学校负债管理制度

学校负债管理制度一、总则1.为规范学校负债行为，加强负债管理，防范财务风险，确保学校教育教学活动的正常开展和持续稳定发展，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本校实际情况，特制定本制度。2.本制度所指负债包括学校因开展教学、科研、基础设施建设、设备购置等活动所产生的各种借款、应付款项、预收款以及其他形式的债务。二、负债管理原则1.合法性原则：学校的负债行为必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，严禁违规举债。2.计划性原则：学校应根据自身发展规划和财务状况，制定合理的负债计划，明确负债的用途、规模、期限和还款来源等。3.效益性原则：举债应注重经济效益和社会效益，确保所筹资金能够有效推动学校事业发展，提高资金使用效率。4.风险性原则：充分评估负债可能带来的财务风险，建立风险预警机制，采取有效措施防范和控制风险。5.责任性原则：明确负债管理各环节的责任主体，实行责任追究制度，确保负债管理工作规范有序。三、负债的申请与审批1.学校各部门因业务需要申请负债时，应提前向学校财务部门提交详细的书面申请报告，说明负债的原因、金额、期限、用途、还款计划及预期效益等内容。2.财务部门对申请报告进行初步审核，重点审查申请事项的合理性、必要性、偿债能力及风险评估等，并提出审核意见。3.经财务部门审核通过后的负债申请，按照学校规定的审批权限，报学校领导班子集体审议批准。重大负债事项还需提交学校教职工代表大会或相关决策机构审议通过。四、负债的合同签订与执行1.经批准的负债项目，由学校法定代表人或授权代表与债权人签订正式的合同或协议。合同应明确双方的权利义务、借款金额、利率、期限、还款方式、违约责任等关键条款，确保合同条款合法、合规、完整、清晰。2.财务部门负责按照合同约定的条款，严格执行负债资金的筹集、使用和还款等操作。在资金使用过程中，要加强对资金流向和使用效益的监控，确保资金专款专用，不得挪用。五、负债的核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对学校负债进行准确的核算和账务处理，及时、完整地反映负债的增减变动情况。定期编制负债报表，向学校领导和相关部门提供负债信息，为决策提供依据。2.学校审计部门应定期对负债管理情况进行审计监督，重点审计负债的真实性、合法性、合规性，合同执行情况，偿债能力及风险控制等。审计结果应及时向学校领导汇报，并向相关部门通报。对审计发现的问题，应督促有关部门及时整改。六、负债的风险控制与预警1.建立学校负债风险评估指标体系，定期对学校的资产负债率、偿债能力、利息保障倍数等关键指标进行分析和评估，及时发现潜在的财务风险。2.设定负债风险预警阈值，当相关指标达到或超过预警阈值时，及时启动风险预警机制，向学校领导和相关部门发出预警信号，采取相应的风险应对措施，如调整负债结构、优化资金安排、增加收入来源、压缩支出等，降低风险水平。七、偿债计划与资金来源1.学校应根据负债合同约定和财务状况，制定科学合理的偿债计划，明确各期还款金额、时间和资金来源。偿债计划应纳入学校年度财务预算，确保按时足额偿还债务本息，维护学校信用形象。2.偿债资金来源主要包括学校事业收入、经营收入、资产处置收入、财政拨款以及其他合法收入等。学校应积极拓宽收入渠道，优化收入结构，合理安排资金，优先保障偿债资金需求。八、责任追究1.对于违反本制度规定，擅自举债、违规使用负债资金、未履行偿债义务等行为，视情节轻重，追究相关部门和责任人的行政责任、经济责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.因管理不善导致学校财务风险加剧或造成重大经济损失的，按照学校有关规定对相关责任人进行严肃处理，并要求其承