卫生院成本费用审核制度

PAGE卫生院成本费用审核制度一、总则（一）目的为加强卫生院成本费用管理，规范成本费用审核流程，提高资金使用效益，确保卫生院各项经济活动合法、合规、合理，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体员工涉及的成本费用支出审核管理。（三）基本原则1.合法性原则：成本费用支出必须符合国家法律法规及医疗卫生行业相关规定。2.合理性原则：各项成本费用支出应与卫生院业务活动实际需要相匹配，具有合理性。3.真实性原则：成本费用支出数据应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。4.效益性原则：在保障医疗服务质量的前提下，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、成本费用分类及审核要点（一）人员费用1.工资、奖金、津贴等审核要点：依据卫生院工资核算制度及相关规定，核对人员考勤记录、绩效考核结果等，确保工资、奖金、津贴计算准确，发放对象及金额符合规定。相关凭证：工资发放表、考勤记录、绩效考核报告等。2.社会保险及住房公积金审核要点：检查缴费基数是否准确，缴费比例是否符合国家及地方规定，缴费记录是否完整。相关凭证：社保缴费明细、公积金缴存凭证等。（二）药品及卫生材料费用1.药品采购审核要点：审查药品采购计划的合理性，核对采购合同、发票、入库单等，确保药品采购价格合理、质量合格，采购渠道合法合规。相关凭证：药品采购计划、采购合同、发票、入库单、药品验收报告等。2.卫生材料采购审核要点：检查卫生材料采购审批流程是否完善，采购价格是否公允，验收手续是否齐全，确保卫生材料质量可靠、数量准确。相关凭证：卫生材料采购申请单、采购合同、发票、入库单、验收记录等。（三）设备购置费用1.设备采购审核要点：评估设备购置的必要性，审核采购预算、采购合同、招投标文件等，确保设备采购符合卫生院发展规划，价格合理，售后服务条款明确。相关凭证：设备购置申请报告、采购预算、采购合同、招投标文件、发票、验收报告等。2.设备维修及保养审核要点：检查维修保养计划的合理性，维修保养费用支出是否真实、必要，维修保养记录是否完整。相关凭证：设备维修保养申请单、维修保养合同、发票、维修保养记录等。（四）房屋及建筑物修缮费用1.修缮工程审核要点：审查修缮工程立项审批文件，核对施工合同、工程预算、工程进度报告、结算审计报告等，确保修缮工程合规、造价合理、质量达标。相关凭证：修缮工程立项申请、施工合同、工程预算、工程进度报告、结算审计报告、发票等。（五）水电费、取暖费等费用1.水电费审核要点：核对水电计量数据，检查缴费发票，确保水电费支出与实际使用量相符，价格合理。相关凭证：水电缴费发票、水电计量记录等。2.取暖费审核要点：审查取暖费收费标准及缴费依据，核对缴费发票，确保取暖费支出合规。相关凭证：取暖费缴费发票、收费标准文件等。（六）公务用车费用1.车辆购置审核要点：评估车辆购置的必要性，审核采购预算、采购合同、招投标文件等，确保车辆购置符合规定，价格合理。相关凭证：车辆购置申请报告、采购预算、采购合同、招投标文件、发票、验收报告等。2.车辆运行费用审核要点：检查车辆油耗、维修保养、保险等费用支出是否合理，相关记录是否完整，确保车辆运行费用控制在预算范围内。相关凭证：车辆油耗记录、维修保养记录、保险发票等。（七）办公费用1.办公用品采购审核要点：审查办公用品采购计划，核对采购发票、入库单等，确保办公用品采购数量合理、价格公允，采购渠道正规。相关凭证：办公用品采购申请单、采购发票、入库单等。2.办公设备购置审核要点：评估办公设备购置的必要性，审核采购预算、采购合同等，确保办公设备采购符合卫生院实际需求，价格合理。相关凭证：办公设备购置申请报告、采购预算、采购合同、发票、验收报告等。三、成本费用审核流程（一）费用申请1.各科室或员工根据业务需要填写成本费用申请单，详细说明费用支出的项目、金额、用途及预计支付时间等。2.申请单经科室负责人签字确认后，提交至相关职能部门或分管领导审批。（二）部门审核1.职能部门收到费用申请单后，按照职责分工对申请内容进行审核。财务部门审核费用支出的合理性、合规性及预算执行情况。采购部门审核物资采购的必要性、采购渠道及价格等。其他相关部门根据各自职责对涉及的费用项目进行审核。2.审核人员在费用申请单上签署审核意见，对于不符合规定的申请，应注明原因并退回申请部门。（三）领导审批1.经部门审核通过的费用申请单，提交至分管领导审批。2.分管领导根据卫生院整体工作安排及财务状况，对费用申请进行审批，签署审批意见。（四）财务报销1.费用申请获得批准后，申请人持审批通过的费用申请单及相关原始凭证到财务部门办理报销手续。2.财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，核对报销金额与审批金额是否一致。3.审核无误后，财务人员按照规定的财务流程进行报销支付。四、审核责任与监督（一）审核责任1.各审核环节的工作人员应认真履行审核职责，对审核结果负责。如因审核不严导致成本费用支出出现问题，审核人员应承担相应责任。2.申请人应对费用申请内容的真实性、准确性负责，如有虚假申报等行为，将依法依规追究责任。（二）监督机制1.卫生院建立内部审计制度及财务监督检查机制，定期对成本费用支出情况进行审计和检查。2.审计部门及财务部门有权对成本费用支出的全过程进行监督，发现问题及时督促整改。3.鼓励全体员工对成本费用支出