2026年税务师资格考试系统精讲习题集

2026年税务师资格考试系统精讲习题集单选题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够按期申报纳税的，可以采取的方式是？A.每月查账一次B.每季度抽查一次C.每半年查账一次D.免于检查2.某企业2025年1月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，该企业应缴纳的增值税为？A.13万元B.14.3万元C.10.3万元D.11.7万元3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元4.某个体工商户2025年经营收入80万元，成本费用20万元，不考虑其他因素，其应纳税所得额为？A.60万元B.50万元C.30万元D.0万元5.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧年限最短的是？A.房屋建筑物（20年）B.机器设备（10年）C.运输工具（5年）D.电子设备（3年）6.某企业2025年转让一处房产，原值500万元，转让收入800万元，已扣除相关税费20万元，其转让所得为？A.300万元B.280万元C.320万元D.350万元7.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%8.某居民企业2025年度利润总额100万元，其中接受公益性捐赠支出5万元，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出限额为？A.5万元B.12.5万元C.10万元D.0万元9.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为？A.3%B.5%C.10%D.20%（减按70%）10.某公司2025年取得国债利息收入10万元，该收入在计算企业所得税时如何处理？A.免税收入B.应税收入C.减半征税收入D.不征税收入多选题（共5题，每题2分）1.《税收征收管理法》规定的纳税人权利包括哪些？A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.对税务机关的处罚决定申请行政复议C.要求税务机关为其保密纳税人信息D.对未缴或少缴税款要求补缴2.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.接受捐赠的资产3.个人所得税专项附加扣除项目中，属于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人中的哪些？A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人4.增值税一般纳税人购进货物或接受服务时，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？A.取得增值税专用发票B.支付的运输费用取得专用发票C.购进用于免税项目的货物D.支付的装修服务取得专用发票5.企业所得税法中，下列哪些情形下企业可以申请亏损弥补？A.纳税人年度亏损B.企业重组后的连续5年亏损C.因自然灾害导致的年度亏损D.税务机关核定的亏损判断题（共10题，每题1分）1.《个人所得税法》规定，稿酬所得按次计征，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%。（对/错）2.小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税发票，也可以申请税务机关代开。（对/错）3.企业固定资产的折旧方法可以随意选择，无需符合税法规定。（对/错）4.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。（对/错）5.企业转让股权所得，免征企业所得税。（对/错）6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（对/错）7.居民企业从境外取得的所得，需要在境外缴纳的所得税额可以全额在境内抵扣。（对/错）8.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（对/错）9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（对/错）10.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员工资支出，可以按照实际支付金额的100%加计扣除。（对/错）计算题（共3题，每题5分）1.某公司2025年1月取得销售收入100万元，销项税额13万元；当月购进原材料取得增值税专用发票，金额50万元，税额6.5万元；支付运输费用取得专用发票，金额2万元，税额0.26万元。假设该公司为一般纳税人，增值税率为13%，计算该公司1月份应纳增值税额。2.某个体工商户2025年经营收入80万元，成本费用20万元，其中接受公益性捐赠支出5万元，该个体工商户适用的个人所得税税率为5%，计算其应纳个人所得税额（不考虑其他因素）。3.某企业2025年度利润总额200万元，其中接受国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入20万元，公益性捐赠支出30万元（年度利润总额12%为24万元）。企业所得税率为25%，计算该企业应纳企业所得税额。答案及解析单选题答案及解析1.B解析：《税收征收管理法》第三十五条规定，对财务会计制度健全、能够按期申报纳税的纳税人，税务机关可以采取每季度查账一次的方式。2.B解析：关税完税价格100万元，关税率10%，应纳关税10万元；增值税税基为110万元（100+10），增值税率13%，应纳增值税14.3万元（110×13%）。3.C解析：《个人所得税法实施条例》规定，子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。4.C解析：应纳税所得额=经营收入-成本费用=80-20=60万元。5.D解析：《企业所得税法实施条例》规定，电子设备折旧年限最短为3年。6.A解析：转让所得=转让收入-原值-相关税费=800-500-20=300万元。7.A解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。8.B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=年度利润总额×12%=100×12%=12万元，实际发生5万元，可全额扣除。9.D解析：《个人所得税法》规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%（减按70%预扣预缴）。10.A解析：国债利息收入属于免税收入，企业所得税前无需纳税。多选题答案及解析1.A、B、C解析：《税收征收管理法》规定，纳税人有权要求税务机关提供纳税服务、申请行政复议、要求保密纳税人信息，但补缴税款属于义务，不属于权利。2.A、B、D解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、接受捐赠的资产属于不征税收入；财政拨款属于征税收入。3.A、B、C、D解析：上述均为《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目。4.A、B、D解析：购进货物或接受服务取得增值税专用发票可以抵扣进项税额；购进用于免税项目的货物、支付给小规模纳税人的运输费用不得抵扣。5.A、C、D解析：企业亏损弥补需经税务机关核定，重组后的连续亏损需符合特定条件，自然灾害导致的亏损可弥补。判断题答案及解析1.错解析：《个人所得税法》规定，稿酬所得按次计征，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%。2.对解析：小规模纳税人可以自行开具发票，也可以申请税务机关代开。3.错解析：固定资产折旧方法需符合税法规定，如直线法、加速折旧法等。4.对解析：专项附加扣除需纳税人自行申报，税务机关审核。5.错解析：股权转让所得属于应税收入，需缴纳企业所得税。6.对解析：《税收征收管理法》规定，未按期申报纳税的，税务机关可加收滞纳金。7.错解析：境外所得税额可在境内抵扣，但需符合特定条件，不能全额抵扣。8.对解析：小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。9.对解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。10.对解析：《企业所得税法》规定，安置残疾人员工资支出可加计100%扣除。计算题答案及解析1.应纳增值税额=销项税额-进项税额=13-(6.5+0.26)=6.24万元解析：销项税额13万元，进项税额6.5万元（原材料）+0.26万元（运输）=6.76万元，应纳增值税=13-6.76=6.24万元。2.应纳个人所得税额=（经营收入-成本费用-允许扣除项目）×税率=（80-20-5）×5%=3.25万元解析：允许扣除项目包括公益性捐赠支出5万元，应纳税所得额=80-20-5=55万元，税率为5%，应纳个人所得税=55×5%=2.75万元。3.应纳税所得额=利润总额-免税收入-允许扣除的捐赠支出=200-10