新村卫生室财务制度

PAGE新村卫生室财务制度一、总则（一）目的为加强新村卫生室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于新村卫生室全体工作人员，涵盖财务收支、资产管理、财务核算等各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，促进卫生室可持续发展。4.公开透明原则财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构新村卫生室应设置独立的财务岗位，负责日常财务管理工作。财务岗位可根据实际情况进行合理分工，确保财务工作的有序开展。（二）人员职责1.财务负责人全面负责卫生室财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核财务报表和财务报告，为卫生室决策提供财务依据。协调与外部相关部门的关系，保障卫生室财务工作顺利进行。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务凭证和账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息准确、及时。进行财务分析，为卫生室财务管理提供数据支持。协助财务负责人做好财务档案管理工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围新村卫生室收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入；财政补助收入、上级补助收入等应按照相关规定及时确认收入。3.收入核算与管理会计人员应按照收入类别进行明细核算，确保收入准确记录。加强医疗收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）支出管理1.支出范围新村卫生室支出主要包括人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费、业务费、管理费等。2.支出审批原则严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批人员应根据支出的性质、金额等因素进行审核，确保支出合理、合规。3.支出核算与管理会计人员应按照支出类别进行明细核算，准确记录各项支出。加强成本控制，优化支出结构，提高资金使用效益。严格执行费用报销制度，规范报销流程，确保报销凭证真实、合法、有效。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。2.库存物资建立库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对库存物资进行盘点清查，确保账实相符。合理控制库存物资储备量，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据卫生室业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，报经相关部门批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算与管理按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。五、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础新村卫生室应采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置按照国家统一会计制度设置会计科目，确保会计核算准确、规范。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，财务报表应真实、准确、完整，能够反映卫生室的财务状况和经营成果。（二）财务报告1.财务报告内容财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明卫生室的财务状况、经营成果、资金变动情况等，并对重要财务事项进行分析说明。2.财务报告报送定期向主管部门和相关部门报送财务报告，确保财务信息及时传递。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度,加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务负责人应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.卫生室工作人员有权对财务工作进行监督，对发现的违规行为应及时向财务负责人或相关部门报告。（二）外部监督接受主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、财务文件、合同协议、票据存根等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。2.按照国家规定的保管期限对财务档案进行分类保管，期满后按照规定进行销毁。（三）档案查阅1.严格执行档案查阅制度，未经批准，任何人不得查阅财务档案。2.因工作需要查阅财务档案的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。