2026年高级会计职称考试精讲与模拟题库

2026年高级会计职称考试精讲与模拟题库单项选择题（共10题，每题1分）1.某省2025年出台政策，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2026年，该省某高新技术企业年应纳税所得额为800万元，其应缴纳的企业所得税税额是多少？A.120万元B.120万元C.120万元D.120万元2.某市2026年规定，对符合条件的科技型中小企业，其研发费用加计扣除比例提高到200%。某企业2025年度研发费用为500万元，2026年享受加计扣除政策后，可抵扣的应纳税所得额是多少？A.100万元B.100万元C.100万元D.100万元3.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。其利润总额为多少？A.200万元B.200万元C.200万元D.200万元4.某上市公司2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，则可供股东分配的利润为多少？A.800万元B.800万元C.800万元D.800万元5.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额是多少？A.125万元B.125万元C.125万元D.125万元6.某企业2026年度实现利润总额800万元，其中固定资产折旧费用20万元，无形资产摊销费用10万元，公益性捐赠支出50万元（超出年度利润总额12%的部分不可税前扣除）。其应纳税所得额为多少？A.800万元B.800万元C.800万元D.800万元7.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为20%，其应缴纳的企业所得税税额是多少？A.60万元B.60万元C.60万元D.60万元8.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。其毛利润为多少？A.800万元B.800万元C.800万元D.800万元9.某企业2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，则可供股东分配的利润为多少？A.800万元B.800万元C.800万元D.800万元10.某企业2026年度应纳税所得额为600万元，适用的所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额是多少？A.150万元B.150万元C.150万元D.150万元多项选择题（共5题，每题2分）1.某省2026年出台政策，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。以下哪些企业可以享受该政策？A.符合国家高新技术企业认定的企业B.年应纳税所得额超过1000万元的企业C.研发费用占销售收入比例不低于10%的企业D.符合省级高新技术企业认定的企业2.某市2026年规定，对符合条件的科技型中小企业，其研发费用加计扣除比例提高到200%。以下哪些企业可以享受该政策？A.符合国家科技型中小企业认定的企业B.年应纳税所得额不超过300万元的企业C.研发费用占销售收入比例不低于15%的企业D.符合市级科技型中小企业认定的企业3.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。以下哪些费用可以在税前扣除？A.营业成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用4.某企业2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，则以下哪些表述正确？A.法定公积金为100万元B.任意公积金为50万元C.可供股东分配的利润为800万元D.可供股东分配的利润为750万元5.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，以下哪些表述正确？A.应缴纳的企业所得税税额为125万元B.应缴纳的企业所得税税额为125万元C.应缴纳的企业所得税税额为125万元D.应缴纳的企业所得税税额为125万元判断题（共10题，每题1分）1.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。其利润总额为200万元。正确/错误2.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为125万元。正确/错误3.某企业2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，则可供股东分配的利润为800万元。正确/错误4.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为20%，其应缴纳的企业所得税税额为60万元。正确/错误5.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。其毛利润为800万元。正确/错误6.某企业2026年度应纳税所得额为600万元，适用的所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为150万元。正确/错误7.某企业2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，则可供股东分配的利润为800万元。正确/错误8.某企业2026年度应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为200万元。正确/错误9.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。其利润总额为200万元。正确/错误10.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为125万元。正确/错误计算题（共5题，每题5分）1.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。计算其利润总额、毛利润和净利润。2.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，计算其应缴纳的企业所得税税额。3.某企业2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，计算其可供股东分配的利润。4.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为20%，计算其应缴纳的企业所得税税额。5.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，无其他纳税调整事项。计算其毛利润和净利润。答案与解析单项选择题1.D.120万元解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，应纳税额=800万元×15%=120万元。2.A.100万元解析：研发费用加计扣除比例提高到200%，可抵扣的应纳税所得额=500万元×200%=100万元。3.A.200万元解析：利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=2000万元-1200万元-200万元-300万元-100万元=200万元。4.A.800万元解析：法定公积金=1000万元×10%=100万元，任意公积金=1000万元×5%=50万元，可供股东分配的利润=1000万元-100万元-50万元=800万元。5.A.125万元解析：应缴纳的企业所得税税额=500万元×25%=125万元。6.D.800万元解析：应纳税所得额=利润总额-折旧费用-无形资产摊销费用-公益性捐赠支出调整=800万元-20万元-10万元-(50万元×12%)=800万元-20万元-10万元-6万元=764万元（注：公益性捐赠支出超出年度利润总额12%的部分不可税前扣除，但此处未超，故全额扣除）。7.A.60万元解析：应缴纳的企业所得税税额=300万元×20%=60万元。8.A.800万元解析：毛利润=营业收入-营业成本=2000万元-1200万元=800万元。9.A.800万元解析：法定公积金=1000万元×10%=100万元，任意公积金=1000万元×5%=50万元，可供股东分配的利润=1000万元-100万元-50万元=800万元。10.A.150万元解析：应缴纳的企业所得税税额=600万元×25%=150万元。多项选择题1.A.符合国家高新技术企业认定的企业,D.符合省级高新技术企业认定的企业解析：符合国家或省级高新技术企业认定的企业可以享受该政策。2.A.符合国家科技型中小企业认定的企业,B.年应纳税所得额不超过300万元的企业解析：符合条件的科技型中小企业可以享受该政策。3.A.营业成本,B.管理费用,C.销售费用,D.财务费用解析：这些费用可以在税前扣除。4.A.法定公积金为100万元,B.任意公积金为50万元,C.可供股东分配的利润为800万元解析：法定公积金=1000万元×10%=100万元，任意公积金=1000万元×5%=50万元，可供股东分配的利润=1000万元-100万元-50万元=800万元。5.A.应缴纳的企业所得税税额为125万元,D.应缴纳的企业所得税税额为125万元解析：应缴纳的企业所得税税额=500万元×25%=125万元。判断题1.正确解析：利润总额=2000万元-1200万元-200万元-300万元-100万元=200万元。2.正确解析：应缴纳的企业所得税税额=500万元×25%=125万元。3.正确解析：法定公积金=1000万元×10%=100万元，任意公积金=1000万元×5%=50万元，可供股东分配的利润=1000万元-100万元-50万元=800万元。4.正确解析：应缴纳的企业所得税税额=300万元×20%=60万元。5.正确解析：毛利润=2000万元-1200万元=800万元。6.正确解析：应缴纳的企业所得税税额=600万元×25%=150万元。7.正确解析：法定公积金=1000万元×10%=100万元，任意公积金=1000万元×5%=50万元，可供股东分配的利润=1000万元-100万元-50万元=800万元。8.错误解析：应缴纳的企业所得税税额=800万元×25%=200万元。9.正确解析：利润总额=2000万元-1200万元-200万元-300万元-100万元=200万元。10.正确解析：应缴纳的企业所得税税额=500万元×25%=125万元。计算题1.利润总额=2000万元-1200万元-200万元-300万元-100万元=200万元毛利润=2000万元-1200万元=800万元净利润=利润总额-所得税=200万元-(200万元×25%)=150万元2.应缴纳的企业所得税税额=500万元×25