卫生院财务账目管理制度

PAGE卫生院财务账目管理制度一、总则1.制度目的本制度旨在规范卫生院财务账目管理，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在财务账目管理方面的活动。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务账目管理职责分工1.财务部门职责负责制定和完善财务账目管理制度及相关流程。组织财务核算工作，确保账目记录准确、及时。定期编制财务报表，进行财务分析，为卫生院决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管。对财务账目进行内部审计和监督，及时发现和纠正问题。2.科室负责人职责负责本科室财务收支的审核和管理，确保各项费用支出合理合规。配合财务部门做好本科室财务数据的统计和报送工作。对本科室财务账目进行自查自纠，发现问题及时整改。3.财务人员职责严格遵守财务法律法规和财务制度，认真履行会计核算和财务管理职责。负责日常财务收支的账务处理，做到账目清晰、账实相符。及时准确地记录和反映各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿等。协助财务部门负责人做好财务分析和财务预算工作。三、财务账目核算管理1.会计核算原则遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。采用借贷记账法，按照会计科目进行分类核算。会计期间分为年度、季度和月度，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和卫生院实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。期末，按照规定进行结账、转账，编制财务报表。四、财务收支管理1.收入管理卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。各项收入应严格按照国家规定的收费标准收取，确保收入合法合规。加强收入票据管理，使用统一规定的收费票据，确保票据开具真实、准确、完整。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析。2.支出管理卫生院支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应取得合法有效的原始凭证，财务人员对支出凭证进行严格审核，确保支出合理合规。按照支出用途分类核算，分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等。加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高资金使用效益。五、财务预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合卫生院事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制财务预算。预算编制应充分考虑影响收支的各种因素，做到积极稳妥、留有余地。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年第四季度，财务部门会同各科室根据卫生院事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算建议数。财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，编制卫生院年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经批准的预算下达后，各科室应严格按照预算执行。4.预算执行与调整各科室应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。六、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。对财务收支、资金管理、票据管理、资产管理等关键环节进行重点控制。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计监督设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对卫生院财务账目进行定期审计和专项审计。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作。审计部门应及时向院长办公会报告审计结果，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、票据存根等。2.档案整理财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理、装订成册。会计凭证应按月装订，会计账簿应按年装订，财务报表应按年度装订。档案应标明档案名称、年度、月份、编号等信息，便于查阅和保管。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。财务档案应按