税法基础考试题及答案

税法基础考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税应税行为的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.销售不动产C.行政单位收取的符合条件的政府性基金D.存款利息2.我国企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不属于消费税税目的是（）A.小汽车B.高档化妆品C.实木地板D.食用油4.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.关税税额7.资源税采用的税率形式是（）A.比例税率和定额税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率8.土地增值税采用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花税的纳税方法不包括（）A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.下列属于房产税征税范围的有（）A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产6.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿8.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.财政部规定的其他扣除项目9.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）3.消费税是价内税，只在单一环节征收。（）4.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）5.房产税的计税依据只有房产余值。（）6.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致。（）7.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）9.车辆购置税实行一次征收制度。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。2.企业所得税的税前扣除原则有哪些？3.消费税的作用是什么？4.简述个人所得税综合所得的范围。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划与偷税、漏税的区别。2.分析消费税对引导消费行为的作用。3.探讨土地增值税对房地产市场的影响。4.谈谈车辆购置税对汽车消费市场的影响。答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.B5.A6.A7.A8.D9.B10.D二、多项选择题1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税特点：普遍征收、多环节征税、实行税款抵扣制度、税负公平合理、中性税收。2.企业所得税税前扣除原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。3.消费税作用：调节消费结构、限制消费规模、引导消费方向、增加财政收入。4.个人所得税综合所得范围：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。五、讨论题1.税收筹划合法，是在税法允许下节税；偷税、漏税违法，是故意少缴或不缴税款，要受法律制裁。2.消费税对高价、高能耗品征税，提高价格，抑制消