税务征管考试题及答案

税务征管考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.免役登记2.以下不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报3.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.10000元C.2000元D.15000元4.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日5.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.67.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年9.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期10.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.1B.3C.5D.10二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税务登记的种类包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记2.纳税申报的对象包括（）A.负有纳税义务的单位和个人B.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人C.扣缴义务人D.享受减税、免税待遇的纳税人3.税款征收方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的5.税收保全措施包括（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产6.税收强制执行措施包括（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产7.税务检查的形式包括（）A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.临时性检查8.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.收缴发票和暂停供应发票9.纳税人的权利包括（）A.知情权B.保密权C.税收监督权D.申请延期申报权10.税务机关的义务包括（）A.宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务B.为纳税人、扣缴义务人的情况保密的义务C.受理减、免、退税及延期缴纳税款申请的义务D.受理税务行政复议的义务三、判断题（每题2分，共10题）1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）3.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）5.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）6.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。（）7.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。（）8.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年。（）9.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）10.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务登记的作用。税务登记能让税务机关掌握纳税人基本情况，便于税源管理。可确定征纳关系，保障税收征管秩序。还能为纳税人提供纳税指引，助其履行纳税义务。2.纳税申报的方式有哪些？纳税申报方式有直接申报，即纳税人直接到办税服务厅申报；邮寄申报，通过邮政部门寄送申报资料；数据电文申报，利用电子手段申报；还有简易申报和简并征期等特殊方式。3.税款征收的原则有哪些？税款征收应遵循依法征收原则，按法律法规进行；应收尽收原则，确保税款足额征收；公平公正原则，对纳税人一视同仁；效率原则，提高征收效率降低成本。4.税务检查的主要内容有哪些？税务检查主要查纳税人的账簿、记账凭证等资料，核实其真实性。检查纳税申报情况，看是否如实申报。还会检查发票使用情况，以及商品、货物等财产情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论加强税务征管信息化建设的意义。加强税务征管信息化建设可提高征管效率，实现数据快速处理和共享。能提升征管精准度，精准识别风险和偷漏税行为。还能优化纳税服务，让纳税人办税更便捷，增强纳税遵从度。2.分析当前税务征管中存在的问题及解决措施。当前问题有征管信息共享不足、部分纳税人纳税意识淡薄等。解决措施包括加强部门间信息共享，建立大数据平台；加强税法宣传，提高纳税人意识；提升税务人员业务能力。3.探讨如何提高纳税人的纳税遵从度。可优化纳税服务，简化办税流程，让纳税人办税更轻松。加强税法宣传教育，增强纳税人纳税意识。同时，加大对偷漏税行为的惩处力度，形成威慑，促使纳税人依法纳税。4.谈谈税务征管与企业发展的关系。良好的税务征管为企业营造公平竞争环境，保障市场秩序。合理的征管政策可减轻企业负担，促进企业发展。企业依法纳税也有助于提升自身信誉，利于长远发展，二者相互促进。答案一、单项选择题1.D2.