卫生所财务工作制度

PAGE卫生所财务工作制度一、总则1.目的本财务工作制度旨在规范卫生所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生所各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，为卫生所的可持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[卫生所名称]的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映卫生所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖卫生所财务工作的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生所应设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.人员配备财务负责人：应具备相应的会计专业知识和财务管理经验，熟悉国家财经法律法规和卫生行业财务制度，负责全面领导财务部门的工作，组织制定和执行财务管理制度，参与卫生所的重大决策。会计人员：应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。出纳人员：应具备良好的职业道德和责任心，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全与完整。3.岗位职责财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和卫生行业财务制度，组织制定和完善卫生所财务管理制度，并监督执行。组织编制卫生所年度预算和财务计划，审核各项财务收支，确保预算的严格执行和资金的合理使用。定期分析卫生所财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据和建议，参与卫生所的重大经济决策。负责财务部门的团队建设和人员管理，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，及时了解和掌握国家财经政策的变化，确保卫生所财务工作的合规性。会计岗位职责按照国家统一的会计制度和卫生所财务管理制度，进行财务核算和账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。负责编制各类财务报表，定期进行财务分析，为领导提供财务数据支持和决策建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全与准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全无差错。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责开具发票和收据，做好票据的领用、登记、核销工作，确保票据的规范使用。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关的财务数据和信息。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和卫生行业政策要求。完整性原则：涵盖卫生所所有收入和支出项目，确保预算的全面性。准确性原则：根据卫生所的实际情况和业务发展规划，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、市场需求、收费标准调整等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。支出预算编制：按照成本性态分析，将支出分为固定支出和变动支出。固定支出根据上年度实际发生额和本年度预计变化因素进行编制；变动支出根据业务量和相关费用标准进行编制。同时，要充分考虑各项支出的必要性和合理性，严格控制不合理支出。3.预算编制程序准备阶段：财务部门收集、整理上年度财务数据和相关业务资料，分析各项收入和支出的变动趋势，为预算编制提供基础数据支持。编制阶段：各业务部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出本部门的收入和支出预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合卫生所整体发展战略和财务状况，编制全所年度预算草案。审核与批准阶段：预算草案编制完成后，提交卫生所领导班子审核。经审核通过后，报上级主管部门批准。4.预算执行与控制分解下达：将批准后的年度预算分解为季度和月度预算，明确各部门的预算执行责任，确保预算目标的有效落实。跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因。对预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，采取有效措施进行调整和纠正。调整预算：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整的原因、调整的项目和金额以及对预算执行的影响等。5.预算分析与考核分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因分析以及改进建议等内容，为领导决策提供参考依据。考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理1.收入范围卫生所的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入：指卫生所开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。药品收入：指卫生所销售药品取得的收入。财政补助收入：指卫生所从财政部门取得的各类财政补助资金。上级补助收入：指卫生所从上级主管部门取得的非财政补助资金。其他收入：指上述收入以外的各项收入，如利息收入、租金收入、捐赠收入等。2.收费管理收费标准：严格按照国家和地方物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的规范使用和安全保管。收费票据应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。收费公示：在卫生所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受患者和社会的监督。3.收入核算与确认收入核算：按照权责发生制原则，对各项收入进行准确核算。医疗收入应根据实际发生的医疗服务量和收费标准计算确认；药品收入应按照药品销售数量和进价计算确认；财政补助收入、上级补助收入和其他收入应按照实际收到的金额确认。收入确认：医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；药品收入在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入；财政补助收入、上级补助收入和其他收入在实际收到款项时确认收入。五、支出管理1.支出范围卫生所的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、修缮经费等。人员经费：指卫生所支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公用经费：指卫生所维持正常运转所需的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。业务经费：指卫生所开展医疗业务活动所需的药品费、卫生材料费、低值易耗品费、设备维护费、医疗赔偿费等。设备购置经费：指卫生所购置医疗设备、办公设备等固定资产所需费用。修缮经费：指卫生所对房屋、建筑物、设备等进行修缮所需费用。2.支出审批程序一般支出审批：金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。重大支出审批：金额较大的重大支出，如设备购置、修缮工程等，应先由相关部门提出可行性报告，经卫生所领导班子集体研究决策后，报上级主管部门批准。批准后，按照规定的审批程序进行报销。3.支出报销规定报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票联、抵扣联等必要联次，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销审批流程：报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关的原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。报销时间限制：原则上应在费用发生后及时报销，不得跨年度报销。特殊情况需要跨年度报销的，应说明原因并经财务负责人批准。4.支出控制与监督预算控制：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合规性。财务监督：财务部门定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时提出整改意见。同时，接受审计、财政等部门的监督检查，确保卫生所支出的规范使用。六、资产管理1.资产分类与计价资产分类：卫生所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权等。资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。外购的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据注明的金额加上相关税费计价。2.流动资产管理制度货币资金管理：严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。应收款项管理：建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。存货管理：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管收发、盘点等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产管理制度固定资产购置：根据卫生所业务发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需求和质量要求。固定资产核算：对固定资产进行明细核算，按照固定资产类别、项目和使用部门设置固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告卫生所领导，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后调整固定资产账目。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政或纳入卫生所预算管理。4.无形资产管理制度无形资产取得：无形资产应按照实际成本计价。外购的无形资产，按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政或纳入卫生所预算管理。七、财务核算与报告1.财务核算制度核算依据：按照国家统一的会计制度和卫生所财务管理制度进行财务核算。核算方法：采用借贷记账法，运用会计科目进行分类核算。会计凭证、账簿、报表等应符合国家会计制度的规定。会计电算化：积极推进会计电算化工作，使用合法、合规的财务软件进行财务核算，提高财务工作效率和准确性。2.财务报告编制报告种类：财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务情况说明书等。编制要求：财务报告应根据真实、准确、完整的会计资料编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务情况说明书应对卫生所财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，提出存在的问题和改进措施。3.财务报告报送与公开报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。公开：根据国家有关规定，适时向社会公开卫生所的财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应包括财务报告、预算执行情况、收费标准等内容。八、财务监督1.内部监督财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等各项财务工作进行定期自查和不定期抽查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计监督：卫生所应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对卫生所的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期开展审计工作，出具审