。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，要及时整改，认真落实监督检查部门提出的整改意见。十、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、收费票据存根等。2.档案