南京市税务师职业资格考试科目介绍试题及真题

南京市税务师职业资格考试科目介绍试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：南京市税务师职业资格考试科目介绍试题及真题考核对象：税务师职业资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师职业资格考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《税法实务》五门。2.税务师考试成绩实行滚动管理，连续5个考试年度内通过全部科目即可取得证书。3.《税法（一）》和《税法（二）》主要考察增值税、消费税等流转税的税法规定。4.《涉税服务实务》科目涉及税务代理实务操作，包括纳税申报、税务筹划等内容。5.税务师资格考试的合格标准为每科60分，满分100分。6.《涉税服务相关法律》科目重点考察《税收征收管理法》《企业所得税法》等法律条文。7.税务师可以从事涉税鉴证业务，但需具备注册会计师资格。8.税法实务科目通常包含案例分析题，考察考生综合运用税法知识解决问题的能力。9.税务师职业资格考试的考试大纲每年都会进行修订，考生需关注最新版本。10.通过税务师考试后，考生可以申请成为税务师事务所合伙人。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务师职业资格考试的科目？（）A.《税法（一）》B.《财务会计》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》2.税务师考试成绩滚动管理的期限是？（）A.3年B.4年C.5年D.6年3.《税法（一）》科目中，不属于主要考察的税种是？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税4.《涉税服务实务》科目中，哪项不属于税务代理业务范围？（）A.纳税申报代理B.税务筹划C.涉税鉴证D.税务咨询5.税务师资格考试的合格标准为每科多少分？（）A.50分B.60分C.70分D.80分6.《涉税服务相关法律》科目中，主要涉及的法律法规不包括？（）A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《合同法》D.《个人所得税法》7.税务师可以从事的业务不包括？（）A.税务咨询B.税务代理C.涉税鉴证D.财务审计8.税法实务科目中，哪种题型占比最高？（）A.选择题B.判断题C.案例分析题D.简答题9.税务师职业资格考试的考试形式为？（）A.闭卷笔试B.开卷笔试C.机考D.口试10.税务师考试中，哪门科目难度相对较高？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》三、多选题（每题2分，共20分）1.税务师职业资格考试科目包括哪些？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《经济法基础》E.《涉税服务相关法律》2.税务师可以从事哪些业务？（）A.税务咨询B.税务代理C.涉税鉴证D.财务审计E.税务筹划3.《税法（一）》和《税法（二）》的主要区别在于？（）A.《税法（一）》侧重流转税B.《税法（二）》侧重所得税C.《税法（一）》考察增值税、消费税等D.《税法（二）》考察企业所得税、个人所得税等E.《税法（一）》和《税法（二）》内容完全相同4.《涉税服务实务》科目中，涉及的内容包括？（）A.纳税申报代理B.税务筹划C.涉税鉴证D.税务咨询E.财务报表分析5.税务师资格考试的考试形式包括？（）A.闭卷笔试B.机考C.开卷笔试D.口试E.闭卷机考结合6.税务师职业资格考试的合格标准包括？（）A.每科60分及以上B.连续5年通过所有科目C.单科成绩滚动管理D.考试形式为闭卷E.考试内容涵盖税法、法律、实务等7.《涉税服务相关法律》科目中，主要涉及的法律法规包括？（）A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《合同法》D.《个人所得税法》E.《公司法》8.税务师可以从事的业务范围包括？（）A.税务咨询B.税务代理C.涉税鉴证D.财务审计E.税务筹划9.税务师职业资格考试的考试大纲修订频率为？（）A.每年修订B.每两年修订C.每三年修订D.不定期修订E.根据政策调整修订10.税务师考试中，哪些题型常见？（）A.选择题B.判断题C.案例分析题D.简答题E.论述题四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2023年度营业收入500万元，成本300万元，期间费用100万元，无其他调整事项。企业适用企业所得税税率25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。案例二：某个人投资者2023年度从其个人独资企业取得经营所得80万元，该企业已按20%的税率预缴税款，请计算该个人投资者应补缴的个人所得税。案例三：某企业2023年度增值税应纳税额为100万元，但由于特殊原因，当期可以抵扣的进项税额为50万元，请计算该企业当期应缴纳的增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务师职业资格考试的重要性及其对税务行业发展的意义。2.结合实际，分析税务师在税务筹划中的作用及注意事项。---标准答案及解析一、判断题1.×（税务师考试科目为五门，不包括《税法实务》）。2.√（滚动管理期限为5年）。3.√（《税法（一）》侧重流转税，《税法（二）》侧重所得税）。4.√（涉及纳税申报代理、税务筹划等实务操作）。5.√（合格标准为每科60分）。6.×（《涉税服务相关法律》主要涉及税收相关法律，不包括《合同法》）。7.×（税务师无需注册会计师资格，但可从事涉税鉴证业务）。8.√（案例分析题占比高，考察综合能力）。9.√（考试大纲每年修订）。10.√（《涉税服务实务》难度较高，涉及实务操作）。二、单选题1.B（《财务会计》不属于税务师考试科目）。2.C（滚动管理期限为5年）。3.D（房产税不属于《税法（一）》主要考察范围）。4.C（涉税鉴证属于注册税务师事务所业务，非代理业务）。5.B（合格标准为60分）。6.C（《合同法》不属于税收相关法律）。7.D（财务审计属于注册会计师业务）。8.C（案例分析题占比最高）。9.A（考试形式为闭卷笔试）。10.C（《涉税服务实务》难度较高，涉及实务操作）。三、多选题1.A,B,C,E（《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》）。2.A,B,C,E（税务咨询、税务代理、涉税鉴证、税务筹划）。3.A,B,C,D（《税法（一）》侧重流转税，《税法（二）》侧重所得税，内容不同）。4.A,B,C,D（纳税申报代理、税务筹划、涉税鉴证、税务咨询）。5.A,B,E（闭卷笔试、机考、闭卷机考结合）。6.A,B,C,E（每科60分及以上、连续5年通过、单科滚动管理、涵盖税法、法律、实务）。7.A,B,D（《税收征收管理法》《企业所得税法》《个人所得税法》）。8.A,B,C,E（税务咨询、税务代理、涉税鉴证、税务筹划）。9.A,B,E（每年修订、根据政策调整修订）。10.A,B,C,D（选择题、判断题、案例分析题、简答题）。四、案例分析案例一：企业所得税计算：应纳税所得额=营业收入-成本-期间费用=500-300-100=100万元应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元案例二：个人所得税计算：经营所得应纳税额=80×35%-1.5=27.5万元已预缴税款=80×20%=16万元应补缴税款=27.5-16=11.5万元案例三：增值税计算：应纳增值税=应纳税额-可抵扣进项税额=100-50=50万元五、论述题1.税务师职业资格考试的重要性及其对税务行业发展的意义税务师职业资格考试的重要性体现在以下几个方面：-提升专业能力：考试涵盖税法、法律、实务等内容，有助于考生系统掌握税务知识，提升专业能力。-规范行业秩序：通过考试认证的税务师具备专业资质，有助于规范税务代理市场，提高服务质量。-促进税务筹划：税务师在税务筹划中发挥关键作用，帮助企业合法合规降低税负，促进经济发展。-推动行业发展：税务师考试推动税务行业专业化、规范化发展，提升行业整体水平。对税务行业发展的意义：-人才培养：考试为行业输送专业人才，满足税务代理、税务咨询等业务需求。-政策落地：税务师协助企业理解和执行税收政策，促进政策落地。-风险防控：税务师帮助企业防范税务风险，提高税务合规性。-国际接轨：税务师考试与国际标准接轨，提升中国税务行业的国际竞争力。2.结合实际，分析税务师在税务筹划中的作用及注意事项税务师在税务筹划中发挥重要作用，主要体现在：-合法合规：税务师依据税法规定，帮助企业制定合法合规的税务筹划方案。-降