乡镇卫生院现金制度

PAGE乡镇卫生院现金制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各科室及全体工作人员涉及现金收支的活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.现金收支业务必须及时、准确入账，做到日清月结，账款相符。4.保障现金安全，防范现金被盗、挪用等风险。二、现金收入管理（一）门诊收费管理1.门诊收费人员应严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费时应使用财政部门统一监制的收费票据，票据应逐份登记、编号，确保票据的真实性、完整性和连续性。3.收费人员收到现金后，应立即开具收费票据，并在票据上加盖收费专用章。同时，应将现金及时缴存卫生院指定的银行账户，不得坐支现金。4.每日下班前，收费人员应将当日收取的现金、收费票据存根及相关报表等资料交给出纳人员，办理交接手续。出纳人员应认真核对现金金额、票据数量及报表数据，确保账实相符。（二）住院收费管理1.住院收费处应根据患者的住院费用明细，准确计算应收费用，并及时向患者或其家属收取。2.收取住院押金时，应开具押金收据，并注明患者姓名、住院科室、押金金额等信息。押金收据应妥善保管，以备患者出院结算时核对。3.患者出院结算时，收费人员应根据患者的实际住院费用，多退少补。结算完成后，应开具住院费用结算发票，并在发票上加盖收费专用章。4.住院收费处应定期与住院科室核对患者的住院费用情况，确保费用结算准确无误。同时，应及时将住院收费信息传递给财务部门，以便进行账务处理。（三）其他现金收入管理1.卫生院收到的上级补助资金、社会捐赠资金等现金收入，应按照相关规定及时入账，并进行专项管理。2.收取的医疗废物处置费、救护车出诊费等零星现金收入，应严格按照规定的收费标准收取，并开具相应的票据。收入应及时缴存银行账户，不得截留、挪用。3.对于因特殊情况无法通过银行转账收取的现金收入，如患者现场支付的小额费用等，应在取得收款凭证后及时缴存银行账户，并在财务账目中详细记录收款情况。三、现金支出管理（一）审批流程1.现金支出应严格按照审批流程进行，确保支出合理、合规。2.一般现金支出由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。3.重大现金支出（如一次性支出超过规定限额的），应经卫生院领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。4.财务部门收到支出申请表及相关原始凭证后，应认真审核支出的真实性、合法性和合理性。审核无误后，由财务负责人签字批准。5.出纳人员根据批准的支出申请表，办理现金支付手续。支付时，应严格按照审批金额支付，不得擅自更改支付金额。（二）支出范围1.职工工资、奖金、津贴等薪酬支出。2.日常办公费用支出，如办公用品、水电费、邮电费等。3.医疗业务费用支出，如药品采购、医疗器械购置、医疗耗材等。4.差旅费支出，按照卫生院制定的差旅费管理办法执行。5.其他符合国家法律法规及财务制度规定的现金支出。（三）支付方式1.对于金额较小的现金支出，可直接支付现金。2.对于金额较大的现金支出，应通过银行转账等方式支付，以确保资金安全。特殊情况下需要支付现金的，应经财务负责人批准，并采取必要的安全防范措施。3.支付现金时，应要求收款人当面清点现金，并在付款凭证上签字确认。付款凭证应妥善保管，作为记账依据。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.卫生院应根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过35天的日常零星开支所需现金确定。2.现金库存限额一经核定，应严格遵守。如需调整库存限额，应报经上级主管部门批准。（二）库存现金保管1.卫生院应设置专门的现金保险柜，用于存放库存现金。现金保险柜应放置在安全可靠的位置，并配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员进行监盘。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.库存现金应按照币种、票面金额分类存放，保持整齐有序。严禁将公款以个人名义存入银行或其他金融机构，严禁白条抵库。4.现金保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得随意交予他人。下班时，应将现金保险柜锁好，并妥善保管钥匙。（三）现金清查1.卫生院应定期对库存现金进行全面清查，确保现金安全。清查工作一般每年至少进行一次，可结合年终财务决算进行。2.现金清查时，应组成清查小组，由财务负责人担任组长，成员包括出纳人员及其他相关人员。清查小组应认真核对库存现金的实存数与账面数，检查现金管理制度的执行情况。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款应区分责任，由责任人赔偿或按照相关规定核销。4.现金清查结束后，应编制现金清查报告，详细记录清查情况、发现的问题及处理结果。清查报告应经清查小组人员签字确认，并报卫生院领导审批。五、现金日记账管理（一）记账要求1.出纳人员应按照国家统一的会计制度规定，设置现金日记账，对现金收支业务进行序时登记。2.现金日记账应使用订本式账簿，不得使用活页账或卡片账。账簿应连续编号，不得跳行、隔页。3.记账时，应根据审核无误的现金收付款凭证，逐笔登记现金日记账的收入、支出和余额。记账凭证应注明日期、凭证编号、摘要、对方科目、金额等信息。4.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及余额，并与库存现金实存数进行核对，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并处理。（二）账目核对1.现金日记账应定期与总账进行核对，确保账账相符。核对工作一般每月进行一次，由会计人员负责。2.会计人员应将现金日记账的余额与总账中“库存现金”科目的余额进行核对，如有差异，应及时查找原因并进行调整。3.在核对过程中，如发现记账错误或其他问题，应按照规定的更正方法进行更正，并在相关账簿和凭证上注明更正情况。（三）账目保管1.现金日记账应妥善保管期限为15年，期满后按照国家有关规定进行销毁。2.在保管期限内，现金日记账应存放在安全、干燥、通风的地方，防止受潮、发霉、虫蛀等损坏。3.未经批准，任何人不得擅自查阅、复制现金日记账。如因工作需要查阅，应经财务负责人批准，并办理相关查阅手续。查阅后，应及时归还，并确保账目安全。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.卫生院应建立健全现金管理制度的监督检查机制，定期对现金收支情况进行检查。检查内容包括现金收入的合规性、现金支出的审批程序、现金库存管理、现金日记账登记等方面。2.财务部门应加强对现金收支业务的日常监督，定期对出纳人员的工作进行检查和指导。如发现问题，应及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。3.卫生院领导应定期听取财务部门关于现金管理情况的汇报，对现金管理制度的执行情况进行监督检查。对于发现的重大问题，应及时研究解决，并采取相应的措施加以防范。4.审计部门应定期对卫生院现金管理制度的执行情况进行审计，检查现金收支的真实性、合法性和效益性。审计结果应及时向卫生院领导汇报，并作为考核相关人员工作的重要依据。（二）责任追究1.对于违反现金管理制度的行为，应视情节轻重，追究相关人员的责任。2.如发现出纳人员有挪用现金、白条抵库、坐支现金等违规行为，应责令其限期改正，并给予相应的纪律处分。情节严重的，应依法追究其法律责任。3.对于因审批把关不严导致现金支出不合理、不合法的相关审批人员，应给予批评教育，并责令其承担相应的责任。4.对于在现