税务转岗考试题及答案

税务转岗考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）题目1.以下属于增值税应税行为的是（）A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务C.销售不动产D.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-30%的超额累进税率4.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%5.土地增值税实行（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.以下不属于印花税应税凭证的是（）A.购销合同B.借款合同C.税务登记证D.技术合同8.车船税的纳税义务发生时间是（）A.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月C.购买车船的发票开具日期的当月D.购买车船的发票开具日期的次月9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.资源税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.7日D.15日11.契税的纳税义务发生时间是（）A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天C.纳税人交付土地、房屋款项的当天D.纳税人实际占用土地、房屋的当天12.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积13.消费税中，白酒采用的计税方法是（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.以上都不对14.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.150015.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人销售额D.纳税人营业收入答案1.C。选项A、B、D都不属于增值税应税行为，销售不动产属于增值税应税行为。2.C。企业所得税的基本税率是25%。3.A。个人所得税中综合所得适用3%-45%的超额累进税率。4.A。房产税从价计征税率是1.2%。5.D。土地增值税实行超率累进税率。6.B。小规模纳税人增值税征收率一般为3%。7.C。税务登记证不属于印花税应税凭证，购销、借款、技术合同都属于。8.A。车船税纳税义务发生时间是车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。9.B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予扣除。10.C。资源税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，不包括7日。11.A。契税纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同当天。12.A。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用土地面积。13.C。白酒采用复合计税方法。14.B。个人所得税专项附加扣除中，子女教育按每个子女每月1000元标准定额扣除。15.A。城市维护建设税计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。二、多项选择题（每题3分，共30分）题目1.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.企业所得税中，准予扣除的项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失3.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区5.印花税的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率6.车船税的征税范围包括（）A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶C.所有的非机动车D.所有的非机动船舶7.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿8.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节10.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案1.ACD。将外购货物用于个人消费不属于视同销售，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，外购货物分配给股东属于视同销售。2.ABCD。企业所得税准予扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。3.ABCD。个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。4.ABCD。房产税征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。5.AB。印花税税率形式有比例税率和定额税率。6.AB。车船税征税范围包括依法应登记的和依法不需要登记在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶，不是所有非机动车和非机动船舶。7.ABCD。资源税征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿等。8.ABCD。契税征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、赠与等。9.ABCD。消费税征税环节包括生产、委托加工、进口、零售环节。10.ABD。城市维护建设税税率有7%、5%、1%。三、判断题（每题2分，共20分）题目1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）2.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（）3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）5.印花税同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项并分别列明金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花。（）6.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）9.消费税的纳税期限和增值税的纳税期限是完全相同的。（）10.城市维护建设税的计税依据不包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）答案1.√。这是小规模纳税人增值税的税收优惠政策。2.×。企业与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。3.√。个人取得国债利息收入免征个人所得税。4.√。房产税纳税义务人是房屋产权所有人。5.√。印花税同一应税凭证载有多个经济事项分别列明金额的，分别计算税额相加贴花。6.√。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。7.√。资源税纳税人未分别核算不同税目应税产品销售额或销售数量，从高适用税率。8.√。契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。9.×。消费税和增值税纳税期限有相同部分，但不完全相同。10.√。城市维护建设税计税依据不包括滞纳金和罚款。四、简答题（每题10分，共20分）题目1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答案1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：-认定标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率一般为3%。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，需要专用发票时可申请代开（现在部分小规模纳税人也可自行开具专票）。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-账务处理不同：一般纳税人有进项税额、销项税额等明细核算；小规模纳税人账务处理相对简单。2.企业所得税税前扣除的基本原则：-真实性原则：企业发生的各项支出必须是实际发生的，能提供合法有效的凭证来证明支出的真实情况。比如企业购买办公用品，要有对应的发票、采购合同等证明业务真实发生。-相关性原则：扣除的支出必须与取得收入直接相关。像企业为生产产品而采购原材料的支出，与生产经营取得收入直接相关，可以扣除；而企业老板个人的消费支出与企业取得收入无关，不能扣除。-合理性原则：支出的计算和分配方法应符合生产经营常规，是必要和正常的。例如企业支付员工的工资，要符合当地同行业的工资水平，不能过高或过低。-权责发生制原则：属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。比如企业本月销