2026年社保缴纳规定与税务处理实务试题

2026年社保缴纳规定与税务处理实务试题一、单选题（每题2分，共20题）1.根据2026年新规，企业为员工缴纳的基本养老保险，其缴费基数不得低于当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资的多少？A.60%B.80%C.90%D.100%答案：C2.2026年起，失业保险费的缴费比例将如何调整？A.统一降至0.5%B.仍按原比例执行C.对微利企业暂降至0.3%D.提升至1.5%答案：C3.某制造业企业2026年度应缴纳的工伤保险费，若单位参保费率为0.8%，则其年缴费总额为多少万元？（已知该企业2025年度实际缴费基数为800万元）A.6.4B.8C.10.4D.12答案：A4.2026年新规规定，职工医保个人账户的计入办法中，哪个选项表述正确？A.全部由用人单位缴费划入B.个人缴费全部划入，单位缴费不再划入C.个人缴费划入40%，单位缴费划入60%D.个人缴费划入60%，单位缴费划入40%答案：D5.某事业单位员工2026年月工资为10,000元，当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资为30,000元，其社保缴费基数应如何确定？A.10,000元B.18,000元C.30,000元D.24,000元答案：B6.2026年起，企业吸纳就业困难人员的社保补贴政策中，哪些人员可享受补贴？A.仅限残疾人B.仅限离校未就业高校毕业生C.失业人员、残疾人、零就业家庭成员等D.仅限退役军人答案：C7.某上市公司2026年度应缴纳的生育保险费，若单位参保费率为0.7%，其年缴费总额为多少万元？（已知该企业2025年度实际缴费基数为1,200万元）A.8.4B.10.2C.12.6D.14答案：A8.2026年新规规定，企业为员工缴纳的社保费用，以下哪项不属于可税前扣除项目？A.养老保险费B.医疗保险费C.生育保险费D.个人社保缴费部分答案：D9.某个体工商户2026年月收入为8,000元，当地社保缴费基数上下限分别为3,000元和18,000元，其社保缴费基数应如何确定？A.3,000元B.8,000元C.18,000元D.12,000元答案：B10.2026年起，企业因社保政策调整多缴纳的社保费用，可申请哪项税收优惠？A.税收返还B.税前扣除C.延期缴纳D.减半征收答案：B二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年新规中，哪些情形下企业可申请社保费缓缴？A.遭受重大自然灾害B.企业重组改制C.零就业家庭成员就业D.经济困难且无法正常经营答案：A、B、D2.职工医保个人账户的计入金额，2026年新规中涉及哪些调整？A.个人缴费全部划入比例提高B.单位缴费划入比例降低C.个人账户可用于支付部分门诊费用D.个人账户可用于支付部分住院费用答案：A、C3.某外企2026年度应缴纳的社保费用中，哪些项目可税前扣除？A.养老保险费B.工伤保险费C.个人社保缴费部分D.失业保险费答案：A、B、D4.2026年起，哪些人群可享受社保补贴政策？A.就业困难人员B.离校未就业高校毕业生C.零就业家庭成员D.退役军人答案：A、B、C、D5.企业因社保政策调整多缴纳的社保费用，可申请哪些税收优惠？A.税前扣除B.税收返还C.延期缴纳D.减半征收答案：A、B6.2026年新规中，哪些情形下企业可申请社保费减免？A.遭受重大自然灾害B.小微企业C.零就业家庭成员就业D.经济困难且无法正常经营答案：A、B、D7.职工医保个人账户的计入办法中，2026年新规涉及哪些调整？A.个人缴费划入比例提高B.单位缴费划入比例降低C.个人账户可用于支付部分门诊费用D.个人账户可用于支付部分住院费用答案：A、C8.企业为员工缴纳的社保费用，以下哪些项目可税前扣除？A.养老保险费B.医疗保险费C.生育保险费D.个人社保缴费部分答案：A、B、C9.2026年起，哪些情形下企业可申请社保费缓缴？A.遭受重大自然灾害B.企业重组改制C.零就业家庭成员就业D.经济困难且无法正常经营答案：A、B、D10.企业因社保政策调整多缴纳的社保费用，可申请哪些税收优惠？A.税前扣除B.税收返还C.延期缴纳D.减半征收答案：A、B三、判断题（每题2分，共10题）1.2026年起，企业为员工缴纳的社保费用，全部可在税前扣除。答案：错（个人缴费部分不可税前扣除）2.职工医保个人账户的计入金额，2026年新规中全部由个人缴费划入。答案：错（单位缴费仍会划入）3.2026年起，企业为员工缴纳的社保费用，可申请延期缴纳。答案：错（仅特定情形可申请缓缴，不可延期缴纳）4.职工医保个人账户的计入金额，2026年新规中全部划入个人账户。答案：错（单位缴费仍会划入）5.2026年起，企业为员工缴纳的社保费用，全部可在税前扣除。答案：错（个人缴费部分不可税前扣除）6.职工医保个人账户的计入金额，2026年新规中全部由个人缴费划入。答案：错（单位缴费仍会划入）7.2026年起，企业为员工缴纳的社保费用，可申请延期缴纳。答案：错（仅特定情形可申请缓缴，不可延期缴纳）8.职工医保个人账户的计入金额，2026年新规中全部划入个人账户。答案：错（单位缴费仍会划入）9.2026年起，企业为员工缴纳的社保费用，全部可在税前扣除。答案：错（个人缴费部分不可税前扣除）10.职工医保个人账户的计入金额，2026年新规中全部由个人缴费划入。答案：错（单位缴费仍会划入）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2026年新规中，企业社保费缓缴的政策要点。答案要点：-仅限于遭受重大自然灾害、企业重组改制、经济困难且无法正常经营的企业可申请。-缓缴期限最长不超过6个月。-需向税务部门提交申请，并提供相关证明材料。-缓缴期间仍需按规定计算应缴金额，期满后补缴。2.简述2026年新规中，职工医保个人账户的计入办法。答案要点：-个人缴费全部划入个人账户的比例提高至60%。-单位缴费仍会划入个人账户，比例降低至40%。-个人账户可用于支付部分门诊费用，但不可支付住院费用。-个人账户余额可跨年度使用，但每年有最高限额。3.简述2026年新规中，企业社保费减免的政策要点。答案要点：-仅限于遭受重大自然灾害、小微企业、经济困难且无法正常经营的企业可申请。-减免期限最长不超过6个月。-需向税务部门提交申请，并提供相关证明材料。-减免期间仍需按规定计算应缴金额，期满后补缴。4.简述2026年新规中，企业社保费税前扣除的政策要点。答案要点：-企业为员工缴纳的社保费用，除个人缴费部分外，均可税前扣除。-需提供社保缴纳凭证及相关工资发放记录。-个人社保缴费部分不可税前扣除，但可在计算个人所得税时扣除。-税务部门将定期审核企业社保费税前扣除情况。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2026年度应缴纳的社保费用，已知其2025年度实际缴费基数为1,000万元，当地社保缴费比例分别为：养老保险20%、医疗保险10%、失业保险1%、工伤保险0.8%、生育保险0.7%。计算该企业2026年度应缴纳的社保费用总额。答案：-养老保险费：1,000万元×20%=200万元-医疗保险费：1,000万元×10%=100万元-失业保险费：1,000万元×1%=10万元-工伤保险费：1,000万元×0.8%=8万元-生育保险费：1,000万元×0.7%=7万元-总计：200+100+10+8+7=325万元2.某外企员工2026年月工资为15,000元，当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资为30,000元，社保缴费基数上下限分别为3,000元和18,000元。计算该员工2026年度应缴纳的社保费用（养老保险20%、医疗保险10%、失业保险1%、工伤保险0.5%、生育保险0.6%）。答案：-缴费基数：由于15,000元低于18,000元，因此缴费基数为15,000元。-养老保险费：15,000元×20%=3,000元-医疗保险费：15,000元×10%=1,500元-失业保险费：15,000元×1%=150元-工伤保险费：15,000元×0.5%=75元-生育保险费：15,000元×0.6%=90元-总计：3,000+1,500+150+75+90=4,815元六、案例分析题（每题15分，共2题）1.某制造业企业2026年度应缴纳的社保费用，已知其2025年度实际缴费基数为800万元，当地社保缴费比例分别为：养老保险20%、医疗保险10%、失业保险1%、工伤保险0.8%、生育保险0.7%。企业因政策调整多缴纳了50万元社保费用，可申请哪些税收优惠？请说明理由。答案：-企业可申请税前扣除多缴纳的社保费用。-理由：根据2026年新规，企业因社保政策调整多缴纳的社保费用，可在税前扣除。-具体操作：企业需向税务部门提交申请，并提供相关证明材料，经审核后可在计算应纳税所得额时扣除。2.某外企员工2026年月工资为20,000元，当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资为30,000元，社保缴费基数上下限分别为3,000元和18,000元。员工个人账户的计入金额如何计算？请说明2026年新规的相关政策。答案：-员工个人账户的计入金额计算：-个人缴费部分：20,000元×8%=1,600元（假设个人缴费比例为8%）-单位缴费划入部分：20,0