卫生院财务人员责任制度

PAGE卫生院财务人员责任制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范财务人员行为，明确财务人员职责，确保卫生院财务工作的准确性、规范性和高效性，保障卫生院各项业务的顺利开展，特制定本责任制度。2.适用范围本制度适用于卫生院全体财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责卫生院财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制和审核财务预算、决算报告，为卫生院决策提供准确的财务数据支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护卫生院的合法权益。对重大财务事项进行决策和审批，确保财务活动符合法律法规和政策要求。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务报表的编制和分析，为卫生院管理层提供财务信息和决策建议。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作，对预算执行情况进行监控和分析。负责会计档案的整理、装订、保管和归档工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。审核原始凭证，办理收付款手续，收付款后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据管理等。三、财务工作流程1.预算编制流程每年末，财务负责人组织各科室负责人召开预算编制会议，布置预算编制工作任务。各科室根据下一年度业务工作计划和目标，编制本科室预算草案，包括收入预算和支出预算。财务人员对各科室预算草案进行汇总、审核和分析，结合卫生院总体发展规划和财务状况，提出调整建议。财务负责人将调整后的预算草案提交卫生院管理层审议，经批准后形成正式预算方案。预算方案下达后，财务人员负责跟踪预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.收入管理流程收费人员按照物价部门核定的收费标准收取各项医疗费用，开具合法有效的收费票据。每日终了，收费人员将当日收取的现金、支票等款项及时缴存银行，并编制收费日报表。会计人员根据收费日报表和相关原始凭证，进行收入核算，确认收入的实现。财务负责人定期对收入情况进行分析，检查收入的合理性和合规性，确保收入及时足额入账。3.支出管理流程各科室根据业务需要，填写费用报销申请表，注明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关原始凭证。科室负责人对费用报销申请表进行审核签字，确保费用支出真实、合理、合规。财务人员对费用报销申请表及原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性和完整性，以及费用支出是否符合预算和相关规定。审核通过后，财务人员按照审批权限报相关领导审批。出纳人员根据审批后的费用报销申请表办理付款手续，支付现金或通过银行转账支付款项。会计人员对支出进行账务处理，登记相关账簿。4.资金管理流程出纳人员负责保管库存现金，按照规定限额留存现金，超过限额的现金及时缴存银行。严格执行现金收支两条线管理，严禁坐支现金。银行账户的开设、变更和撤销需经财务负责人审核，报卫生院管理层批准后办理。出纳人员定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。财务负责人定期对资金状况进行分析，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。重大资金支出需经卫生院管理层集体决策，并按照规定程序办理审批手续。四、财务内部控制制度1.岗位分离制度财务人员应实行岗位分离，会计与出纳不得由同一人兼任，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度明确各类财务事项的审批权限和审批程序，重大财务事项需经卫生院管理层集体决策。所有财务支出必须经过授权审批后方可办理。3.财务审批流程一般财务支出由科室负责人审核签字后，报财务人员审核，再由相关领导审批。重大财务支出需经科室负责人、财务负责人、分管领导、院长等逐级审核签字后，方可办理。4.财产清查制度定期对卫生院的财产物资进行清查盘点，确保账实相符。财产清查工作由财务部门牵头，相关科室配合进行。清查结果应及时报告财务负责人，并根据清查情况进行相应的账务处理和财产管理调整。5.内部审计制度建立内部审计机构或指定专人负责内部审计工作，定期对卫生院财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。五、财务人员培训与考核1.培训计划财务负责人应根据财务人员业务水平和工作需要，制定年度培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。培训内容包括财务法律法规、会计制度、财务管理知识、计算机应用等。2.培训方式培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习、参加学术会议等多种形式，以提高财务人员的业务素质和专业技能。3.考核机制建立财务人员考核机制，定期对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、调整薪酬的重要依据。4.奖惩措施对工作表现优秀、业务能力突出的财务人员给予表彰和奖励；对违反财务制度、工作失误造成损失的财务人员，视情节轻重给予批评教育、经济处罚或纪律处分。六、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务预算文件、财务审计报告、财务制度文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号、装订，确保档案整齐、规范。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等，确保财务档案的安全保管。财务档案保管期限按照国家有关规定执行。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，需填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自涂改、损毁、转借档案。查阅完毕后，应及时归还档案，并办理归还手续。5.档案销毁超过保管期限的财务档案，经财务负责人审核，报卫生院管理层批准后，按照规定程序进行销毁。销毁档案时，应指定专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。七、财务风险管理1.风险识别财务人员应定期对卫生院财务风险进行识别和评估，包括资金风险、债务风险、投资风险、税务风险等。通过分析财务数据、业务活动和市场环境等因素，及时发现潜在的风险点。2.风险应对针对识别出的财务风险，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本；加强债务管理，控制债务规模，防范债务风险；谨慎进行投资决策，评估投资收益和风险，确保投资安全；加强税务管理，依法纳税，防范税务风险等。