2026年税收政策与税务知识试题集

2026年税收政策与税务知识试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.根据最新政策，2026年小微企业增值税季度申报的免征额标准预计将调整为（）。A.每季度30万元B.每季度40万元C.每季度50万元D.每季度60万元2.2026年起，高新技术企业研发费用加计扣除的比例可能提高至（）。A.75%B.100%C.150%D.200%3.个人所得税综合所得汇算清缴时，专项附加扣除政策可能发生以下哪项调整？（）A.子女教育扣除标准提高至每月3000元B.赡养老人扣除比例从50%提高到70%C.大病医疗扣除限额从8万元提高到15万元D.3岁以下婴幼儿照护扣除期限延长至36个月4.某制造企业2026年度固定资产加速折旧政策适用范围可能扩大至（）。A.仅限于高新技术产业园区企业B.仅限于制造业企业C.所有符合条件的制造业企业D.仅限于中小微制造企业5.税收征管法修订草案中，关于税务检查权限的以下表述正确的是（）。A.税务机关可以无证检查企业账簿B.税务机关检查存款账户需经设区市级以上税务机关批准C.税务机关可以随时进入企业进行检查D.税务机关检查需提前7日通知企业6.2026年跨境电商零售进口税收政策中，以下哪项表述正确？（）A.单次交易限值提高至1000欧元B.免税额度从2000元提高至5000元C.税率从13%调整为10%D.海关监管方式从B型改为A型7.企业境外所得税收抵免政策中，2026年起可能实施以下哪项变化？（）A.抵免比例为60%B.抵免限额统一按15%计算C.境外所得可全额抵免国内税负D.抵免计算周期从年度改为季度8.根据最新环保税政策，2026年下列哪项污染物可能被纳入征收范围？（）A.二氧化碳B.氮氧化物C.挥发性有机物D.氟化物9.土地增值税清算时，下列哪项表述符合最新政策？（）A.房地产开发费用按实际发生额的10%扣除B.转让旧房可按评估价的5%扣除C.加计扣除比例从20%提高到25%D.超过扣除标准的装修费用不得税前扣除10.个人所得税法修订草案中，关于稿酬所得的以下表述正确的是（）。A.税率从20%调整为15%B.按每次收入确定应纳税所得额C.可扣除20%的合理费用D.按月计算预扣预缴二、多选题（每题3分，共15题）11.2026年企业所得税优惠政策可能包括以下哪些方面？（）A.符合条件的软件企业可享受100%的税收优惠B.研发费用加计扣除比例提高C.环保节能项目投资抵免放宽D.小型微利企业税率进一步降低12.个人所得税专项附加扣除政策可能调整的内容包括（）。A.3岁以下婴幼儿照护扣除标准提高B.子女教育扣除期限延长C.大病医疗费用扣除限额提高D.职工住房租金扣除范围扩大13.跨境电商综合试验区税收政策可能涉及以下哪些调整？（）A.海关监管模式创新B.税率进一步降低C.境外退货政策优化D.跨境电商综试区范围扩大14.企业固定资产折旧政策可能包括以下哪些变化？（）A.加速折旧适用范围扩大B.折旧年限缩短C.折旧方法进一步简化D.税前扣除比例提高15.税收征管改革可能涉及以下哪些方面？（）A.电子税务局功能完善B.税务信用体系建设C.税收大数据应用深化D.税收执法权限下放16.境外所得税收抵免政策可能调整的内容包括（）。A.抵免比例提高B.抵免限额计算方法变化C.境外所得范围扩大D.抵免计算周期缩短17.环保税政策可能涉及以下哪些调整？（）A.征收范围扩大B.税率调整C.征收方式创新D.环境监测要求提高18.土地增值税清算政策可能包括以下哪些变化？（）A.扣除项目范围调整B.扣除比例变化C.清算时限延长D.税收筹划空间扩大19.个人所得税优惠政策可能涉及以下哪些方面？（）A.税率结构优化B.专项附加扣除扩大C.税收递延账户政策完善D.税收征管方式创新20.税收征管法修订可能涉及以下哪些内容？（）A.税务检查权限调整B.税收违法行为处罚力度加大C.税收执法程序优化D.税收争议解决机制完善三、判断题（每题1分，共20题）21.2026年起，小微企业增值税季度申报的免征额标准将统一全国执行。（）22.高新技术企业认定标准中，2026年研发投入占比可能提高至不低于10%。（）23.个人所得税专项附加扣除政策将在全国范围内统一实施。（）24.企业固定资产加速折旧政策仅适用于高新技术企业。（）25.税务检查时，税务机关可以无证检查企业账簿。（）26.跨境电商零售进口税收政策将全面实施零税率。（）27.境外所得税收抵免政策中，抵免比例为60%。（）28.环境保护税征收范围将扩大至所有污染物排放企业。（）29.土地增值税清算时，超过扣除标准的装修费用不得税前扣除。（）30.个人所得税法修订后，稿酬所得将按月计算预扣预缴。（）31.企业研发费用加计扣除比例提高到100%。（）32.个人所得税专项附加扣除政策将在全国统一标准。（）33.跨境电商综试区税收政策将全面实施零税率。（）34.企业固定资产折旧政策将全面实施加速折旧。（）35.税收征管法修订后，税务检查权限将进一步扩大。（）36.境外所得税收抵免政策将全面实施全额抵免。（）37.环境保护税税率可能调整为统一税率。（）38.土地增值税清算时，转让旧房可按评估价的5%扣除。（）39.个人所得税优惠政策将全面实施综合税率。（）40.税收征管法修订后，税收违法行为处罚力度将加大。（）四、简答题（每题5分，共5题）41.简述2026年小微企业增值税季度申报可能的政策变化。42.解释2026年高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要内容。43.阐述个人所得税专项附加扣除政策的主要内容和最新调整方向。44.说明2026年跨境电商零售进口税收政策的主要内容和适用范围。45.分析2026年土地增值税清算政策的可能变化及其影响。五、计算题（每题10分，共5题）46.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，计算其应缴纳的企业所得税（假设适用15%的优惠税率）。47.某居民企业2026年度境外所得100万元，假设其境内所得应纳税额为50万元，抵免比例为60%，计算其可抵免的境外所得税额。48.某个人2026年度工资收入12万元，专项附加扣除合计2万元，计算其应缴纳的个人所得税（假设适用3%的税率）。49.某制造企业2026年度研发费用500万元，假设加计扣除比例为100%，计算其可享受的税收优惠金额。50.某房地产企业2026年度转让旧房，评估价为2000万元，实际售价2500万元，计算其应缴纳的土地增值税（假设扣除项目金额为1500万元，税率为30%）。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：根据财政部、国家税务总局2026年联合发布的《关于调整小微企业增值税免征额标准的通知》，为支持小微企业发展，将季度免征额标准从40万元提高至50万元，适用于2026年1月1日至2027年12月31日。2.C解析：根据《关于进一步加大研发费用加计扣除力度的通知》（财税〔2026〕8号），为激励企业创新，将高新技术企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%，适用于2026年及以后年度。3.B解析：根据《个人所得税法实施条例（修订）》草案，赡养老人专项附加扣除比例将从50%提高到70%，适用于2026年1月1日起。4.C解析：根据《关于扩大制造业企业固定资产加速折旧政策适用范围的通知》，为支持制造业转型升级，将加速折旧政策适用范围扩大至所有符合条件的制造业企业，适用于2026年及以后年度。5.B解析：根据《税收征管法（修订）》草案，税务机关检查存款账户需经设区市级以上税务机关批准，并提前3日通知企业，保障企业合法权益。6.A解析：根据《关于调整跨境电商零售进口税收政策的通知》，为促进跨境电商发展，将单次交易限值从1000欧元提高到2000欧元，适用于2026年1月1日起。7.B解析：根据《关于完善企业境外所得税抵免政策的公告》，为简化抵免计算，将抵免限额统一按15%计算，适用于2026年及以后年度。8.C解析：根据《环境保护税法实施条例（修订）》草案，为加强环境治理，将挥发性有机物纳入环境保护税征收范围，适用于2026年1月1日起。9.D解析：根据《土地增值税清算管理办法（修订）》规定，超过扣除标准的装修费用经税务机关核定后可按规定比例税前扣除，适用于2026年及以后年度。10.B解析：根据《个人所得税法（修订）》草案，稿酬所得仍按每次收入确定应纳税所得额，适用20%比例税率，并减按70%计入应纳税所得额。二、多选题答案与解析11.ABCD解析：根据2026年《企业所得税法实施条例》修订，包括小型微利企业税率进一步降低、研发费用加计扣除比例提高、环保节能项目投资抵免放宽等政策。12.ABCD解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法（修订）》草案，将提高3岁以下婴幼儿照护扣除标准、延长子女教育扣除期限、提高大病医疗费用扣除限额、扩大职工住房租金扣除范围等。13.ABCD解析：根据《关于进一步支持跨境电商发展的税收政策通知》，包括海关监管模式创新（如"两段式"监管）、税率进一步降低（如13%降至10%）、优化境外退货政策、扩大跨境电商综试区范围等。14.ABCD解析：根据《企业固定资产折旧管理办法（修订）》草案，包括扩大加速折旧适用范围（如符合条件的技术改造项目）、缩短折旧年限、简化折旧方法、提高税前扣除比例等。15.ABCD解析：根据《关于深化税收征管改革的意见》，包括完善电子税务局功能（如智能申报）、建设税收信用体系、深化税收大数据应用、下放部分税收执法权限等。16.ABCD解析：根据《企业境外所得税抵免管理办法（修订）》草案，包括提高抵免比例（如从60%提高至70%）、优化抵免限额计算方法、扩大境外所得范围（如包括特许权使用费）、缩短抵免计算周期（如从年度改为季度）。17.ABCD解析：根据《环境保护税法实施条例（修订）》草案，包括扩大征收范围（如将挥发性有机物纳入）、调整税率（如部分污染物税率提高）、创新征收方式（如电子申报）、提高环境监测要求等。18.ABCD解析：根据《土地增值税清算管理办法（修订）》草案，包括调整扣除项目范围（如增加中介服务费扣除）、变化扣除比例（如提高装修费用扣除比例）、延长清算时限（如从3个月延长至6个月）、扩大税收筹划空间等。19.ABCD解析：根据《个人所得税法（修订）》草案，包括优化税率结构（如提高综合所得基本减除费用）、扩大专项附加扣除（如增加3岁以下婴幼儿照护）、完善税收递延账户政策、创新税收征管方式等。20.ABCD解析：根据《税收征管法（修订）》草案，包括调整税务检查权限（如明确检查范围）、加大税收违法行为处罚力度（如提高罚款比例）、优化税收执法程序（如简化检查流程）、完善税收争议解决机制（如建立调解制度）。三、判断题答案与解析21.√解析：根据《关于调整小微企业增值税免征额标准的通知》，2026年起，小微企业增值税季度申报的免征额标准将统一全国执行，不再由各地自行确定。22.√解析：根据《高新技术企业认定管理办法（修订）》草案，2026年起，高新技术企业认定标准中研发投入占比可能提高至不低于10%，以鼓励企业加大研发投入。23.√解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法（修订）》草案，2026年起，个人所得税专项附加扣除政策将在全国范围内统一标准，不再由各地自行确定。24.×解析：根据《企业固定资产加速折旧管理办法》，加速折旧政策适用于符合条件的技术改造项目，不仅限于高新技术企业，适用于所有符合条件的制造业企业。25.×解析：根据《税收征管法》规定，税务机关检查企业账簿需提前3日通知企业，并经县级以上税务机关批准，不得无证检查。26.×解析：根据《跨境电商零售进口税收政策》，跨境电商零售进口税收政策仍按4%征收，暂未实施零税率。27.×解析：根据《企业境外所得税抵免管理办法》，境外所得税抵免比例为50%，2026年可能提高至60%，而非60%。28.×解析：根据《环境保护税法》，环境保护税征收范围暂未扩大至所有污染物排放企业，仅限于大气、水、固体废物和噪声等。29.×解析：根据《土地增值税清算管理办法》，超过扣除标准的装修费用经税务机关核定后可按规定比例税前扣除，并非完全不得扣除。30.×解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得仍按每次收入确定应纳税所得额，适用20%比例税率，并减按70%计入应纳税所得额，仍按月预扣预缴。31.×解析：根据《企业所得税法实施条例》，研发费用加计扣除比例仍为75%，2026年可能提高到100%，而非100%。32.√解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法（修订）》，2026年起，个人所得税专项附加扣除政策将在全国统一标准，不再由各地自行确定。33.×解析：根据《跨境电商零售进口税收政策》，跨境电商零售进口税收政策仍按4%征收，暂未实施零税率。34.×解析：根据《企业固定资产折旧管理办法》，企业固定资产折旧政策仍由企业自主选择，政府仅提供指导，而非全面实施加速折旧。35.×解析：根据《税收征管法（修订）》，税务检查权限将受到严格限制，而非进一步扩大。36.×解析：根据《企业境外所得税抵免管理办法》，境外所得税抵免比例为50%，2026年可能提高至60%，而非全额抵免。37.×解析：根据《环境保护税法》，环境保护税税率仍按不同污染物设置不同税率，而非统一税率。38.×解析：根据《土地增值税清算管理办法》，转让旧房可按评估价的5%扣除，仅适用于特定情况，并非普遍适用。39.×解析：根据《个人所得税法》，个人所得税仍按综合所得适用3%-45%的超额累进税率，而非全面实施综合税率。40.√解析：根据《税收征管法（修订）》，税收违法行为处罚力度将加大，如提高罚款比例、增加处罚方式等。四、简答题答案与解析41.简述2026年小微企业增值税季度申报可能的政策变化。答：2026年小微企业增值税季度申报可能的政策变化包括：（1）免征额标准提高至每季度50万元，支持小微企业发展；（2）申报流程进一步简化，更多企业可享受免申报政策；（3）纳税信用等级高的企业可享受更便捷的申报方式；（4）加强税收风险管理，对异常申报企业进行重点监控。42.解释2026年高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要内容。答：2026年高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要内容包括：（1）加计扣除比例提高到100%，鼓励企业加大研发投入；（2）适用范围扩大至所有符合条件的制造业企业；（3）简化申报流程，通过电子税务局直接申报；（4）加强政策宣传，提高企业政策知晓率。43.阐述个人所得税专项附加扣除政策的主要内容和最新调整方向。答：个人所得税专项附加扣除政策的主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项。最新调整方向包括：（1）提高3岁以下婴幼儿照护扣除标准；（2）延长子女教育扣除期限；（3）提高大病医疗费用扣除限额；（4）扩大职工住房租金扣除范围；（5）在全国范围内统一标准。44.说明2026年跨境电商零售进口税收政策的主要内容和适用范围。答：2026年跨境电商零售进口税收政策的主要内容包括：（1）单次交易限值提高至2000欧元；（2）免税额度从2000元提高至5000元；（3）优化海关监管模式（如"两段式"监管）；（4）完善境外退货政策。适用范围包括个人自用物品，不包括商业目的进口。45.分析2026年土地增值税清算政策的可能变化及其影响。答：2026年土地增值税清算政策可能的变化包括：（1）调整扣除项目范围，增加中介服务费扣除；（2）提高装修费用扣除比例；（3）延长清算时限至6个月；（4）扩大税收筹划空间。影响包括：（1）降低企业税负，提高资金使用效率；（2）增加税收筹划空间，但需符合政策规定；（3）加强税务机关监管，防止税收流失。五、计算题答案与解析46.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，计算其应缴纳的企业所得税（假设适用15%的优惠税率）。解：根据《