某服饰公司财务管理制度

某服饰公司财务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，确保公司经营目标的实现，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在为公司的财务活动提供明确指引，保障公司资产安全完整，促进公司持续、健康、稳定发展。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务收支活动。公司全体员工在办理财务事项时，均须遵守本制度的规定。第三条财务管理目标公司财务管理的核心目标是：通过科学的财务决策、有效的资金运作、严格的成本控制和规范的会计核算，实现公司价值最大化，保障投资者权益，提升公司市场竞争力。第四条财务管理基本原则财务管理工作遵循以下基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。（二）统一性原则：公司财务实行统一领导、分级管理的体制，确保财务政策、制度的统一执行。（三）效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用。（四）审慎性原则：充分考虑经营风险和财务风险，合理规避和控制风险。（五）责任制原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的职责和权限，责任到人。第二章会计核算管理第五条会计核算基本要求公司会计核算工作严格执行《企业会计准则》及相关规定，确保会计信息真实、准确、完整、及时。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第六条会计政策与会计估计公司的会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如确需变更，应按照国家统一会计制度的规定，并经公司管理层批准后执行，同时在财务报告中予以充分披露变更的原因、性质及影响。第七条会计科目设置与使用财务部门应根据公司业务特点及管理需求，按照会计准则的规定设置和使用会计科目，确保会计核算的清晰性和核算口径的一致性。各部门如需增设或调整明细科目，须向财务部门提出申请，经批准后方可执行。第八条会计凭证与账簿管理原始凭证是会计核算的基础，必须真实、合法、完整。会计人员对收到的原始凭证应严格审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照规定登记、核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。第九条财务报告编制与报送财务部门应按照规定的期限和要求编制月度、季度、半年度及年度财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应经财务负责人、总经理审核签字后方可对外报送或对内提供。财务报告应客观反映公司财务状况、经营成果和现金流量，满足信息使用者的需求。第三章资金管理第十条资金管理原则公司资金管理遵循“集中管理、统一调度、分级负责、安全高效”的原则，确保资金链安全，提高资金使用效率。第十一条现金管理严格执行国家《现金管理暂行条例》，加强现金收付业务的管理。公司库存现金实行限额管理，由财务部门根据日常零星开支需要核定，超额部分应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。第十二条银行存款管理公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准，由财务部门统一办理。严禁各部门或个人私自开设银行账户。财务部门应定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。对于未达账项，应及时查明原因并进行处理。第十三条票据管理银行票据（支票、汇票、本票等）由专人保管，建立领用登记制度。票据的签发须经授权审批，严禁签发空头支票和远期支票。票据背书转让、贴现等行为应符合规定，并履行相应审批手续。第十四条资金支付管理公司各项资金支付均须符合预算要求，并严格履行审批程序。付款申请应提供合法、合规的原始凭证及相关审批文件。财务部门对付款凭证的真实性、合法性、完整性及审批手续的完备性进行审核，审核无误后方可办理支付。大额资金支付应实行集体决策和审批。第四章资产管理第十五条资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。资产管理的目标是确保资产的安全、完整，提高资产使用效益。第十六条存货管理存货主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。针对服饰行业特点，应加强存货的计划性管理，优化采购流程，控制库存规模，减少积压和浪费。建立健全存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。对积压、滞销存货应及时分析原因，采取有效措施进行处理。第十七条固定资产管理固定资产的购置、建造、改造、报废等应纳入预算管理，并履行相应的审批程序。财务部门会同行政或相关业务部门建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、原值、折旧、使用部门等信息。定期进行固定资产清查盘点，对盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应查明原因，按规定程序报批后处理。固定资产折旧采用年限平均法（或其他符合规定的方法）计提。第十八条无形资产及其他资产管理无形资产（如商标权、专利权、软件等）的取得、摊销、处置应按会计准则规定进行核算和管理。其他资产如长期待摊费用等，应按受益期限合理摊销。第五章成本与费用管理第十九条成本控制公司建立健全成本控制系统，加强对采购成本、生产成本（如适用）、销售成本的核算与控制。通过优化设计、改进工艺、降低采购价格、提高生产效率等多种途径降低成本。成本核算应准确划分成本核算对象，归集和分配各项生产费用，确保成本计算的真实性和准确性。第二十条费用预算与审批公司实行费用预算管理，各部门根据年度经营目标和工作计划编制费用预算，经财务部门审核、管理层批准后执行。各项费用支出应严格控制在预算范围内，超出预算的支出须按规定程序报批。费用报销须凭合法有效的原始凭证，并经相关负责人审批。第二十一条费用核算与控制财务部门按照费用性质和用途设置明细账，准确核算各项费用。定期对费用预算执行情况进行分析，揭示差异原因，提出改进措施。对不合理的费用支出，应及时予以制止和纠正。重点加强对差旅费、业务招待费、广告费等重点费用项目的控制和管理。第六章预算管理第二十二条预算体系公司建立全面预算管理体系，包括经营预算、资本预算和财务预算。预算管理是公司实现经营目标、优化资源配置、进行绩效考评的重要手段。第二十三条预算编制预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，以公司战略目标和年度经营计划为依据，做到科学合理、积极稳妥、留有余地。各部门负责本部门预算的编制，财务部门负责预算的汇总、审核与平衡，并提交公司管理层审议批准。第二十四条预算执行与控制预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部门对预算执行情况进行日常监控，定期（月度、季度）编制预算执行情况报告，分析预算差异，及时向管理层反馈。预算执行过程中，如遇重大事项导致预算需要调整的，应按照规定程序报批。第二十五条预算考核与评价公司将预算执行情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系，对预算完成情况进行考核与评价，奖惩分明，以确保预算管理的严肃性和有效性。第七章财务报告与财务分析第二十六条财务报告财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性文件，包括对外报送的财务报告和对内管理所需的各类分析报告。财务报告的编制应符合会计准则和相关法规的要求，保证信息的真实性、准确性和完整性。第二十七条财务分析财务部门应定期开展财务分析工作，运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对公司的偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力进行评价。财务分析报告应突出重点，揭示问题，并提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供依据。财务分析应结合行业发展趋势、市场环境变化及公司经营特点进行。第八章财务监督与内部控制第二十八条财务监督公司财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由财务部门及内部审计部门（如设）负责，对公司各项财务活动的合法性、合规性和有效性进行监督检查。外部监督主要接受财政、税务、审计等政府部门的监督指导。第二十九条内部控制公司建立健全内部控制制度，规范业务流程，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。重点加强对资金、资产、采购、销售等关键环节的控制