卫生院资产清查制度

PAGE卫生院资产清查制度一、总则（一）目的为了加强卫生院资产管理，规范资产清查工作，确保资产安全完整、账实相符，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及所属单位的各类资产清查工作。（三）基本原则1.全面性原则：对卫生院所有资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.真实性原则：如实反映资产的数量、价值、使用状况等情况，确保清查结果真实可靠。3.准确性原则：严格按照规定的清查方法和程序进行操作，保证资产清查数据的准确性。4.及时性原则：定期或不定期开展资产清查工作，及时发现和解决资产管理中存在的问题。二、资产清查的组织与分工（一）组织领导成立卫生院资产清查工作领导小组，由院长担任组长，副院长担任副组长，财务科、总务科、设备科等相关科室负责人为成员。领导小组负责资产清查工作的总体部署、协调和指导，研究解决资产清查工作中的重大问题。（二）分工职责1.财务科负责制定资产清查工作方案，组织实施资产清查工作。负责资产清查数据的汇总、分析和上报工作。负责对资产清查结果进行账务处理，调整资产账目。2.总务科负责对卫生院的房屋、建筑物、土地等固定资产进行清查。负责对卫生院的家具、用具、被服等低值易耗品进行清查。协助财务科做好资产清查数据的核实工作。3.设备科负责对卫生院的医疗设备、仪器等固定资产进行清查。负责对设备的使用状况、维修保养情况等进行详细记录。协助财务科做好资产清查数据的核实工作。4.其他科室负责对本科室使用的资产进行清查，包括办公用品、专用设备等。配合财务科、总务科、设备科做好资产清查工作，提供相关资料和信息。三、资产清查的范围与内容（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品、在加工材料等。（二）固定资产1.房屋及建筑物：包括办公用房、业务用房、职工宿舍等。2.专用设备：包括医疗设备、检验设备、治疗设备等。3.一般设备：包括办公设备、交通工具、通讯设备等。4.文物和陈列品：包括文物、艺术品、陈列品等。5.图书、档案：包括各类图书、档案资料等。6.家具、用具、装具及动植物：包括办公家具、被服、动植物等。（三）无形资产1.专利权：包括发明专利权、实用新型专利权、外观设计专利权等。2.商标权：包括商品商标、服务商标等。3.著作权：包括文字作品、音乐作品、美术作品等。4.土地使用权：包括国有土地使用权、集体土地使用权等。5.非专利技术：包括技术秘密、技术诀窍等。6.商誉：包括企业整体商誉、品牌商誉等。四、资产清查的方法与步骤（一）清查方法1.实地盘点法：对实物资产进行逐一清点、核对，确定资产的数量、状态等情况。2.核对账目法：将资产账目与实物资产、相关凭证等进行核对，检查账账相符、账实相符情况。3.查询核实法：对往来款项、债权债务等进行查询核实，确认其真实性和准确性。（二）清查步骤1.准备阶段成立资产清查工作领导小组，明确分工职责。制定资产清查工作方案，明确清查范围、内容、方法、步骤和时间安排等。组织清查人员进行培训，使其熟悉资产清查的方法和要求。准备资产清查所需的表格、账册、凭证等资料。2.清查阶段各科室、部门按照资产清查工作方案的要求，对本科室使用的资产进行清查，并填写资产清查登记表。财务科、总务科、设备科等相关科室按照分工职责，对全院资产进行清查核实，对发现的问题及时记录并进行初步处理。资产清查人员对清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细记录，并注明原因和处理意见。3.汇总阶段各科室、部门将资产清查登记表报送财务科。财务科对各科室、部门报送的资产清查登记表进行汇总，编制资产清查汇总表。对资产清查汇总表进行审核，确保数据准确无误。4.报告阶段财务科根据资产清查汇总表，撰写资产清查报告，报告内容包括资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等。将资产清查报告报送资产清查工作领导小组审核。资产清查工作领导小组审核通过后，将资产清查报告报送上级主管部门和财政部门。五、资产清查结果的处理（一）盘盈资产的处理1.对于盘盈的资产，要查明原因，分清责任。2.属于计量、核算误差等原因造成的盘盈，经批准后调整资产账目。3.属于其他原因造成的盘盈，要按照规定进行相应的处理。（二）盘亏资产的处理1.对于盘亏的资产，要查明原因，分清责任。2.属于正常损耗、报废等原因造成的盘亏，经批准后核销资产账目。3.属于保管不善、人为损坏等原因造成的盘亏，要追究相关人员的责任，并按照规定进行赔偿。4.属于被盗、丢失等原因造成的盘亏，要及时向公安机关报案，并按照规定进行处理。（三）资产毁损的处理1.对于已毁损的资产，要查明原因，分清责任。2.属于正常损耗、自然灾害等原因造成的毁损，经批准后核销资产账目。3.属于保管不善、人为损坏等原因造成的毁损，可以修复的，要及时组织修复；无法修复的，要按照规定进行报废处理，并追究相关人员的责任。（四）账务调整1.财务科根据资产清查结果，按照国家统一的会计制度规定，及时进行账务调整，确保账账相符、账实相符。2.对盘盈、盘亏、毁损等资产的账务处理，要编制会计凭证，登记会计账簿，并在财务报表中如实反映。六、资产清查的监督与检查（一）内部监督1.卫生院内部审计部门负责对资产清查工作进行监督检查，确保清查工作符合规定的程序和方法。2.对资产清查过程中发现的问题，要及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.对上级主管部门和财政部门提出的意见和建议，要认真整改落实，并及时反馈整改情况。七、资产清查工作的纪律要求（一）严格遵守国家法律法规和行业标准，如实进行资产清查，不得隐瞒、虚报、漏报资产情况。（二）保守资产清查工作中的秘密，不得泄露清查结果和相关信息。（三）严格按照规定的程序和方法进行资产清查，不得擅自简化或变更清查程序。