基础卫生院预算管理制度

PAGE基础卫生院预算管理制度一、总则（一）制度目的本预算管理制度旨在加强基础卫生院财务管理，规范预算编制、执行、监督与考核等行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作顺利开展，促进医疗卫生事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[基础卫生院名称]全体员工，涵盖卫生院的各个部门和科室。（三）编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合相关政策要求。2.完整性原则：全面反映卫生院预算年度内的各项收支情况，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性。4.平衡性原则：统筹兼顾，合理安排各项资金，保持收支平衡，防范财务风险。5.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成人员：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、各科室主任等组成。2.主要职责审议预算管理制度、办法和流程。确定预算编制的总体目标、原则和方法。审查、平衡预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.主要职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。收集、整理和分析相关数据，为预算编制提供依据。编制预算草案，进行预算指标的分解和下达。跟踪预算执行情况，及时反馈信息，提出调整建议。定期编制预算执行情况报告，为预算管理委员会提供决策支持。（三）各科室1.主要职责负责本科室预算的编制、执行和控制。提供本科室预算编制所需的基础数据和资料。严格执行预算，对预算执行情况进行分析和总结。配合财务部门做好预算调整等相关工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及医疗卫生行业标准。2.卫生院的发展战略、年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况及本年度预算收支变化因素。4.医疗市场需求、物价变动等相关信息。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据预计的门诊人次、住院床日、收费标准等因素进行测算。财政补助收入：依据财政部门核定的补助标准和金额编制。其他收入：如上级补助收入、社会捐赠收入等，根据实际情况合理预计。2.支出预算人员经费：涵盖基本工资、绩效工资、津贴补贴等，按照人员编制和工资政策进行计算。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、设备购置及维护费等，根据业务需求和相关标准确定。卫生材料费：根据医疗业务量和耗材消耗定额估算。其他支出：如科研经费、培训经费等，根据实际工作安排编制。（三）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。各科室收集、整理相关资料，进行初步分析和测算。2.编制阶段各科室按照规定的格式和方法编制本科室预算草案，并报送财务部门。财务部门对各科室预算草案进行审核、汇总，形成卫生院预算草案。3.审核与调整阶段预算管理委员会对预算草案进行审查，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的意见，对预算草案进行调整和完善。4.审批与下达阶段预算草案经卫生院领导班子审批后，正式下达各科室执行。四、预算执行（一）执行原则1.严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。2.坚持收支平衡，不得超预算支出。3.加强预算执行的过程控制，及时发现和解决问题。（二）执行措施1.建立预算执行台账，详细记录各项收支情况，定期进行核对和分析。2.严格执行财务审批制度，确保支出符合预算和相关规定。3.加强对预算执行情况的监控，及时掌握预算执行进度，对偏差较大的项目进行重点跟踪和分析。4.各科室要定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门要定期向预算管理委员会汇报。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，导致预算无法执行。卫生院发展战略、年度工作计划调整，影响预算收支。发生不可抗力因素，如自然灾害等，造成预算执行困难。其他特殊情况，经预算管理委员会批准需要调整预算的。2.调整流程由相关科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对调整申请进行审议，做出是否调整的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各科室执行，并相应调整预算指标。五、预算监督（一）内部监督1.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出整改意见。2.审计部门对预算执行情况进行审计监督，重点审查预算执行的合规性、真实性和效益性。3.各科室要加强对本科室预算执行情况内部监督，确保预算执行的准确性和严肃性。（二）外部监督1.接受财政部门、卫生行政部门等上级主管部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.主动接受社会监督，如通过信息公开平台等方式向社会公开预算执行情况，接受群众监督。六、预算考核（一）考核原则1.客观公正原则：以实际预算执行情况为依据，公平、公正地进行考核评价。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况好的科室和个人进行奖励，对执行不力的进行约束。3.全面考核原则：涵盖预算编制、执行、调整、监督等各个环节。（二）考核指标1.预算编制准确性：考核预算编制与实际执行情况的差异程度。2.预算执行率：计算实际执行数与预算数的比率，衡量预算执行进度。3.预算调整规范率：考核预算调整的合规性和合理性。4.财务合规性：检查预算执行过程中是否符合财务法规和制度要求。（三）考核方式与周期1.考核方式：采用定量与定性相结合的方式，对各科室预算执行情况进行综合评价。2.考核周期：按年度进行考核，每年末组织实施。（四）考核结果应用1.将考核结果与科室和个人的绩效挂钩，作为绩效分配和评先评优的重要依据。