卫生院基本财务制度

PAGE卫生院基本财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，促进医疗卫生事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《医院财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合卫生院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于[卫生院具体名称]及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生院各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确可靠，计量、记录和报告应当符合规定的会计方法和程序。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置卫生院应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责卫生院财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对卫生院财务活动进行监督和管理。组织编制和审核财务预算、决算，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法、合规、真实、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，重大财务决策应经领导班子集体研究决定。2.财务决策应充分考虑卫生院的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。3.对重大财务决策事项，应进行可行性研究和风险评估，并形成书面报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际发生的业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据事业发展计划和任务，合理安排资金。5.稳健性原则：充分考虑可能面临的风险，预留一定的风险准备金。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况，结合当年业务发展计划、收费政策调整等因素，采用零基预算和增量预算相结合的方法编制。重点考虑医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等。2.支出预算编制：按照支出性质分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制；项目支出预算根据特定项目的实施计划和资金需求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门对各科室上报的预算建议进行审核、汇总，结合卫生院总体发展规划，编制卫生院年度预算草案。3.预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与控制1.预算一经批复下达，各科室必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、成本控制等方面。3.根据考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对执行不力的科室进行督促整改。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，是卫生院提供医疗服务取得的收入。2.财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类补助收入。3.上级补助收入：从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.其他收入：如利息收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范收费行为，严禁自立项目收费、分解收费、超标准收费等违规行为。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和审批程序。收费人员应持证上岗，使用合法有效的票据。3.加强收费票据管理，定期核对票据使用情况，确保票据安全。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确无误。3.加强对收入的分析和管理，定期对收入结构、增减变化等情况进行分析，为卫生院经营决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，是维持卫生院正常运转的必要支出。2.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.加强对支出的审核监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的支出，不得报销。（三）成本费用管理1.树立成本意识，加强成本核算和控制。2.制定成本费用定额标准，定期对成本费用进行分析和考核。3.优化资源配置，降低运行成本，提高资金使用效益。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和监督检查要求。3.项目实施部门应按照规定编制专项资金预算和决算，确保资金使用合规、效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：加强对往来款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.库存物资：建立健全库存物资管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期盘点库存物资，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照国家规定的固定资产标准进行确认和分类。2.固定资产购置：根据卫生院业务发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序报经批准，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.对卫生院拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和管理。2.无形资产应按照规定进行摊销，计入相关成本费用。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：向金融机构或其他单位借入的资金。2.应付账款：因购买物资、接受劳务等而应付的款项。3.预收账款：按照合同规定向患者或其他单位预收的款项。4.其他应付款：除上述以外的其他各种应付、暂收款项。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。保持适当的负债水平，确保卫生院财务风险可控。2.严格按照规定的程序举债，不得擅自举借债务。3.在举债前应进行充分的可行性研究和风险评估，确保举债项目具有良好的经济效益和社会效益。（三）负债核算与偿还1.对各项负债应及时进行核算，准确反映负债的金额和偿还情况。2.按照合同约定及时偿还债务，不得逾期拖欠。3.加强对负债的分析和监测，定期对负债规模、结构、偿债能力等进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告是反映卫生院一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对卫生院财务状况和经营成果进行评价和剖析，为决策提供依据的管理活动。2.财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、收支结构、成本效益、偿债能力等方面。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。4.定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为卫生院管理决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对卫生院财务活动进行审计监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。（二）外部监督