卫生院预算内部控制制度

PAGE卫生院预算内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院预算内部控制，规范预算管理流程，提高资金使用效益，保障卫生院各项业务活动的顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院内部各部门及全体员工在预算编制、执行、调整、分析和考核等预算管理活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理活动必须符合国家法律法规和财务制度的要求。2.全面性原则：涵盖卫生院所有预算收支项目，包括基本支出预算和项目支出预算，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应依据可靠的数据和信息，力求准确反映卫生院业务活动和财务状况。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.效益性原则：注重预算资金的使用效益，优化资源配置，提高卫生院的社会效益和经济效益。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成人员：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、各业务科室主任等组成。2.职责审议确定卫生院预算管理的目标、政策和原则。审查年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核，审议预算调整方案。（二）财务部门1.职责负责拟定预算管理制度和流程，组织指导各部门编制预算。汇总审核各部门预算草案，编制卫生院年度预算草案。下达经批准的预算指标，监督预算执行情况，定期进行预算分析。办理预算调整的申报和审批手续，负责预算执行结果的考核与评价。（三）各业务科室1.职责负责本科室业务活动的预算编制工作，提供准确的基础数据和资料。严格执行本科室预算，对预算执行情况进行自我监控和分析。根据业务发展变化，及时提出预算调整申请。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、财务制度和卫生事业发展规划。2.卫生院上年度预算执行情况和本年度业务发展计划。3.预测的各项收入、成本费用和资金需求。（二）编制流程1.准备阶段财务部门收集整理相关资料，包括历史数据、业务计划、政策文件等。制定预算编制工作方案，明确编制要求、时间安排和责任分工。2.编制阶段各业务科室根据本科室业务活动，按照预算编制基础表格要求，编制本科室预算草案，详细说明预算项目、金额、依据和执行计划。财务部门对各科室预算草案进行初步审核，提出修改意见，反馈给各科室进行调整。各科室根据反馈意见调整后，再次提交预算草案，财务部门汇总编制卫生院年度预算草案。3.审核与批准阶段预算管理委员会对年度预算草案进行审核，重点审查预算的合理性、完整性和准确性。根据审核意见，财务部门对预算草案进行修改完善，报卫生院领导班子批准。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、收入和成本变动较小的项目，如人员经费、基本公用经费等。2.零基预算法：对于新增项目或成本费用变动较大的项目，采用零基预算法，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发编制预算。3.滚动预算法：结合卫生院业务活动的连续性，采用滚动预算法，对年度预算进行分期编制和调整，使预算更具前瞻性和适应性。四、预算执行（一）预算指标下达经批准的预算下达至各业务科室，明确各科室的预算执行责任和目标。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，定期统计各科室预算执行进度。2.各业务科室负责人负责本科室预算执行的日常管理，确保各项预算支出严格按照预算安排执行。3.财务部门定期向预算管理委员会汇报预算执行情况，对执行中出现的问题及时进行分析和研究。（三）支出审批1.严格执行财务审批制度，各项支出必须按照规定的审批流程进行审批。2.审批人员应依据预算指标对支出申请进行审核，确保支出符合预算安排，对于超预算支出，必须经过特殊审批程序。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，导致卫生院预算基础发生改变。2.卫生院业务发展规划调整，影响预算收支规模。3.不可预见因素导致预算执行结果与原预算出现较大偏差，影响卫生院正常运转。（二）调整流程1.各业务科室根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和预计影响。2.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准调整。4.经批准的预算调整方案由财务部门下达至各业务科室执行，并相应调整预算执行台账。六、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因，包括收入完成情况、成本费用控制情况等。2.预算执行效果分析：评估预算执行对卫生院业务发展、社会效益和经济效益的影响。3.影响预算执行的因素分析：找出影响预算执行的内外部因素，如政策变化、市场波动、业务拓展等。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标进行对比，计算差异率，直观反映预算执行情况。2.比率分析法：通过计算各项财务指标的比率，分析预算执行效果和财务状况。3.因素分析法：确定影响预算执行结果的各种因素，分析各因素对预算差异的影响程度。（三）分析报告财务部门定期撰写预算分析报告，内容包括预算执行情况概述、差异分析、原因剖析、改进建议等。预算分析报告提交给预算管理委员会和卫生院领导班子，为决策提供依据。七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果客观公正。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，全面评价各部门预算管理工作。3.激励约束原则：通过考核，对预算管理工作表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的进行约束。（二）考核指标1.预算编制准确性指标：考核各科室预算编制与实际执行情况的吻合程度。2.预算执行率指标：衡量各科室预算执行进度，确保预算资金按计划使用。3.预算调整规范率指标：考核预算调整的必要性、合理性和审批程序的合规性。4.预算分析质量指标：评价预算分析报告的准确性、及时性和对决策的支持作用。（三）考核方式与周期1.考核方式：采用定量考核与定性考核相结合的方式，定量考核依据各项考核指标进行评分，定性考核根据各部门预算管理工作的实际表现进行评价。2.考核周期：每年进行一次全面考核，对预算执行过程中的重点环节进行不定期抽查。（四）考核结果应用1.将考核结果与各部门和个人的绩效挂钩，作为绩效奖金分配、评先评优的