审计师职业能力认证模拟练习测试试题

审计师职业能力认证模拟练习测试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师职业能力认证模拟练习测试试题考核对象：审计师职业能力认证考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其完整性和准确性直接影响审计报告的质量。2.在审计过程中，审计师必须保持独立性和客观性，但可以接受被审计单位的礼品或招待。3.内部控制测试是实质性程序的一种，用于评估被审计单位内部控制设计的有效性。4.审计抽样适用于所有审计程序，可以提高审计效率和效果。5.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.审计师在执行审计时，必须遵守职业道德规范，包括保密原则和诚信原则。7.绩效审计主要关注被审计单位的财务报表准确性，不涉及运营效率。8.审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性，其大小受固有风险和控制风险影响。9.在审计过程中，审计师可以通过函证程序获取外部证据，以提高审计证据的可靠性。10.审计工作底稿的复核应由项目组负责人和审计合伙人共同完成。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计计划的主要目的是？（）A.确定审计范围B.减少审计风险C.提高审计效率D.以上都是3.下列哪种审计程序不属于细节测试？（）A.函证应收账款B.测试采购订单的审批流程C.分析销售趋势D.检查存货盘点记录4.审计报告中的“保留意见”是指？（）A.审计师发现重大错报但无法获取充分适当证据B.被审计单位内部控制存在重大缺陷C.被审计单位财务报表存在重大错报D.审计师无法表达意见5.下列哪项不属于审计工作底稿的组成部分？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计费用6.审计师在执行审计时，应如何处理与被审计单位的利益冲突？（）A.忽略冲突B.向合伙人汇报并披露冲突C.接受被审计单位的利益D.调整审计程序以规避冲突7.绩效审计的主要目的是？（）A.评估财务报表的准确性B.评估被审计单位的运营效率C.评估被审计单位的合规性D.评估被审计单位的财务状况8.审计抽样中，哪种方法适用于变量抽样？（）A.任意抽样B.分层抽样C.简单随机抽样D.系统抽样9.审计师在执行审计时，应如何处理未预期的发现？（）A.忽略未预期的发现B.立即向被审计单位管理层报告C.重新评估审计程序D.记录未预期的发现并评估其重要性10.审计报告的审计意见类型中，哪种意见表明财务报表存在重大错报？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.内部控制文档C.函证回函D.审计工作底稿2.审计计划的主要内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间表3.细节测试的主要目的是？（）A.识别重大错报B.评估内部控制的有效性C.获取充分适当证据D.评估财务报表的整体合理性4.审计师在执行审计时，应遵守的职业道德规范包括？（）A.独立性B.客观性C.诚信D.保密5.审计工作底稿的复核内容包括？（）A.审计程序的执行情况B.审计证据的充分性C.审计结论的合理性D.审计报告的完整性6.审计抽样中，哪种方法适用于属性抽样？（）A.分层抽样B.简单随机抽样C.系统抽样D.任意抽样7.审计师在执行审计时，应如何处理审计风险？（）A.评估固有风险和控制风险B.确定可接受的审计风险水平C.设计和执行审计程序以降低审计风险D.忽略审计风险8.审计报告中的“否定意见”是指？（）A.财务报表存在重大错报B.审计师无法获取充分适当证据C.被审计单位内部控制存在重大缺陷D.审计师无法表达意见9.绩效审计的主要方法包括？（）A.问卷调查B.面谈C.数据分析D.现场观察10.审计师在执行审计时，应如何处理审计发现？（）A.记录审计发现B.评估审计发现的重要性C.与被审计单位管理层沟通审计发现D.忽略审计发现四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司是一家制造业企业，审计师在执行审计时发现该公司内部控制存在以下问题：1.采购订单的审批流程不完善，部分采购订单未经授权批准。2.存货盘点记录不完整，部分存货未进行盘点。3.财务报表中部分固定资产的折旧计算不准确。请回答：1.审计师应如何处理这些问题？（3分）2.这些问题对审计报告可能产生什么影响？（3分）3.审计师应如何评估这些问题的审计风险？（3分）案例二：某公司是一家零售企业，审计师在执行审计时发现该公司内部控制存在以下问题：1.销售订单的审批流程不完善，部分销售订单未经授权批准。2.应收账款的催收流程不完善，部分应收账款长期未收回。3.财务报表中部分存货的计价不准确。请回答：1.审计师应如何处理这些问题？（3分）2.这些问题对审计报告可能产生什么影响？（3分）3.审计师应如何评估这些问题的审计风险？（3分）案例三：某公司是一家服务业企业，审计师在执行审计时发现该公司内部控制存在以下问题：1.人力资源管理的流程不完善，部分员工的薪酬计算不准确。2.财务报表中部分费用的分摊不合理。3.审计师无法获取充分适当证据来验证财务报表的准确性。请回答：1.审计师应如何处理这些问题？（3分）2.这些问题对审计报告可能产生什么影响？（3分）3.审计师应如何评估这些问题的审计风险？（3分）五、论述题（每题11分，共22分）1.请论述审计师在执行审计时应如何保持独立性和客观性？（11分）2.请论述绩效审计的主要特点和作用。（11分）---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（审计师应拒绝接受被审计单位的礼品或招待）3.×（内部控制测试是控制测试的一种，实质性程序包括细节测试和实质性分析程序）4.×（审计抽样适用于细节测试和部分实质性分析程序，不适用于所有审计程序）5.√6.√7.×（绩效审计关注被审计单位的运营效率和经济性）8.√9.√10.√二、单选题1.D2.D3.B4.A5.D6.B7.B8.B9.D10.C三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C8.A9.A,B,C,D10.A,B,C四、案例分析案例一：1.审计师应记录这些发现，评估其重要性，并与被审计单位管理层沟通。如果问题重大，审计师可能需要调整审计程序或发表保留意见或否定意见的审计报告。（3分）2.这些问题可能导致财务报表存在重大错报，影响审计报告的审计意见类型。（3分）3.审计师应评估固有风险和控制风险，确定可接受的审计风险水平，并设计和执行审计程序以降低审计风险。（3分）案例二：1.审计师应记录这些发现，评估其重要性，并与被审计单位管理层沟通。如果问题重大，审计师可能需要调整审计程序或发表保留意见或否定意见的审计报告。（3分）2.这些问题可能导致财务报表存在重大错报，影响审计报告的审计意见类型。（3分）3.审计师应评估固有风险和控制风险，确定可接受的审计风险水平，并设计和执行审计程序以降低审计风险。（3分）案例三：1.审计师应记录这些发现，评估其重要性，并与被审计单位管理层沟通。如果问题重大，审计师可能需要调整审计程序或发表保留意见或否定意见的审计报告。（3分）2.这些问题可能导致财务报表存在重大错报，影响审计报告的审计意见类型。（3分）3.审计师应评估固有风险和控制风险，确定可接受的审计风险水平，并设计和执行审计程序以降低审计风险。（3分）五、论述题1.审计师在执行审计时应如何保持独立性和客观性？（11分）审计师在执行审计时，应保持独立性和客观性，以确保审计意见的公正性和可靠性。具体措施包括：-保持独立性的措施：-物理独立：避免与被审计单位发生利益冲突，如不接受被审计单位的礼品或招待。-职业独立：保持职业怀疑态度，避免受到被审计单位管理层或其他利益相关方的影响。-形式独立：遵守审计职业道德规范，如避免与被审计单位发生不必要的社交活动。-保持客观性的措施：-客观评估审计证据：审计师应客观评估审计证据的充分性和适当性，避免主观臆断。-客观记录审计发现：审计师应客观记录审计发现，避免受到个人偏见的影响。-客观发表审计意见：审计师应基于审计证据和审计程序的结果，客观发表审计意见。2.请论述绩效审计的主要特点和作用。（11分）绩效审计是一种评估被审计单位运营效率和经济性的审计方法，其主要特点和作用包括：-主要特点：-关注运营效率和经济性：绩效审计主要关注被审计单位的运营效率和经济性，而非财务报表的准确性。-评估方法和效果：绩效审计评估被审计单位的运营方法和效果，如资源利用效率、目标达成